Impuestos en Argelia

Navegando por las complejidades de la tributación laboral es un aspecto crítico para operar en cualquier país, y Argelia presenta su propio conjunto de regulaciones que los empleadores deben comprender y cumplir. El sistema fiscal argelino, supervisado principalmente por la Dirección General de Impuestos (DGI) y el Fondo Nacional de Seguridad Social (CNAS), impone obligaciones tanto a empleadores como a empleados en relación con el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social. Los empleadores son responsables de calcular, retener y remitir diversos impuestos y contribuciones en nombre de sus empleados, asegurando el cumplimiento de las leyes laborales y fiscales nacionales.

Comprender estas obligaciones es esencial para las empresas empleando personal en Argelia, ya sean locales o extranjeras. La gestión adecuada de los impuestos sobre nómina y las contribuciones a la seguridad social garantiza el cumplimiento legal, evita sanciones y mantiene una buena situación con las autoridades argelinas. Esta guía detalla las principales obligaciones tributarias del empleador y las deducciones fiscales de los empleados aplicables en Argelia, proporcionando un marco para gestionar la nómina eficazmente en 2025.

Obligaciones del Employer of Record en Seguridad Social y Impuestos sobre Nómina

Los empleadores en Argelia están obligados a contribuir al sistema de seguridad social en nombre de sus empleados. Estas contribuciones cubren diversos beneficios, incluyendo jubilación, seguro de salud, desempleo y otros programas de bienestar social. Las tasas de contribución se calculan en función del salario bruto del empleado.

La tasa total de contribución a la seguridad social se divide entre el empleador y el empleado. Según las regulaciones actuales que se espera se apliquen en 2025, la tasa de contribución del empleador es significativamente mayor que la del empleado.

Tipo de contribución	Tasa del empleador	Tasa del empleado	Tasa total
Seguridad Social General	26%	9%	35%

Estas tasas se aplican al salario bruto del empleado, hasta un cierto tope para beneficios específicos, aunque la contribución general generalmente se calcula sobre el salario bruto completo. Los empleadores son responsables de calcular la contribución total, deducir la parte del empleado de su salario y remitir el monto completo (porciones del empleador y del empleado) al Fondo Nacional de Seguridad Social (CNAS) de forma mensual.

Más allá de la seguridad social, en general no existen impuestos sobre nómina significativos separados que se apliquen directamente al empleador en función del valor total de la nómina, a diferencia de algunas otras jurisdicciones. La obligación principal del empleador relacionada con la remuneración de los empleados es la contribución a la seguridad social y la administración de la retención del impuesto sobre la renta.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores deben retener el Impôt sur le Revenu Global - IRG de sueldos de sus empleados cada mes. El IRG se calcula en base a una escala progresiva de impuestos aplicada sobre el renta neta imponible del empleado. La renta neta imponible se determina después de deducir las contribuciones a la seguridad social y ciertas asignaciones del salario bruto.

La escala progresiva del IRG para ingresos laborales está estructurada con diferentes tasas impositivas aplicadas a bandas sucesivas de ingresos anuales. Los empleadores deben usar la escala fiscal oficial para calcular el monto correcto de IRG a retener de cada sueldo mensual del empleado.

Renta imponible anual (DZD)	Tasa de impuesto
Hasta 240,000	0%
Desde 240,001 hasta 480,000	23%
Desde 480,001 hasta 960,000	27%
Desde 960,001 hasta 1,920,000	30%
Desde 1,920,001 hasta 3,840,000	33%
Más de 3,840,000	35%

Nota: Estos tramos y tasas se basan en regulaciones actuales y están sujetos a posibles ajustes por parte del gobierno argelino para el año fiscal 2025.

El retención mensual del IRG se calcula aplicando esta escala anual al ingreso imponible mensual y luego dividiendo el impuesto anual resultante entre 12. Los empleadores deben remitir los montos retenidos del IRG a las autoridades fiscales mensualmente.

Deducciones y Asignaciones Fiscales para Empleados

Los empleados en Argelia disfrutan de ciertas deducciones y asignaciones que reducen su renta imponible para efectos del IRG. La deducción principal es la contribución obligatoria a la seguridad social (9% del salario bruto), que se resta del salario bruto para obtener la base imponible del IRG.

Otras posibles asignaciones o deducciones pueden incluir:

• Asignaciones Familiares: Se pueden otorgar asignaciones específicas según la situación familiar del empleado (por ejemplo, número de dependientes), lo cual puede influir en el cálculo final del impuesto, a menudo mediante créditos fiscales o ajustes en lugar de deducciones directas de la base imponible.
• Gastos Profesionales: Se aplica una deducción estándar por gastos profesionales en general sobre los ingresos por empleo. Esto es un porcentaje fijo del salario bruto después de las contribuciones a la seguridad social, hasta un límite determinado. Esta deducción se incluye automáticamente en el cálculo del IRG por parte del empleador.
• Asignaciones Específicas: Algunas asignaciones o bonificaciones específicas pagadas por el empleador pueden estar parcialmente o totalmente exentas de IRG bajo condiciones específicas definidas por la legislación fiscal.

Los empleadores deben identificar correctamente qué componentes de la remuneración de un empleado son gravables y cuáles son elegibles para deducciones o asignaciones al calcular la retención mensual del IRG.

Plazos para el Cumplimiento Fiscal y Reportes

Los empleadores en Argelia tienen plazos estrictos para reportar y remitir los impuestos retenidos y las contribuciones a la seguridad social.

• Declaraciones y pagos mensuales: Los empleadores deben presentar una declaración mensual (a menudo conocida como declaración G50) que detalla el IRG retenido de los salarios de los empleados y otros impuestos recaudados. El pago del IRG retenido y las contribuciones totales a la seguridad social (porciones del empleador y del empleado) se realiza antes del 20 del mes siguiente al mes en que se pagaron los salarios.
• Declaraciones anuales: Los empleadores también deben presentar una declaración resumen anual (que a menudo forma parte de la declaración fiscal anual general) informando sobre los salarios totales pagados y el IRG retenido para cada empleado durante el año calendario anterior. Esta declaración generalmente debe entregarse antes de una fecha específica a principios del año siguiente al ejercicio fiscal (por ejemplo, marzo o abril).

El incumplimiento de estos plazos puede resultar en sanciones, intereses y posibles auditorías por parte de las autoridades fiscales y de seguridad social. Es crucial mantener registros precisos de los salarios, deducciones y pagos para cumplir con las obligaciones.

Consideraciones Fiscales Especiales para Trabajadores Extranjeros y Empresas

Las personas extranjeras que trabajan en Argelia y las empresas extranjeras que operan allí enfrentan consideraciones fiscales específicas.

• Residente fiscal: Las obligaciones fiscales de una persona en Argelia dependen de su condición de residente fiscal o no. En general, las personas que residen en Argelia más de 183 días en un año calendario se consideran residentes fiscales y están sujetas al IRG sobre sus ingresos mundiales, aunque los ingresos por empleo obtenidos en Argelia siempre sean gravables allí independientemente de la residencia. Los no residentes generalmente solo pagan impuestos sobre sus ingresos originados en Argelia, incluido el ingreso por empleo por trabajo realizado dentro del país.
• Convenios de doble imposición: Argelia ha firmado convenios de doble imposición con numerosos países. Estos convenios pueden afectar el tratamiento fiscal de los trabajadores extranjeros, ofreciendo potencialmente alivio por doble tributación o modificando las reglas fiscales estándar según el país de residencia del trabajador y la duración de su estadía en Argelia. Los empleadores de trabajadores extranjeros deben considerar las disposiciones de cualquier tratado fiscal relevante.
• Establecimiento Permanente: Las empresas extranjeras que operan en Argelia pueden activar un establecimiento permanente (EP), dependiendo de la naturaleza y duración de sus actividades. Si una empresa extranjera se considera tener un EP, estará sujeta al impuesto sobre la renta de sociedades argelino sobre las ganancias atribuibles a ese EP. La contratación de personal en Argelia puede ser un factor para determinar el estado de EP.
• Employer of Record (EOR): Las empresas extranjeras sin una entidad registrada en Argelia a menudo utilizan un servicio de Employer of Record. Un EOR emplea legalmente a los empleados en nombre de la empresa extranjera, gestionando toda la nómina local, la retención de impuestos, las contribuciones a la seguridad social y el cumplimiento de la legislación laboral. Esto permite que la empresa extranjera pueda contratar trabajadores en Argelia sin establecer una entidad local, simplificando el cumplimiento con las regulaciones laborales y fiscales argelinas.

Navegar estas consideraciones especiales requiere atención cuidadosa a la legislación fiscal argelina, los tratados fiscales relevantes y las circunstancias específicas del trabajador o la empresa extranjera.