Aanvullend loon, ook wel bekend als aanvullend inkomen, omvat extra inkomsten bovenop het reguliere maandloon van een werknemer. In de Verenigde Staten omvat dit verschillende vormen van compensatie zoals beschreven door de IRS, zoals bonussen, overwerkvergoedingen, prijzen, commissies en meer.
Aanvullend loon vs. regulier loon
Aanvullende lonen verschillen van regulier loon qua betalingsdynamiek, belastingtarieven en rapportagevereisten. Terwijl regulier loon zich houdt aan specifieke loonperiodes en meestal maandelijks wordt uitbetaald, kunnen aanvullende lonen variëren in frequentie en is het niet verplicht voor werkgevers om ze te verstrekken.
Belastingimplicaties voor aanvullende lonen
De IRS definieert verschillende belastingtarieven voor aanvullende lonen. Voor bedragen boven $1 miljoen per jaar wordt een vast belastingtarief van 37% toegepast. Voor bedragen gelijk aan of lager dan $1 miljoen kunnen werkgevers kiezen tussen de percentage-methode of de aggregatiemethode voor belastingberekening.
Inhouding van de loonbelasting
Wanneer aanvullend inkomen wordt gecombineerd met regulier loon, wordt de loonbelasting ingehouden als één enkele betaling. Als aanvullend inkomen echter apart wordt geïdentificeerd, worden de inhoudingsmethoden complexer, inclusief overwegingen voor bestaande belastinginhoudingen, gelijktijdig regulier loon, en meerdere soorten aanvullende lonen in één loonperiode.
Overwegingen per staat
Staten kunnen hun eigen belastingtarieven opleggen op aanvullende lonen, afhankelijk van het type inkomen. Bijvoorbeeld, Californië hanteert een belastingtarief van 6,60% voor algemeen aanvullend loon, maar 10,23% voor specifieke types zoals stockopties en bonussen.
Zorgen voor belastingnaleving
Het correct inhouden van belastingen op aanvullend loon is cruciaal voor naleving, vooral voor kleine bedrijven. Onjuistheden kunnen leiden tot aanzienlijke boetes en reputatieschade. Werkgevers moeten geautomatiseerde payroll-oplossingen implementeren om een nauwkeurige inhouding te garanderen, inclusief staatsinkomstenbelastingen.