Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social (General)	10.3%	Costos brutos de salarios
Seguro de Salud (ZV)	9.3%	Costos brutos de salarios
Seguro de Accidentes (OV)	0.7%	Costos brutos de salarios
Cesantía (Indemnización por despido)	0.1%	Costos brutos de salarios

Presentación y cumplimiento

• Las declaraciones mensuales de salarios (loonopgaven) y las remesas generalmente deben realizarse antes del día 15 del mes siguiente al mes de reporte.
• Los resúmenes anuales de salarios suelen ser necesarios a principios del año siguiente (por ejemplo, en febrero o marzo).
• Los empleadores deben mantener registros precisos de la nómina.

En 2025, Bonaire, St. Eustatius y Saba implementarán varios cambios fiscales que afectarán a residentes y empresas.

Impuesto sobre la Renta (Inkomstenbelasting)

La asignación libre de impuestos está vinculada al salario mínimo de St. Eustatius, eximiendo a los trabajadores con salario mínimo del impuesto sobre la renta. El umbral del segundo tramo fiscal se reduce a $51,250, gravado al 35.4%, mientras que el primer tramo, hasta este umbral, se grava al 30.4%. Se eliminan las exenciones por indemnización por despido y derechos de pensión dentro de los salarios. La asignación libre de impuestos para 2025 se establece en $20,424, pero esto podría ajustarse si cambia el salario mínimo. La definición de "residencia principal" se aclara para significar "principalmente disponible para el contribuyente," afectando las deducciones de intereses en múltiples propiedades.

Impuesto sobre la Propiedad (Vastgoedbelasting)

El esquema de inversión en propiedades, que proporcionaba exenciones, se reduce de 10 a 5 años. La tasa del impuesto sobre la propiedad para hoteles aumenta del 10% al 11% basada en un ingreso ficticio del 4% del valor de la propiedad.

Impuesto sobre los Ingresos (Opbrengstbelasting)

La tasa del impuesto sobre los ingresos en distribuciones de beneficios e ingresos por interés sustancial aumenta del 5% al 7.5%. El impuesto sobre los ingresos debido por emigración fiscal de una corporación ya no es deducible del impuesto sobre la renta personal.

Impuesto sobre la Nómina (Loonbelasting)

También ocurren varios cambios en el impuesto sobre la nómina o loonbelasting. La tasa de contribución baja para el Fondo de Desempleo General (Awf) es del 2.74% para empleados con contratos permanentes, mientras que la tasa alta es del 7.74% para otros contratos. La tasa del empleador bajo la Ley de Seguro de Salud (Zvw) es del 6.51% sobre salarios hasta $75,864. Las personas aseguradas con otros ingresos laborales pagan una contribución relacionada con los ingresos del 5.26% sobre ingresos hasta $75,864 para el seguro de salud. También hay orientación sobre las asignaciones por costos: ciertas asignaciones como teléfono, estudio, viajes y costos de espacio de trabajo en casa pueden ser libres de impuestos bajo condiciones específicas. Además, existen directrices particulares sobre la valoración de beneficios en especie como coches de empresa, vivienda y comidas.

Es fundamental que empleadores y empleados en Bonaire, St. Eustatius y Saba estén al tanto de estos cambios para el año fiscal 2025. Se puede encontrar información más detallada en el sitio web de Belastingdienst Caribisch Nederland. A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, se cree que esta información es precisa, pero podría estar sujeta a ajustes o aclaraciones adicionales. Para asesoramiento personalizado, se recomienda encarecidamente consultar a un asesor fiscal.