Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social (CNSS)	16.4% - 19.4%	Salario bruto (parte del empleador)
Impuesto sobre la nómina (VPS)	4%	Salarios brutos, sueldos, asignaciones, beneficios en especie
Impuesto profesional (retención IRPP)	Progresivo (0% a 30% o 40%)	Ingresos gravables

Presentación y cumplimiento

• Las declaraciones y pagos mensuales del IRPP y CNSS generalmente se deben realizar alrededor del día 15 del mes siguiente.
• Se requieren declaraciones resumen anuales para salarios totales, impuestos retenidos y contribuciones.
• Mantener los registros de nómina durante un mínimo de cinco años.

Deducciones fiscales de los empleados en Benín se calculan en base a un sistema progresivo, donde los que ganan más pagan un porcentaje mayor de sus ingresos en impuestos. Varias deducciones y créditos pueden reducir la renta gravable, afectando la responsabilidad fiscal final.

Tasas de impuestos y umbrales de ingresos

• Ingresos gravables: Incluyen salarios, asignaciones, bonificaciones, gratificaciones y beneficios en especie.
• Ingresos exentos de impuestos: Los primeros XOF 60,000 de ingresos por empleo están exentos de tributación.
• Sistema de impuestos progresivo: Actualmente (a partir de febrero de 2025), las tasas de impuestos de Benín operan en una escala progresiva. Sin embargo, según el borrador del Proyecto de Ley de Finanzas 2025, Benín planea reducir su tasa de impuesto corporativo estándar a una tasa fija del 20%, lo que podría influir en la estructura del impuesto sobre la renta individual en el futuro. Este cambio propuesto está pendiente de aprobación oficial.

Deducciones y créditos

• Hijos a cargo: Se disponen deducciones por hijos dependientes, reduciendo la carga fiscal total. Se requiere mayor claridad sobre el monto de estas deducciones a través de recursos oficiales del gobierno.
• Créditos fiscales para empleados con discapacidad (2022): A partir de 2022, se introdujo un crédito fiscal para empleadores que contraten personas con discapacidad física. Este crédito fue de USD 50 mensuales, hasta un máximo de USD 2,250 anuales. La continuidad en 2025 debe verificarse con fuentes oficiales.
• Otras posibles deducciones: Podrían existir deducciones adicionales por gastos específicos, como contribuciones a la seguridad social, cuotas profesionales y ciertos primas de seguros. Se recomienda confirmar estos aspectos con recursos oficiales.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del empleado: Los empleados aportan el 3.6% de su salario mensual bruto a la Seguridad Social.
• Contribución del empleador: Los empleadores aportan el 6.4% del salario mensual bruto para pensiones, el 9% por asignación familiar y del 1% al 4% para seguro de accidentes laborales, variando según el nivel de riesgo del trabajo.

Administración tributaria y cumplimiento

• Retención de impuestos: Los empleadores son responsables de retener los impuestos de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales antes del día 10 del mes siguiente.
• Declaraciones de impuestos: La información sobre los plazos específicos y métodos para presentar las declaraciones anuales de impuestos para empleados necesita confirmación a través de recursos oficiales del gobierno de Benín.
• Esquema de amnistía fiscal (2025): La Ley de Finanzas 2025 introduce una amnistía fiscal temporal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2025. Los contribuyentes que presenten voluntariamente declaraciones de impuestos atrasadas y paguen en su totalidad tendrán las multas exentas, siempre que no estén actualmente en auditoría.
• Requisito de pago electrónico (2025): Para derechos de aduana e impuestos que superen XOF 500,000, se requiere pago electrónico en un plazo de tres días, con un interés diario por pago tardío del 3%.

Consideraciones adicionales

• Tratados de doble imposición: Benín tiene tratados de doble imposición con varios países, lo que potencialmente exime de impuestos los ingresos de fuente extranjera o permite créditos fiscales. Es crucial verificar las disposiciones específicas de los tratados.
• Incentivos del Código de Inversiones: El código de inversiones de Benín de 2020 ofrece varias exenciones e incentivos fiscales, especialmente para inversiones importantes. La clarificación sobre la elegibilidad y beneficios es esencial a través de documentación oficial.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda encarecidamente consultar recursos oficiales del gobierno o a un asesor fiscal en Benín para obtener los detalles más recientes.