Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
AOV (Pensión de Vejez)	9.0%	Salario bruto hasta ANG 100,000
AWW (Seguro de Viudas y Orfanos)	0.5%	Salario bruto hasta ANG 100,000
BVZ (Seguro Básico de Salud)	9.3%	Salario bruto hasta ANG 150,000
OV (Seguro de Accidentes)	0.5% a 5% (dependiente del riesgo)	Salario bruto hasta ANG 6,671.60 por mes
ZV (Seguro de Enfermedad)	1.9%	Salario bruto no superior a ANG 81,229.20
AVBZ (Gastos Médicos Excepcionales)	0.5%	Ingresos gravables hasta ANG 574,189.07
Impuesto sobre la nómina (Loonbelasting)	Tasas progresivas	Salario bruto del empleado
Cessantia (Indemnización por despido)	ANG 40 por empleado anualmente	Por empleado

Presentación y cumplimiento

• Reporte y pago mensual: El impuesto sobre la nómina y las contribuciones a la seguridad social correspondientes a un mes determinado deben ser reportados y pagados antes del día 15 del mes siguiente.
• Resumen anual de salarios (Jaaropgaaf): Los empleadores deben proporcionar a cada empleado un resumen anual de salarios que detalle el salario bruto, el impuesto sobre la nómina retenido y las contribuciones a la seguridad social del año calendario anterior.
• Resumen anual de nómina: Los empleadores deben presentar el resumen de nómina a la Autoridad Fiscal antes del 1 de noviembre.

En Curaçao, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo impuesto sobre la renta, contribuciones a la seguridad social y otras deducciones específicas.

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta individual en Curaçao es progresivo, lo que significa que los que ganan más pagan un porcentaje mayor de sus ingresos en impuestos. A partir de 2025, los tramos y tasas de impuestos son los siguientes:

• Hasta ANG 38,225: 9.75%
• ANG 38,226 a ANG 50,968: 15%
• Ingresos por encima de ANG 50,968: 23%, 28% y 34% (los umbrales exactos aún deben ser confirmados para 2025, pero estarán dentro de este rango de ingresos)

Contribuciones a la Seguridad Social

Tanto empleadores como empleados contribuyen al sistema de seguridad social. Los porcentajes y umbrales exactos para 2025 aún deben ser confirmados por fuentes oficiales. Consulte con el Ministerio de Finanzas de Curaçao para obtener información actualizada.

Otras Deducciones

Varias otras deducciones pueden aplicarse, dependiendo de las circunstancias individuales:

• Contribuciones a Pensiones: Las contribuciones a esquemas de pensiones reconocidos suelen ser deducibles de impuestos.
• Pagos de Alimentos: Los pagos de alimentos o apoyo conyugal podrían ser deducibles.
• Intereses de Préstamos Estudiantiles: Los intereses pagados en préstamos estudiantiles pueden ser deducibles hasta un cierto límite. Verifique las regulaciones más recientes con las autoridades fiscales oficiales.

Estado de Expatriado

Los empleados que no hayan trabajado en Curaçao durante al menos cinco años y ganen al menos ANG 150,000 anualmente pueden calificar para el "estado de expatriado". Los beneficios incluyen asignaciones libres de impuestos por beneficios en especie (hasta ANG 15,000 anualmente), cuotas escolares y alquiler de vivienda.

Obligaciones del Employer

Los empleadores en Curaçao tienen varias obligaciones fiscales, incluyendo retener el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados y remitir estos a las autoridades fiscales. Los plazos y procedimientos de presentación varían según el tipo de impuesto y el tamaño del negocio. Algunos plazos clave de años anteriores incluyen la declaración anual del impuesto sobre las ventas antes del 15 de enero del año siguiente y la declaración trimestral del impuesto sobre las ventas (para quienes sean elegibles) antes del 15 del mes posterior al cierre del trimestre. Siempre verifique los plazos más actuales proporcionados por el Ministerio de Finanzas de Curaçao. Además, los empleadores deben presentar resúmenes de nómina, generalmente antes del 1 de noviembre del año anterior, incluso si ya no tienen empleados o están inactivos. El incumplimiento de las obligaciones fiscales puede resultar en multas.

Presentación de Impuestos

Los contribuyentes individuales deben presentar una declaración anual del impuesto sobre la renta. La fecha límite suele ser dos meses después de recibir el formulario fiscal o una invitación para presentar en línea. Las empresas generalmente deben presentar declaraciones de impuestos electrónicamente. A partir del 5 de febrero de 2025, se ha aclarado la frecuencia exacta de presentación del impuesto sobre las ventas: declaración anual para volúmenes de negocio inferiores a ANG 30,000, trimestral para volúmenes entre ANG 30,000 y ANG 75,000, y mensual para volúmenes superiores a ANG 75,000.

Impuesto Mínimo Global (Pilar Dos)

Curaçao planea implementar un impuesto mínimo global del 15% para grandes empresas multinacionales (MNEs) con ingresos consolidados de al menos 750 millones de euros, a partir del 31 de diciembre de 2024. Esto sigue el marco del OECD del Pilar Dos.

Es crucial consultar con un asesor fiscal o las autoridades fiscales de Curaçao para obtener la información más actualizada y detallada específica para su situación. Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios, y esta visión general está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025.