Employment Cost Calculator for Côte d'Ivoire
Calculate the total cost of employing someone in Côte d'Ivoire, including taxes, benefits, and our management fee.
Contribuciones fiscales del empleador
| Tipo de impuesto | Tasa | Base |
|---|---|---|
| Seguridad Social (CNPS) - Asignación familiar | 5.75% | Salario mensual con tope de XOF 70,000 |
| Seguridad Social (CNPS) - Accidente laboral / Incapacidad | 1% - 5% (variable) | Salario mensual con tope de XOF 70,000 |
| Seguridad Social (CNPS) - Pensión / Jubilación | 7.70% | Salario mensual con tope de XOF 2,700,000 o XOF 3,375,000 |
| Impuesto sobre la nómina (Contribución del empleador) | 2.8% (empleados locales); 12% (empleados expatriados) | Remuneración total gravable |
| Impuesto de aprendizaje (TA) | 0.4% (neto) | Mismo base gravable que el ITS |
| Impuesto a la formación profesional (TFC) | 0.6% o 1.2% (neto) | Mismo base gravable que el ITS |
Presentación y cumplimiento
- Las declaraciones y pagos mensuales de salarios, impuesto sobre la renta retenido y contribuciones a la seguridad social generalmente se deben realizar alrededor del día 15 del mes siguiente.
- Las declaraciones anuales que resumen pagos y contribuciones suelen ser requeridas en los primeros meses del año siguiente.
- Las declaraciones de ajuste se presentan anualmente antes del 30 de junio para las empresas sujetas a requisitos de auditoría, y antes del 30 de mayo para las demás.
En Côte d'Ivoire, las deducciones de impuestos de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y otros gravámenes.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - IRPP
A partir del 1 de enero de 2024, los tres impuestos separados anteriores (IS, CN, e IGR) se han fusionado en un solo impuesto sobre la nómina (ITS). Este impuesto único utiliza una tabla progresiva con seis tramos. La tasa marginal máxima es del 60%. Existe un tramo de tasa cero para ingresos imponibles mensuales inferiores a 75,000 XOF.
Contribuciones a la Seguridad Social
Los empleados contribuyen con el 6.3% de su salario a la Caisse Nationale de Prevoyance Sociale (CNPS) Fondo de Jubilación. El empleador aporta un adicional del 7.7%, sumando un total del 14%. El techo mensual para el Fondo de Jubilación de la CNPS es de 3,375,000 XOF. Otras contribuciones a la seguridad social, como asignaciones familiares (5.75%) y accidentes laborales (2% a 5%), son pagadas por el empleador.
Otros Impuestos y Deducciones
- Impuesto sobre la Nómina: Los empleadores pagan un impuesto sobre la nómina del 2.8% para empleados locales y del 12% para empleados expatriados sobre la remuneración imponible total, incluyendo salarios, beneficios y beneficios en especie.
Administración Tributaria y Plazos
- Los empleadores retienen los impuestos de los empleados y presentan declaraciones mensuales tanto del impuesto de los empleados como del impuesto sobre la nómina del empleador.
- Las declaraciones de ajuste se presentan anualmente antes del 30 de mayo para la mayoría de las empresas y hasta el 30 de junio para las empresas sujetas a auditoría.
- Los pagos de impuestos para las empresas registradas en 'Direction des Grandes Entreprises' y 'Direction des Moyennes Entreprises' deben realizarse antes del día 10 de cada mes (empresas industriales, mineras y petroleras), el día 15 (empresas de ventas), o el día 20 (proveedores de servicios). Otras empresas tienen como plazo el día 15 de cada mes. Los contribuyentes muy pequeños y los bajo el régimen de microempresa tienen como plazo el día 10.
Nota: Esta información se basa en los datos más recientes disponibles a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar recursos oficiales del gobierno o profesionales en impuestos para obtener los detalles más actuales y precisos.
