Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto sobre la Renta de las Empresas (CIT)	25%	Beneficios gravables
Impuesto Mínimo sobre la Renta (MIT)	1.5%	Volumen de negocios
Seguridad Social (INSESO)	21.5%	Salario bruto
Fondo de Protección Laboral (WPF)	1%	Salario bruto

Presentación y cumplimiento

• El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (PIT) y las contribuciones a la seguridad social generalmente se ingresan mensualmente.
• La obligación de PIT debe declararse dentro de los primeros 15 días del mes siguiente al pago del salario.
• Las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Empresas (CIT) deben presentarse dentro de los primeros seis meses del año siguiente al ejercicio fiscal gravable.

En Guinea Ecuatorial, las deducciones y contribuciones fiscales de los empleados se basan en un sistema de impuestos progresivo e incluyen seguridad social y asignaciones específicas de gastos.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

• Residencia Fiscal: Los residentes fiscales están gravados sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo están gravados sobre los ingresos procedentes de Guinea Ecuatorial. La residencia se determina por presencia física—más de tres meses en un año calendario o seis meses en dos años calendario.
• Ingresos Gravables: Todos los ingresos relacionados con el empleo son gravables, incluyendo salario, bonificaciones, asignaciones y beneficios en especie.
• Imposición de Beneficios en Especie:
  • Vivienda: 15% del salario
  • Gastos del hogar (agua, electricidad, limpieza, coche de empresa): 5% del salario
  • Alimentación: 20% del salario (con un límite de XAF 150,000 anualmente)
• Deducciones:
  • Gastos Profesionales: Hasta XAF 1,000,000 o el costo real de los gastos profesionales, lo que sea menor. Esta deducción está limitada al 20% de la remuneración total.
  • Contribuciones a la Seguridad Social: Las contribuciones al Instituto Nacional de Seguridad Social (INSESO) y al Fondo de Protección Laboral (WPF) son deducibles.
• Tarifas de Impuesto (actualizadas a enero de 2025): No se encontraron en las fuentes proporcionadas datos actualizados para 2025. La información de 2024 se muestra a continuación.
  • Hasta XAF 1,000,000: Exento
  • XAF 1,000,001 a 3,000,000: 10%
  • XAF 3,000,001 a 5,000,000: 15%
  • XAF 5,000,001 a 10,000,000: 20%
  • XAF 10,000,001 a 15,000,000: 25%
  • XAF 15,000,001 a 20,000,000: 30%
  • Por encima de XAF 20,000,000: 35%

Contribuciones a la Seguridad Social

• INSESO:
  • Empleado: 4.5% del salario
  • Empleador: 21.5% del salario
• WPF:
  • Empleado: 0.5% del salario
  • Empleador: 1% del salario

Administración Fiscal

• Retención: Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta mensualmente y lo remiten a la Tesorería Pública dentro de los primeros 15 días del mes siguiente.

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Aviso Legal: Esta información es solo para orientación general y está vigente a partir del 5 de febrero de 2025. Siempre consulte con un asesor fiscal calificado para asesoramiento personalizado. Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios.