Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto sobre la renta de las empresas (CIT)	25% (general), 30% (minería), 35% (telecomunicaciones, bancos, seguros, petróleo)	Beneficio gravable
Seguridad Social (CNSS)	13% (parte del empleador)	Salario mensual bruto (limitado)
Retención en la nómina (IRPP)	Escala progresiva (por ejemplo, hasta el 20% para el tramo más alto)	Ingreso neto gravable del empleado

Presentación y cumplimiento

• Las declaraciones fiscales mensuales y las contribuciones a la seguridad social generalmente deben realizarse antes del 15 o 20 del mes siguiente.
• Los empleadores deben proporcionar a los empleados declaraciones anuales de ingresos e impuestos.
• Los nuevos empleados deben ser registrados en la Caja Nacional de Seguridad Social (CNSS) y en las autoridades fiscales.

En Guinea, las deducciones fiscales de los empleados abarcan el impuesto sobre la nómina, las contribuciones a la seguridad social y otras deducciones aplicables.

Impuesto sobre la Nómina

Se aplica un sistema progresivo de impuesto sobre la nómina, con tasas que varían según los niveles de ingreso. Una nueva tasa del 8% se aplica a las ganancias entre GNF 3,000,000 y GNF 5,000,000. Algunas asignaciones libres de impuestos están limitadas al 25% del salario bruto.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados contribuyen al sistema nacional de seguridad social. Los montos y tasas de contribución específicos varían según varios factores y deben confirmarse con las autoridades locales o un profesional calificado.

Otras Deducciones

• Donaciones, Propinas y Regalos: Estas son deducibles hasta el 1.5% de los ingresos.
• Equipamiento, Herramientas y Mobiliario de Oficina: Las deducciones para estos artículos están limitadas a un valor unitario de GNF 5,000,000.

Información Adicional sobre la Fiscalidad en Guinea

• Exenciones fiscales: Las exenciones fiscales requieren ratificación por parte de la Asamblea Nacional.
• Impuesto de tasa fija (BIC): Este impuesto se aplica a compras locales de vendedores no registrados en el VAT, afectando a un rango más amplio de individuos y empresas.
• Flexibilidad en el pago de impuestos: El gobierno guineano ofrece opciones de fraccionamiento en el pago de impuestos para los contribuyentes que enfrentan dificultades temporales.
• Impuesto por formación profesional: Este impuesto ahora se aplica a empresas con menos de 30 empleados.
• Impuesto sobre la renta de las empresas: Las pérdidas de un ejercicio financiero son deducibles de las ganancias del año siguiente, hasta el 70% de la ganancia gravable. La pérdida restante puede ser compensada indefinidamente dentro del mismo límite.
• Impuesto de retención sobre ingresos no salariales (RNS): Se aplica a proveedores de servicios sin gestión efectiva en Guinea. Los servicios accesorios a suministros de bienes están exentos.
• Impuesto de licencia: La tasa se basa en el volumen de negocios del año anterior.

Es fundamental recordar que las leyes fiscales son complejas y están sujetas a cambios. La información proporcionada es vigente a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede no reflejar futuras enmiendas o interpretaciones. Siempre consulte recursos oficiales del gobierno o a un profesional fiscal calificado para asesoramiento personalizado.