Belice opera un sistema fiscal que incluye el impuesto sobre la renta gravado a individuos y empresas, así como un Impuesto General a las Ventas (GST) sobre bienes y servicios. Para empleadores y empleados, las principales obligaciones fiscales giran en torno a la retención del impuesto sobre la renta bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE) y las contribuciones al esquema nacional de Seguridad Social. Comprender estos requisitos es crucial para prácticas laborales conformes dentro del país.
Los empleadores en Belice son responsables de calcular, deducir y remitir correctamente tanto el impuesto sobre la renta de los empleados como las contribuciones a la seguridad social. Los empleados, a su vez, se benefician de ciertas asignaciones y deducciones que reducen su ingreso gravable. Navegar estas regulaciones garantiza operaciones de nómina sin contratiempos y cumplimiento con la legislación beliceña para negocios locales e internacionales que operan en el país.
Obligaciones de Seguridad Social y Impuestos sobre la Nómina del Employer
Los empleadores en Belice deben contribuir al esquema de Seguridad Social en nombre de sus empleados. Este esquema proporciona beneficios como enfermedades, maternidad, lesiones y pensiones de jubilación. Las contribuciones se comparten entre el empleador y el empleado, calculadas en función de las ganancias asegurables del empleado.
Para 2025, se espera que las tasas de contribución a la Seguridad Social y los límites de ganancias asegurables sigan la estructura establecida. Las contribuciones generalmente se calculan como un porcentaje de las ganancias brutas del empleado hasta un cierto techo semanal o mensual.
| Tipo de contribución | Tasa (Esperada 2025) |
|---|---|
| Employer | 7.5% |
| Employee | 3.5% |
| Total | 11.0% |
El límite máximo de ganancias asegurables está sujeto a cambios, pero generalmente se revisa periódicamente. Las contribuciones son pagaderas mensualmente a la Junta de Seguridad Social. No existen impuestos sobre la nómina separados que gravan a los empleadores en Belice más allá de las contribuciones a la Seguridad Social y la obligación de retener y remitir el impuesto sobre la renta.
Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta
Los empleadores están obligados a operar el sistema Pay As You Earn (PAYE), deduciendo el impuesto sobre la renta de los salarios y sueldos de sus empleados antes del pago. La cantidad de impuesto a retener depende del ingreso gravable del empleado, que se calcula después de considerar las asignaciones y deducciones aplicables.
El sistema de impuesto sobre la renta en Belice para individuos es progresivo, con diferentes tasas aplicando a distintos tramos de ingreso. Para 2025, se anticipa que las tasas y tramos del impuesto sobre la renta estarán estructurados de la siguiente manera:
| Ingreso gravable anual (BZD) | Tasa de impuesto (Esperada 2025) |
|---|---|
| Hasta 20,000 | 0% |
| Sobre 20,000 | 25% |
Los primeros BZD 20,000 del ingreso anual de un individuo generalmente están exentos de impuestos debido a la asignación personal. El impuesto se calcula sobre el ingreso que excede este umbral. Los empleadores deben usar las tablas fiscales oficiales o los métodos de cálculo proporcionados por el Departamento de Servicios Tributarios de Belice para determinar la cantidad correcta de PAYE a deducir en cada período de pago (semanal, quincenal o mensual).
Deducciones y Asignaciones de Impuesto para Empleados
Los empleados en Belice tienen derecho a ciertas asignaciones y pueden reclamar deducciones específicas que reducen su ingreso gravable, disminuyendo así su obligación fiscal. La asignación principal es la asignación personal.
Para 2025, las principales asignaciones y posibles deducciones incluyen:
- Asignación Personal: Es la asignación más significativa, que hace que los primeros BZD 20,000 del ingreso anual estén libres de impuestos.
- Asignación por Dependientes: Se puede reclamar una asignación por dependientes, aunque las condiciones y montos específicos aplican.
- Contribuciones a Planes de Pensión Aprobados: Las contribuciones realizadas por un empleado a un plan de pensión aprobado son típicamente deducibles hasta un cierto límite.
- Primas de Seguros de Vida: Las primas pagadas por pólizas de seguro de vida sobre la vida del empleado o de su cónyuge pueden ser deducibles, sujeto a limitaciones.
- Gastos Médicos: Algunos gastos médicos pueden ser deducibles bajo condiciones específicas.
Los empleados deben proporcionar a su empleador la información y documentación necesarias para reclamar las asignaciones y deducciones aplicables, que el empleador considera al calcular la retención de PAYE.
Plazos de Cumplimiento y Reporte Fiscal
Los empleadores tienen plazos específicos para remitir el impuesto PAYE retenido y las contribuciones a la Seguridad Social, así como para presentar los informes requeridos.
- Remisión de PAYE: El PAYE deducido de los salarios de los empleados debe ser remitido al Departamento de Servicios Tributarios de Belice antes del 15º día del mes siguiente al mes en que se realizaron las deducciones.
- Contribuciones a la Seguridad Social: Las contribuciones a la Seguridad Social (tanto del empleador como del empleado) deben ser remitidas a la Junta de Seguridad Social antes del 15º día del mes siguiente al mes en que se deben las contribuciones.
- Declaración Anual de PAYE: Los empleadores deben presentar una declaración anual que resuma las remuneraciones totales pagadas y el PAYE deducido para todos los empleados durante el año fiscal (1 de enero al 31 de diciembre). La fecha límite para esta declaración suele ser a finales de marzo del año siguiente.
- Reconciliación Anual de Seguridad Social: También puede ser requerida una reconciliación anual de las contribuciones a la Seguridad Social.
El incumplimiento de estos plazos puede resultar en sanciones, intereses y otras acciones de ejecución por parte de las autoridades respectivas.
Consideraciones Especiales de Impuestos para Trabajadores y Empresas Extranjeras
Las personas extranjeras que trabajan en Belice generalmente están sujetas a las mismas reglas del impuesto sobre la renta que los residentes si son considerados residentes a efectos fiscales (normalmente basados en la presencia física en el país durante un cierto período). Las personas no residentes que obtienen ingresos por empleo ejercido en Belice también están sujetas al impuesto sobre la renta beliceño sobre esos ingresos. Las tasas de impuestos estándar y el umbral exento de BZD 20,000 generalmente aplican. Sin embargo, la aplicación de ciertas asignaciones y deducciones para no residentes puede diferir o requerir condiciones específicas.
Las empresas extranjeras que operan en Belice y emplean personal están sujetas a las mismas obligaciones del employer respecto a la retención de PAYE y contribuciones a la Seguridad Social que las empresas locales. Deben registrarse como empleadores tanto ante el Departamento de Servicios Tributarios de Belice como ante la Junta de Seguridad Social. Los requisitos de cumplimiento, incluyendo remesas mensuales y reportes anuales, son idénticos. Es importante que las empresas extranjeras comprendan su estatus de establecimiento permanente en Belice, ya que esto puede afectar sus obligaciones fiscales corporativas además de sus responsabilidades fiscales laborales. Los tratados de doble imposición, si los hay entre Belice y el país de origen de la empresa extranjera, pueden ofrecer alivio en ciertas situaciones, pero esto afecta principalmente los impuestos corporativos en lugar de la obligación del employer de retener PAYE y contribuir a la Seguridad Social por los empleados que trabajan en Belice.
