Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social (Cuota del empleador)	~20.98%	Salario bruto (hasta EUR 6,450/mes)
Fondo de Igualación de Carga Familiar (FLAF)	3.7% o 3.9%	Salario bruto
Impuesto municipal sobre nóminas	3%	Salarios y sueldos brutos mensuales
Fondo obligatorio de indemnización por despido de empleados	1.53%	Salarios brutos mensuales

Presentación de informes y cumplimiento

• Los impuestos sobre la nómina y las contribuciones a la seguridad social deben pagarse antes del día 15 del mes siguiente.
• Las declaraciones anuales del impuesto sobre la renta de cada empleado deben presentarse antes de finales de febrero.
• Los informes electrónicos del impuesto municipal deben presentarse a más tardar en marzo del año siguiente.

En Austria, las deducciones fiscales de los empleados abarcan el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y otras deducciones potenciales por gastos y asignaciones específicas.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas progresivas de impuestos: El sistema de impuesto sobre la renta de Austria utiliza tarifas progresivas, lo que significa que los que ganan más pagan un porcentaje mayor de su ingreso en impuestos. Para 2025, los tramos fiscales son:
  • Hasta €13,308: 0%
  • €13,308 a €21,617: 20%
  • €21,617 a €35,836: 30%
  • €35,836 a €69,166: 40%
  • €69,166 a €103,072: 48%
  • €103,072 a €1,000,000: 50%
  • Por encima de €1,000,000: 55%
• Asignación libre de impuestos: Una cantidad básica de ingreso (€19,618.53 para empleados en 2025 sin salarios de 13º/14º mes) está exenta de impuestos, incluyendo ciertos créditos fiscales como deducciones por transporte.
• Lohnsteuer (Retención en nómina): Los empleadores deducen el impuesto sobre la renta directamente de los salarios de los empleados mensualmente y lo remiten a las autoridades fiscales.
• Pagos especiales (13º/14º salario): Estos pagos generalmente se gravan a una tasa menor del 6% hasta ciertos límites, siendo los primeros €620 libres de impuestos.
• Evaluación anual de impuestos (Arbeitnehmerveranlagung): Los empleados generalmente no están obligados a presentar una declaración de impuestos anual si su único ingreso es el ingreso por empleo sujeto a Lohnsteuer. Sin embargo, se recomienda presentar una declaración para reclamar deducciones o si las circunstancias del ingreso cambian a mitad de año. La fecha límite para presentar en papel es el 30 de abril del año siguiente, y la presentación electrónica (a través de FinanzOnline) es hasta el 30 de junio.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones de empleados y empleadores: Tanto empleados como empleadores contribuyen al sistema de seguridad social.
• Tasa de contribución: La contribución total suele ser alrededor del 37.45% del salario bruto del empleado, con la parte del empleado deducida directamente del salario.
• Cobertura: Las contribuciones a la seguridad social cubren atención médica, pensiones, seguro de desempleo y otros beneficios.

Otras Deducciones y Asignaciones

• Gastos relacionados con el trabajo: Los empleados pueden deducir ciertos gastos relacionados con el trabajo, incluyendo gastos de oficina en casa (hasta €300 a partir de 2024), equipo de trabajo, costos de formación y transporte. Se aplica una deducción estándar de €132 si no se listan gastos específicos.
• Gastos especiales: Se pueden solicitar deducciones por gastos específicos como impuesto eclesiástico, ciertas donaciones y costos de asesoría fiscal.
• Cargas extraordinarias: Es posible deducir cargas extraordinarias, como altos costos de atención médica o gastos de cuidado infantil que superen ciertos umbrales.
• Asignaciones: Varias asignaciones, como la asignación para un solo trabajador o para padres solteros y la asignación por desplazamiento (Pendlerpauschale), pueden reducir el ingreso gravable.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.