Impuestos en Angola

Navegar por las complejidades de la tributación laboral en Angola requiere una comprensión clara de las obligaciones del Employer of Record (EOR) y las deducciones de los empleados. El sistema tributario angolano, particularmente en lo que respecta a los ingresos laborales, está gobernado principalmente por el Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (IRT), o Impuesto sobre la Renta del Trabajo, y las contribuciones al Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS). Los Employer of Record que operan en Angola, ya sean locales o extranjeros, son responsables de calcular correctamente, retener y remitir estos impuestos y contribuciones en nombre de sus empleados.

El cumplimiento de la ley tributaria angolana es crucial para que las empresas eviten penalizaciones y aseguren operaciones fluidas. Esto implica entender las tasas aplicables, los umbrales, los métodos de cálculo y los plazos de reporte establecidos por las autoridades fiscales angolanas y el INSS. El marco busca garantizar una tributación justa de los ingresos laborales mientras proporciona beneficios de seguridad social a los empleados.

Obligaciones fiscales del Employer of Record

Los Employer of Record en Angola son principalmente responsables de contribuir al Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS) y de retener el Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (IRT) de los salarios de los empleados.

Contribuciones a la Seguridad Social (INSS)

Tanto los Recruitment como los empleados deben contribuir al INSS. Estas aportaciones financian beneficios sociales como pensiones, licencia por enfermedad y apoyo al desempleo.

• Tasa de contribución del Employer of Record: 8% del salario bruto mensual del empleado.
• Tasa de contribución del Employee: 3% del salario bruto mensual del empleado.
• Base de contribución: Salario bruto mensual, incluyendo pago básico, asignaciones y otros beneficios regulares. Normalmente existe un límite superior en la base de contribución, que se actualiza periódicamente. Para 2026, los Employer of Record deben verificar la cantidad límite actual.

Los Employer of Record deben calcular la contribución total mensual (parte del empleador + del empleado) y remitirla al INSS antes de la fecha límite establecida.

Retención del Impuesto sobre la Renta (IRT)

Los Employer of Record están obligados a retener el IRT del salario bruto mensual de sus empleados según las tasas progresivas aplicables a diferentes rangos de ingresos. El Employer of Record actúa como recaudador del impuesto, remitiendo los montos retenidos a la Administración Tributaria angolana (Administração Geral Tributária - AGT).

Retención del Impuesto sobre la Renta (IRT) de los empleados

El Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (IRT) es un impuesto progresivo aplicado a los ingresos por empleo obtenidos por individuos en Angola. El impuesto se calcula en base a los ingresos brutos mensuales, con tramos y tasas específicas.

Tramos y tasas del IRT (Esperado para 2026)

La siguiente tabla describe los tramos y tasas mensuales estimados del IRT para 2026, basados en la legislación vigente:

Ingreso gravable mensual (AOA)	Tasa de impuesto	Monto fijo (AOA)
Hasta 150,000	0%	0
150,001 a 200,000	16%	12,500
200,001 a 300,000	18%	31,250
300,001 a 500,000	19%	49,250
500,001 a 1,000,000	20%	87,250
1,000,001 a 1,500,000	21%	187,250
1,500,001 a 2,000,000	22%	292,250
2,000,001 a 2,500,000	23%	402,250
2,500,001 a 5,000,000	24%	517,250
5,000,001 a 10,000,000	24.5%	1,117,250
10,000,001 en adelante	25%	2,342,250

Nota: Estos tramos y tasas se basan en la información pública más reciente y se espera que apliquen en 2026. Los Employer of Record deben confirmar las tasas oficiales publicadas por la AGT para el período fiscal correspondiente.

El cálculo del IRT implica aplicar la tasa correspondiente al tramo de ingreso y sumar el monto fijo de ese tramo.

Deducciones y asignaciones en el impuesto de los empleados

La legislación tributaria angolana prevé ciertas deducciones y asignaciones que pueden reducir los ingresos gravables de los empleados para efectos del IRT.

• Exención básica: Una parte de los ingresos mensuales está exenta del IRT (actualmente los primeros 150,000 AOA por mes).
• Contribuciones a la Seguridad Social: La contribución obligatoria del 3% del empleado al INSS es deducible de la base imponible antes de calcular el IRT.
• Dependientes: Los contribuyentes pueden tener derecho a deducciones por dependientes, sujeto a condiciones y límites específicos definidos por la ley.
• Otras deducciones potenciales: La ley puede permitir deducciones por gastos específicos como salud o educación, aunque a menudo están sujetas a criterios y límites estrictos.

Los Employer of Record deben aplicar correctamente estas deducciones al calcular el ingreso gravable para la retención del IRT. Los empleados típicamente deben proporcionar documentación relevante al Employer of Record para reclamar ciertas deducciones.

Cumplimiento fiscal y reporte

Los Employer of Record tienen plazos específicos para reportar y remitir los impuestos retenidos y las contribuciones a la seguridad social.

• Reporte y pago mensual: El IRT retenido y las contribuciones al INSS (tanto del empleador como del empleado) generalmente deben pagarse mensualmente. El plazo suele ser antes del 10 o 15 del mes siguiente al período de nómina. Los Employer of Record deben presentar una declaración mensual detallando los montos retenidos y contribuidos por cada empleado.
• Reporte anual: Los Employer of Record están obligados a presentar una declaración anual que resuma los ingresos totales pagados, el IRT retenido y las contribuciones al INSS realizadas por cada empleado durante el año calendario anterior. Esta declaración suele vencerse a finales de febrero del año siguiente.

El incumplimiento de estos plazos puede resultar en penalizaciones, intereses y otras consecuencias legales.

Consideraciones especiales para trabajadores y empresas extranjeros

Las personas extranjeras que trabajan en Angola y las empresas extranjeras que operan en el país pueden enfrentar consideraciones fiscales específicas.

• Residencia fiscal: El tratamiento fiscal de los trabajadores extranjeros depende de su condición de residencia fiscal en Angola. Los no residentes pueden estar sujetos a reglas de IRT diferentes, posiblemente a una tasa fija sobre sus ingresos de fuente angolana, mientras que los residentes son gravados por sus ingresos mundiales bajo las tasas progresivas estándar. La residencia generalmente se determina por presencia física en Angola (por ejemplo, permanecer más de 90 días en un período de 12 meses).
• Seguridad social para trabajadores extranjeros: Los trabajadores extranjeros empleados por entidades angolanas o por entidades extranjeras con presencia registrada en Angola generalmente están sujetos a contribuciones obligatorias al INSS, a menos que estén exentos por un acuerdo bilateral de seguridad social entre Angola y su país de origen.
• Empresas extranjeras: La obligación fiscal de una empresa extranjera en Angola depende de si tiene un establecimiento permanente (EP) en el país. Si una empresa extranjera tiene un EP, generalmente está gravada sobre las ganancias atribuibles a ese EP y está sujeta a las mismas obligaciones del Employer of Record (retención del IRT, contribuciones al INSS) que una entidad local para sus empleados en Angola. Si no tiene un EP, las obligaciones de la empresa extranjera respecto a sus empleados en Angola pueden variar, requiriendo un análisis cuidadoso de las circunstancias y los contratos específicos.
• Acuerdos de doble imposición: Angola ha suscrito tratados de doble tributación con varios países. Estos tratados pueden influir en las obligaciones fiscales de los trabajadores y empresas extranjeros, ofreciendo alivio contra la doble imposición o modificando la aplicación de la ley fiscal angolana.

Comprender estas particularidades es esencial para que las empresas extranjeras y los expatriados cumplan con las normativas fiscales angolanas.