Eritrea opera un sistema fiscal que incluye el impuesto sobre la renta gravado a individuos y corporaciones, así como contribuciones a la seguridad social. Los empleadores desempeñan un papel crucial en este sistema al retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y realizar contribuciones al fondo de seguridad social en nombre de su fuerza laboral. Comprender estas obligaciones es esencial para una operación conforme dentro del país.
Gestionar la nómina y el cumplimiento fiscal en Eritrea requiere adherirse a regulaciones específicas establecidas por las autoridades pertinentes. Los empleadores son responsables de calcular con precisión, retener oportunamente y remitir los impuestos y contribuciones, así como de realizar los informes adecuados. Los empleados, a su vez, están sujetos al impuesto sobre la renta en sus ganancias, con ciertas deducciones o asignaciones potenciales que afectan su responsabilidad fiscal final. Esta guía describe los aspectos clave de las obligaciones fiscales del empleador y las deducciones fiscales de los empleados en Eritrea para el año fiscal 2025.
Obligaciones del empleador en seguridad social y impuestos sobre la nómina
Los empleadores en Eritrea están obligados a contribuir al esquema nacional de seguridad social. Esta contribución se calcula como un porcentaje del salario bruto del empleado. Tanto el empleador como el empleado tienen una participación en esta contribución, siendo el empleador responsable de remitir la cantidad total (tanto la parte del empleador como la del empleado) a la autoridad de seguridad social.
Para el año fiscal 2025, se espera que las tasas estándar de contribución a la seguridad social sean:
- Contribución del empleador: 6% del salario bruto del empleado.
- Contribución del empleado: 6% del salario bruto del empleado.
Por lo tanto, la contribución total remitida por el empleador es del 12% del salario bruto del empleado. Normalmente, no se aplican impuestos adicionales específicos sobre la nómina a los empleadores más allá de la contribución a la seguridad social y la obligación de retener y remitir el impuesto sobre la renta.
Requisitos de retención del impuesto sobre la renta
Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta Pay As You Earn (PAYE) de los salarios y sueldos pagados a sus empleados. Este impuesto se calcula en base a una escala progresiva aplicada a la renta gravable del empleado. La renta gravable generalmente es el salario bruto menos las deducciones o asignaciones permitidas.
Las tasas del impuesto sobre la renta para individuos en Eritrea para 2025 se espera que sigan una estructura progresiva. Los tramos y tasas específicos son generalmente publicados por el Ministerio de Finanzas. Basándose en las estructuras actuales, se anticipa que las tasas sean:
| Ingreso gravable mensual (ERN) | Tasa de impuesto (%) |
|---|---|
| 0 - 2,000 | 0 |
| 2,001 - 5,000 | 2 |
| 5,001 - 15,000 | 7 |
| 15,001 - 30,000 | 12 |
| 30,001 - 50,000 | 17 |
| 50,001 - 80,000 | 22 |
| 80,001 - 120,000 | 27 |
| Más de 120,000 | 32 |
Los empleadores deben calcular con precisión el impuesto debido para cada empleado en función de su ingreso gravable mensual y el tramo fiscal aplicable, y luego retener esta cantidad antes de pagar el salario neto.
Deducciones y asignaciones fiscales de los empleados
El sistema fiscal eritreo contempla ciertas deducciones y asignaciones que pueden reducir la renta gravable de un empleado, disminuyendo así su responsabilidad fiscal por impuesto sobre la renta. La asignación más común es una asignación personal otorgada a todos los empleados.
Para 2025, se espera que la asignación personal mensual estándar sea de ERN 2,000. Esta cantidad se deduce del salario bruto del empleado antes de aplicar las tasas del impuesto sobre la renta.
Otras posibles deducciones podrían incluir contribuciones a esquemas de pensiones aprobados o gastos específicos, aunque el alcance de dichas deducciones generalmente está limitado en comparación con otras jurisdicciones fiscales. La contribución obligatoria a la seguridad social del empleado (6% del salario bruto) generalmente no es deducible para fines del impuesto sobre la renta.
Plazos de cumplimiento y reporte fiscal
Los empleadores en Eritrea deben cumplir con plazos específicos para reportar y remitir los impuestos retenidos y las contribuciones a la seguridad social.
- Informe y pago mensual: Los empleadores deben calcular el total del impuesto PAYE retenido y las contribuciones totales a la seguridad social (tanto la parte del empleador como la del empleado) para un mes determinado y remitir estos montos a las autoridades pertinentes. La fecha límite para la remisión y reporte mensual suele ser el 15º día del mes siguiente.
- Informe anual: Los empleadores también deben presentar declaraciones anuales que resuman la remuneración total pagada a cada empleado y el total de impuestos y contribuciones a la seguridad social retenidos y remitidos durante el año fiscal (que coincide con el año calendario). La fecha límite para presentar la declaración anual suele ser el 31 de marzo del año siguiente.
Mantener registros precisos de la nómina, incluyendo detalles del salario bruto, asignaciones, deducciones, impuestos retenidos y contribuciones a la seguridad social, es crucial para el cumplimiento y la presentación de informes.
Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras
Los trabajadores extranjeros empleados en Eritrea generalmente están sujetos a las mismas reglas del impuesto sobre la renta y requisitos de contribución a la seguridad social que los nacionales eritrios si se consideran residentes a efectos fiscales. La residencia fiscal generalmente se determina por la duración de la estadía en el país (por ejemplo, residir más de 183 días en un período de 12 meses). Los trabajadores extranjeros no residentes generalmente solo pagan impuestos sobre ingresos provenientes de Eritrea.
Las empresas extranjeras que operan en Eritrea pueden estar sujetas al impuesto sobre la renta corporativa y otros impuestos comerciales. Si una empresa extranjera establece un establecimiento permanente en Eritrea y emplea personal local, será considerada un empleador y deberá cumplir con todas las obligaciones antes mencionadas respecto a la retención de PAYE y contribuciones a la seguridad social para sus empleados en Eritrea, independientemente de la nacionalidad de estos empleados. Los tratados fiscales específicos, si los hay, podrían influir en el tratamiento fiscal de ciertos flujos de ingresos o individuos, pero en general, los ingresos laborales locales se gravan en Eritrea.
