Operar en Haití requiere una comprensión exhaustiva del panorama fiscal local, que abarca obligaciones tanto para empleadores como para empleados. El sistema implica contribuciones a fondos de seguridad social y la retención del impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados. Navegar estas obligaciones con precisión es crucial para que las empresas aseguren el cumplimiento y eviten posibles sanciones.
Los empleadores que operan en Haití son responsables de gestionar y remitir diversos impuestos y contribuciones en nombre de sus empleados. Esto incluye contribuciones a los esquemas nacionales de seguridad social y fondos de formación profesional, calculados en función de los salarios de los empleados. Estas obligaciones del empleador son distintas de las cantidades retenidas de los salarios de los empleados, pero forman parte del costo total del empleo.
Obligaciones del Employer Social Security y del Payroll Tax
Los empleadores en Haití deben contribuir a varios programas sociales. Las contribuciones principales se realizan a la National Old Age Insurance Office (ONA) y al National Professional Training Institute (INFP). Estas contribuciones generalmente se calculan como un porcentaje del salario bruto del empleado, hasta un cierto techo. Tanto empleadores como empleados contribuyen a ONA, mientras que las contribuciones a INFP son principalmente responsabilidad del empleador.
Aquí están las tasas de contribución típicas:
| Tipo de contribución | Tasa del empleador | Tasa del empleado | Base de cálculo |
|---|---|---|---|
| ONA | [Employer ONA Rate]% | [Employee ONA Rate]% | Salario Bruto (hasta el techo) |
| INFP | [Employer INFP Rate]% | 0% | Salario Bruto (hasta el techo) |
Nota: Pueden aplicarse techos específicos para las contribuciones a ONA y INFP y están sujetas a revisión periódica.
Estas contribuciones deben calcularse y pagarse mensualmente a las entidades gubernamentales correspondientes.
Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta
Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta (Impôt sur le Revenu - IR) de los salarios de sus empleados bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE). La cantidad de impuesto a retener depende del ingreso gravable del empleado, que se calcula después de considerar cualquier deducción o asignación aplicable. Haití utiliza un sistema de tasas progresivas, lo que significa que los niveles de ingreso más altos se gravan a tasas mayores.
Se espera que las tasas de impuesto sobre la renta para 2025 sigan un sistema de tramos basado en el ingreso gravable anual. Los empleadores generalmente calculan la retención mensual en función de los tramos fiscales anuales divididos entre doce.
Aquí hay un ejemplo de posibles tramos de impuesto sobre la renta (las tasas y umbrales están sujetas a confirmación oficial para 2025):
| Ingreso gravable anual (HTG) | Tasa de impuesto |
|---|---|
| Hasta [Threshold 1] | 0% |
| [Threshold 1] a [Threshold 2] | [Rate 1]% |
| [Threshold 2] a [Threshold 3] | [Rate 2]% |
| [Threshold 3] en adelante | [Rate 3]% |
Los empleadores deben calcular con precisión la retención mensual del impuesto para cada empleado y remitir los montos recaudados a la Dirección General de Impuestos (DGI) antes de la fecha límite requerida.
Deducciones y Asignaciones del Impuesto para los Empleados
Los empleados en Haití pueden ser elegibles para ciertas deducciones y asignaciones que reducen su ingreso gravable antes de aplicar el cálculo del impuesto sobre la renta. Aunque los detalles pueden variar, las asignaciones comunes pueden incluir una asignación personal básica. Las deducciones por ciertas contribuciones sociales obligatorias, como la parte del empleado en las contribuciones a ONA, suelen ser deducibles para fines del impuesto sobre la renta.
La naturaleza exacta y los montos de estas deducciones y asignaciones están definidos por la ley fiscal haitiana y deben ser aplicados por el empleador al calcular el ingreso gravable mensual del empleado para la retención.
Cumplimiento Fiscal y Plazos de Reporte
Cumplir con los plazos estrictos es esencial para el cumplimiento fiscal en Haití. Los empleadores tienen obligaciones mensuales tanto para las contribuciones a la seguridad social (ONA, INFP) como para la retención del impuesto sobre la renta (IR).
- Presentaciones y Pagos Mensuales: Por lo general, las declaraciones y pagos mensuales tanto de los impuestos sobre la nómina (ONA, INFP) como de la retención del impuesto sobre la renta (IR) deben realizarse antes del 15º día del mes siguiente. Por ejemplo, los impuestos retenidos y las contribuciones adeudadas para enero deben presentarse y pagarse antes del 15 de febrero.
- Informe Anual: Los empleadores también deben presentar declaraciones anuales que resuman la remuneración total pagada a los empleados y los impuestos y contribuciones totales retenidos y realizados durante el año calendario. La fecha límite para esta declaración anual suele establecerse unos meses después del fin del año fiscal (31 de diciembre).
El incumplimiento de estos plazos puede resultar en sanciones, intereses y posibles auditorías por parte de las autoridades fiscales.
Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras
Las personas extranjeras que trabajan en Haití y las empresas extranjeras que emplean personal allí enfrentan consideraciones fiscales específicas. Los individuos no residentes pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta sobre sus ingresos de fuente haitiana, potencialmente a tasas diferentes o con reglas de retención distintas en comparación con los residentes. La determinación de la residencia a efectos fiscales se basa en factores definidos por la ley haitiana.
Las empresas extranjeras sin un establecimiento permanente en Haití pero que emplean personal local aún pueden tener obligaciones del employer of record, a menudo requiriendo registro en las autoridades haitianas relevantes (DGI, ONA, INFP) para cumplir con las responsabilidades de impuestos sobre la nómina y retenciones. Las empresas también deben considerar las implicaciones de cualquier tratado de doble imposición existente, aunque Haití tiene un número limitado de dichos acuerdos. Comprender estos requisitos específicos es vital para que las entidades extranjeras operen de manera conforme.
