Impuestos en Belice

Belice opera un sistema fiscal que incluye el impuesto sobre la renta aplicado a individuos y empresas, así como un Impuesto General a las Ventas (GST) sobre bienes y servicios. Para empleadores y empleados, las principales obligaciones fiscales giran en torno a la retención del impuesto sobre la renta bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE) y las contribuciones al esquema de Seguridad Social nacional. Comprender estos requisitos es crucial para prácticas laborales cumplidoras dentro del país.

Los empleadores en Belice son responsables de calcular, deducir y remitir correctamente tanto el impuesto sobre la renta de los empleados como las contribuciones a la seguridad social. Los empleados, a su vez, se benefician de ciertas asignaciones y deducciones que reducen su ingreso gravable. Navegar estas regulaciones asegura operaciones de nómina fluidas y cumplimiento con la ley beliceña para empresas tanto locales como internacionales que operan en el país.

Obligaciones del Employer of Record y de la Seguridad Social en la Nómina

Los empleadores en Belice deben contribuir al esquema de Seguridad Social en nombre de sus empleados. Este esquema proporciona beneficios como prestaciones por enfermedad, maternidad, lesiones y pensiones de jubilación. Las contribuciones se comparten entre el empleador y el empleado, y se calculan con base en las ganancias asegurables del empleado.

Para 2026, se espera que las tasas de contribución a la Seguridad Social y los límites de ganancias asegurables sigan la estructura establecida. Las contribuciones suelen calcularse como un porcentaje de las ganancias brutas del empleado hasta un cierto límite semanal o mensual.

Tipo de contribución	Tasa (Esperada en 2026)
Employer	5.5%
Employee	4.5%
Total	10.0%

El límite máximo de ganancias asegurables está sujeto a cambios, pero generalmente se revisa periódicamente. Las contribuciones se deben pagar mensualmente a la Junta de Seguridad Social. No existen impuestos adicionales sobre la nómina que se apliquen a los empleadores en Belice aparte de las contribuciones a la Seguridad Social y la obligación de retener y remitir el impuesto sobre la renta.

Requisitos de Retención del Impuesto Sobre la Renta

Los empleadores están obligados a operar el sistema Pay As You Earn (PAYE), deduciendo el impuesto sobre la renta de los salarios y sueldos de sus empleados antes del pago. La cantidad de impuesto a retener depende del ingreso gravable del empleado, que se calcula después de considerar las asignaciones y deducciones aplicables.

El sistema del impuesto sobre la renta en Belice para individuos es progresivo, con diferentes tasas aplicándose a distintos tramos de ingresos. Para 2026, se anticipa que las tasas y los brackets del impuesto estarán estructurados de la siguiente manera:

Ingreso gravable anual (BZD)	Tasa de impuesto (Esperada en 2026)
Hasta 29,000	0%
Más de 29,000	25%

Los primeros BZD 29,000 de los ingresos anuales de un individuo generalmente están exentos de impuestos debido a la asignación personal. El impuesto se calcula sobre la cantidad que excede este umbral. Los empleadores deben usar las tablas fiscales oficiales o métodos de cálculo proporcionados por el Departamento de Impuestos de Belice para determinar la cantidad correcta de PAYE que se debe deducir en cada periodo de pago (semanal, quincenal o mensual).

Deducciones y Asignaciones de Impuesto para Empleados

Los empleados en Belice tienen derecho a ciertas asignaciones y pueden reclamar deducciones específicas que reducen su ingreso gravable, disminuyendo su obligación del impuesto sobre la renta. La asignación principal es la asignación personal.

Para 2026, las principales asignaciones y posibles deducciones incluyen:

• Asignación Personal: Es la asignación más significativa, haciendo que los primeros BZD 29,000 de ingresos anuales estén libres de impuestos.
• Asignación por Dependientes: Se puede reclamar una asignación por dependientes, aunque se aplican condiciones y montos específicos.
• Contribuciones a Esquemas de Pensión Aprobados: Las contribuciones realizadas por un empleado a un esquema de pensión aprobado normalmente son deducibles hasta un cierto límite.
• Primas de Seguro de Vida: Las primas pagadas por pólizas de seguro de vida sobre la vida del empleado o de su cónyuge pueden ser deducibles, sujeto a límites.
• Gastos Médicos: Algunos gastos médicos pueden ser deducibles bajo condiciones específicas.

Los empleados deben proporcionar a su empleador la información y documentación necesarias para reclamar las asignaciones y deducciones aplicables, que el empleador considera al calcular la retención de PAYE.

Plazos de Cumplimiento y Reporte Fiscal

Los empleadores tienen plazos específicos para remitir el impuesto PAYE retenido y las contribuciones a la Seguridad Social, así como para presentar los informes requeridos.

• Remisión del PAYE: El PAYE deducido de los salarios de los empleados debe ser remitido a la Departamento de Impuestos de Belice antes del 15º día del mes siguiente al mes en que se efectuaron las retenciones.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Las contribuciones a la Seguridad Social (tanto del empleador como del empleado) deben remitirse a la Junta de Seguridad Social antes del 14º día del mes siguiente al mes en que corresponden.
• Declaración Anual de PAYE: Los empleadores están obligados a presentar una declaración anual que resuma los emolumentos totales pagados y el PAYE deducido para todos los empleados durante el año fiscal (de enero 1 a diciembre 31). La fecha límite suele ser a finales de marzo del año siguiente.
• Reconciliación Anual de la Seguridad Social: También puede requerirse una reconciliación anual de las contribuciones a la Seguridad Social.

El incumplimiento de estos plazos puede resultar en multas, intereses y otras acciones de cumplimiento por parte de las autoridades respectivas.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Belice generalmente están sujetas a las mismas reglas del impuesto sobre la renta que los residentes si son considerados residentes a efectos fiscales (normalmente basados en la presencia física en el país por un cierto período). Las personas no residentes que obtengan ingresos por empleo realizado en Belice también están sujetas al impuesto sobre la renta beliceño sobre esos ingresos. Por lo general, se aplican las tasas fiscales estándar y el umbral exento de BZD 29,000. Sin embargo, la aplicación de ciertas asignaciones y deducciones para no residentes puede diferir o requerir condiciones específicas.

Las empresas extranjeras que operan en Belice y emplean personal están sujetas a las mismas obligaciones del Employer of Record en cuanto a la retención del PAYE y las contribuciones a la Seguridad Social que las empresas locales. Deben registrarse como empleadores tanto ante el Departamento de Impuestos de Belice como ante la Junta de Seguridad Social. Los requisitos de cumplimiento, incluyendo las remesas mensuales y los informes anuales, son idénticos. Es importante que las empresas extranjeras comprendan su situación de establecimiento permanente en Belice, ya que esto puede afectar sus obligaciones fiscales corporativas además de sus responsabilidades fiscales laborales. Los convenios de doble imposición, si los hubiera, entre Belice y el país de origen de la empresa extranjera, pueden ofrecer alivio en ciertas situaciones, pero esto afecta principalmente los impuestos corporativos en lugar de la obligación del Employer of Record de retener PAYE y contribuir a la Seguridad Social por los empleados que trabajan en Belice.