Niet-discriminatietest (NDT) is een jaarlijkse evaluatie van het benefitsprogramma van een organisatie, met name gericht op het waarborgen dat hoogverdienende werknemers (HCEs) geen voorkeursbehandeling of grotere toegang tot voordelen krijgen in vergelijking met andere werknemers. Deze praktijk is verplicht onder de Employee Retirement Income Security Act (ERISA), die vereist dat gekwalificeerde pensioenplannen geen selectief of discriminerend gedrag vertonen. Alle werknemers die in aanmerking komen, moeten gelijke toegang hebben tot voordelen, inclusief beleggingsopties, werkgeversbijdragen en belastingaftrekken, onder ERISA.
Doel en Reikwijdte van NDT
De Internal Revenue Service (IRS) houdt toezicht op niet-discriminatietests om de gekwalificeerde status van pensioenplannen te behouden en zich te houden aan de safe harbor-bepalingen zoals uiteengezet in ERISA. Hoewel aanvankelijk ingesteld om 401(k)-plannen te reguleren, breidt NDT nu zijn bereik uit tot andere plannen onder IRC Section 125, zoals health savings accounts (HSAs), health reimbursement accounts (HRAs), en flexible spending accounts (FSAs). NDT's moeten jaarlijks plaatsvinden, met rapporten die voor de laatste dag van het planjaar aan de IRS worden ingediend. Het niet slagen voor NDT's vereist corrigerende maatregelen door werkgevers om de naleving van het plan te waarborgen.
Zekerstellen van Financiële Gelijkheid
NDT zorgt ervoor dat werkgevers gelijke voorwaarden handhaven in de bijdragepercentages voor voordelen tussen HCEs en niet-hoogverdienende werknemers (NHCEs). Daarnaast verifieert het dat werkgevers geen oneerlijke fiscale voordelen behalen uit hun 401(k)-bijdragen, waardoor financiële gelijkheid op de werkplek wordt gewaarborgd. Verschillende soorten voordelen vereisen verschillende NDT's, waaronder de Actual Deferral Percentage (ADP) test, de Actual Contribution Percentage (ACP) test, en de Top-Heavy Test, onder andere.
Uitvoeren van ADP- en ACP-tests
Actual Deferral Percentage (ADP) Test: Vergelijkt de gemiddelde salarisdeferrals van HCEs en NHCEs voor hun 401(k)-bijdragen. Werkgevers berekenen het Annual HCE Contribution Rate en het Annual NHCE Contribution Rate, waarbij wordt verzekerd dat de eerste niet de voorgeschreven limieten overschrijdt die door de IRS zijn vastgesteld. Actual Contribution Percentage (ACP) Test: Beoordeelt zowel werkgeversbijdragen die overeenkomen met de bijdrage van de werkgever als de na-belasting werknemersbijdragen naast de werknemersdeferrals voor elke groep (HCEs en NHCEs). Werkgevers berekenen de ACP voor elke groep, en zorgen voor naleving van de IRS-regelgeving.
Naleving en Aanpassing
Werkgevers moeten op de hoogte blijven van de actuele wetten en regelgeving met betrekking tot NDT en overleggen met experts om naleving te handhaven in verschillende benefitsplannen. De specifieke testprocedures en vereisten kunnen evolueren met regelgevende veranderingen, wat voortdurende waakzaamheid en aanpassing vereist om de naleving van het plan en financiële gelijkheid binnen de organisatie te waarborgen.