Grenada opera un sistema fiscal progresivo que incluye el impuesto sobre la renta gravado a individuos y corporaciones, así como contribuciones al National Insurance Scheme (NIS). Los empleadores desempeñan un papel crucial en este sistema al retener el impuesto sobre la renta (PAYE) de los salarios y sueldos de los empleados y remitirlo, junto con su propia parte y la del empleado en las contribuciones al NIS, a las autoridades correspondientes. Comprender estas obligaciones es esencial para una operación conforme en Grenada.
El cumplimiento de las regulaciones fiscales de Grenada requiere que los empleadores calculen, deduzcan y remitan correctamente los impuestos y contribuciones a la seguridad social en nombre de sus empleados. Esto implica navegar por tasas específicas, umbrales y requisitos de reporte establecidos por la Inland Revenue Division y el National Insurance Scheme.
Obligaciones de Seguridad Social y Impuesto sobre la Nómina de los Empleadores
Los empleadores en Grenada están obligados a contribuir al National Insurance Scheme (NIS) en nombre de sus empleados. Tanto el empleador como el empleado aportan un porcentaje de las ganancias asegurables del empleado hasta un límite máximo determinado. Estas contribuciones financian diversos beneficios de seguridad social, incluyendo pensiones, beneficios por enfermedad y beneficios por lesiones.
Las tasas de contribución al NIS esperadas para 2025 son:
| Contribuyente | Tasa |
|---|---|
| Empleador | 5.5% |
| Empleado | 5.5% |
| Total | 11% |
Estas tasas se aplican a las ganancias asegurables brutas mensuales del empleado, hasta un límite máximo de ganancias asegurables por mes. Las contribuciones deben ser remesadas al NIS mensualmente.
Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta
Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de la remuneración de sus empleados bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE). La cantidad de impuesto a retener depende del ingreso gravable del empleado, que se calcula después de deducir las asignaciones y deducciones elegibles. Grenada tiene una estructura progresiva de tasas del impuesto sobre la renta.
Las tasas de impuesto sobre la renta aplicables a individuos para 2025 se espera que sean:
| Ingreso Gravable (Anual) | Tasa de Impuesto |
|---|---|
| Hasta EC$24,000 | 10% |
| Por encima de EC$24,000 | 30% |
Los empleadores deben calcular la retención mensual del impuesto basada en el ingreso gravable mensual del empleado, aplicando las tasas relevantes. Esto implica anualizar el ingreso mensual para determinar el tramo correspondiente y luego calcular el impuesto debido para el mes. El impuesto retenido debe ser remitido a la Inland Revenue Division mensualmente.
Deducciones y Asignaciones de Impuesto para Empleados
Los empleados en Grenada tienen derecho a ciertas deducciones y asignaciones que reducen su ingreso gravable. La más significativa es la asignación personal, que es una cantidad fija de ingreso que no está sujeta a impuesto sobre la renta.
Para 2025, se espera que la asignación personal sea de EC$24,000 por año. Esto significa que los primeros EC$24,000 de los ingresos anuales de un individuo están libres de impuestos.
Otras posibles deducciones o asignaciones pueden incluir:
- Contribuciones a esquemas de pensiones aprobados
- Ciertas gastos médicos
- Intereses pagados en préstamos hipotecarios para una residencia principal
- Donaciones a organizaciones benéficas aprobadas
Los empleadores generalmente consideran la asignación personal al calcular la retención mensual de PAYE, aplicando efectivamente la tasa del 10% solo a los ingresos que exceden el equivalente mensual de la asignación personal (EC$2,000 por mes). Los empleados pueden necesitar reclamar otras deducciones específicas al presentar su declaración anual de impuesto sobre la renta.
Plazos de Cumplimiento y Reporte de Impuestos
Los empleadores en Grenada tienen plazos estrictos para remitir el impuesto PAYE retenido y las contribuciones al NIS.
- PAYE mensual y NIS: Tanto el impuesto PAYE retenido como las contribuciones al NIS (participaciones del empleador y del empleado) suelen ser debido antes del 15º día del mes siguiente al mes en que se pagó la remuneración. Los pagos se realizan a la Inland Revenue Division para el PAYE y al National Insurance Scheme para el NIS.
- Reporte anual: Los empleadores deben presentar declaraciones anuales que resuman la remuneración total pagada a cada empleado y el total del impuesto PAYE retenido y las contribuciones al NIS realizadas durante el año calendario anterior. La fecha límite para presentar estas declaraciones anuales suele ser el 31 de marzo del año siguiente.
El incumplimiento de estos plazos puede resultar en penalidades y cargos por intereses.
Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras
Los trabajadores y empresas extranjeras que operan en Grenada están sujetas a las leyes fiscales de Grenada, aunque reglas específicas pueden aplicar según el estatus de residencia y la naturaleza de sus actividades.
- Residencia: Las obligaciones fiscales de un individuo en Grenada dependen de su estatus de residencia. En general, los residentes son gravados sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo sobre los ingresos derivados de fuentes dentro de Grenada. Las reglas de residencia se basan en factores como la presencia física en el país (por ejemplo, pasar más de 183 días en un año calendario).
- Trabajadores extranjeros (Empleados): Los empleados extranjeros que trabajan en Grenada están sujetos a PAYE sobre sus ingresos laborales provenientes de Grenada y deben contribuir al NIS, similar a los empleados locales, siempre que cumplan con los criterios de elegibilidad.
- Empresas extranjeras: Las empresas extranjeras que operan a través de un establecimiento permanente en Grenada están sujetas al impuesto sobre la renta corporativa sobre las ganancias atribuibles a ese establecimiento. Las empresas sin un establecimiento permanente pueden estar sujetas a retención de impuestos sobre ciertos tipos de ingresos provenientes de Grenada, como intereses, regalías o tarifas de gestión.
- Tratados de doble imposición: Grenada ha suscrito tratados de doble imposición con varios países. Estos tratados buscan evitar que la misma renta sea gravada en Grenada y en el país extranjero y pueden ofrecer tasas reducidas de retención en ciertos pagos. Las disposiciones específicas del tratado relevante aplicarían.
Comprender estas particularidades es crucial para las entidades extranjeras y sus empleados para garantizar el cumplimiento total de las regulaciones fiscales de Grenada.
