Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Contribuciones a la Seguridad Social del Empleador	~27%	Salarios Brutos
Contribuciones a la Seguridad Social del Empleado (Retenidas por el Empleador)	13.07%	Salario Bruto
Impuesto de Retención de Salarios (Impuesto de Retención Profesional)	Progresivo (25%-50%)	Salario Bruto, después de deducciones de seguridad social
Seguro de Accidentes Laborales	Varía (Obligatorio por el empleador)	Cubierto por el empleador, a menudo primas pagadas a aseguradoras privadas

Presentación y Cumplimiento

• Los pagos del impuesto sobre la renta retenido deben realizarse antes del día 15 del mes siguiente al pago de los salarios.
• Las contribuciones a la seguridad social se pagan mensualmente o trimestralmente a la Oficina Nacional de Seguridad Social (NSSO).
• Los empleadores deben proporcionar certificados fiscales anuales (Formulario 281.10) a los empleados y presentarlos a las autoridades fiscales como parte del informe anual.

En Bélgica, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo contribuciones a la seguridad social, gastos profesionales y deducciones personales específicas.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Empleado: Estas son obligatorias y se deducen directamente del salario bruto, actualmente a una tasa del 13,07%. Estas contribuciones cubren atención médica, pensiones y seguro de desempleo.
• Contribuciones del Employer: Los empleadores también contribuyen con una parte significativa, establecida en el 25% de los salarios brutos del empleado.

Gastos Profesionales

Los empleados pueden deducir gastos relacionados con el trabajo, ya sea mediante:

• Deducción Estándar: Un método simplificado donde se deduce el 30% de los ingresos brutos, con un límite de €5,750 anuales. Para los directores de empresas, esto es un 3% fijo hasta €3,030.
• Gastos Reales: Deducción detallada de gastos profesionales específicos y documentados, si se prefiere sobre la deducción estándar.

Deducciones Personales

Varias deducciones personales pueden reducir aún más la base imponible:

• Pagos de Manutención (Alimentos): El 80% de la manutención pagada a familiares cercanos o a un cónyuge separado es deducible, sujeto a ciertas condiciones de residencia.
• Contribuciones a Ahorros para Pensiones: Se aplican reducciones fiscales, con máximos de €1,020 o €1,310 dependiendo de la tasa de reducción (30% o 25%, respectivamente).
• Contribuciones a Seguros Grupales: Las contribuciones del empleado reciben una reducción fiscal del 30%.
• Donaciones Caritativas: Las donaciones de al menos €40 a instituciones reconocidas en el EEE califican para una reducción fiscal del 45%.
• Primas de Seguro de Vida: Una reducción del 30% hasta €2,450 anuales.
• Costos de Personal Doméstico: Una reducción del 30% sujeta a límites y condiciones específicos.
• Gastos de Custodia de Hijos: Hasta €16,4 por día (a partir de 2024) para hijos menores de 14 años, con una reducción fiscal del 45%.
• Otras Deducciones: Existen deducciones adicionales, como aquellas relacionadas con pagos de préstamos hipotecarios y servicios pagados a través de agencias de empleo locales o cheques de servicios (a nivel regional).

Tarifas y Tramos del Impuesto

La renta imponible se divide en tramos con tasas progresivas, donde los ingresos más altos caen en tramos fiscales superiores:

• Hasta €15,820: 25%
• De €15,820 a €27,920: 40%
• De €27,920 a €48,320: 45%
• Por encima de €48,320: 50%

Una asignación personal de impuesto (€10,570 para el año fiscal 2024, aumentando a €10,910 para 2025) proporciona una parte de la renta libre de impuestos.

Presentación de Declaraciones y Plazos

Las declaraciones de impuestos para el año fiscal 2024 deben presentarse en 2025. Los plazos exactos para 2025 aún no han sido publicados, pero generalmente caen alrededor de julio para presentaciones en línea y junio para presentaciones en papel. La presentación en línea a través de MyMinfin (Tax-on-web) es el método preferido. El pago puede realizarse en línea, mediante transferencia bancaria o mediante deducciones del salario (retención en la fuente).

Notas Adicionales

Esta información corresponde al año fiscal 2024 y está actualizada hasta el 5 de febrero de 2025. Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Siempre consulte fuentes oficiales para la información más actualizada. Para asesoramiento fiscal personalizado, consulte con un profesional en la materia.