Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Bedrijfswinstbelasting	30%	Belaste winst
Omzetbelasting	20%	Verkochte goederen, geïmporteerde goederen, bepaalde diensten
Sociale Zekerheid (NSSF)	17%	Bruto maandelijks salaris van de werknemer
Inkomstenbelasting (PAYE)	0% - 20% (progressief)	Bruto maandinkomen van de werknemer

Indienen & Naleving

• Werkgevers moeten PAYE-inkomstenbelasting inhouden op de salarissen van werknemers.
• Bijdragen aan Sociale Zekerheid (NSSF) zijn verplicht voor zowel werkgever als werknemer.
• Belastingen en bijdragen moeten over het algemeen maandelijks worden afgedragen, meestal vóór de 15e van de volgende maand.

Employee Tax Deductions in South Sudan for 2025

Vanaf 5 februari 2025 zijn werkgevers in South Sudan verantwoordelijk voor het inhouden van verschillende belastingen op salarissen van werknemers, waaronder Personal Income Tax (PIT), sociale zekerheidsbijdragen en mogelijk withholding tax, afhankelijk van de aard van de inkomsten. Dit overzicht beschrijft deze inhoudingen en andere relevante belastingverplichtingen.

Personal Income Tax (PIT)

• Belastingtarieven: Progressieve tarieven variërend van 0% tot 20%, toegepast op zowel inwoners als niet-inwoners. Niet-inwoners worden alleen belast op inkomsten uit South Sudan. Verblijf wordt bepaald door aanwezig te zijn in het land voor 183 dagen of meer binnen het belastingjaar.
• Belastingjaar: Het kalenderjaar (1 januari tot 31 december).
• Indieningsdeadline: Individuele belastingaangiften moeten voor 1 april van het volgende jaar worden ingediend.
• Persoonlijke vrijstelling: SSP 3.600 per jaar.
• Aftrekbare pensioenbijdragen: Tot 8% van het brutoloon dat wordt bijgedragen aan een door de overheid goedgekeurd pensioenfonds.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemersbijdrage: 8% van het brutoloon. Bijgedragen aan het National Social Insurance Fund (NSIF).
• Werkgeversbijdrage: 17% van het brutoloon van de werknemer aan de NSIF.

Withholding Tax (WHT)

Verschillende categorieën van inkomsten kunnen onderworpen zijn aan withholding tax, wat betekent dat de betaler de belasting inhoudt en afdrukt aan de overheid. Enkele relevante tarieven in 2025 zijn:

• Overheidscontracten: 15% voor residentiële aannemers, 20% voor niet-residentiële aannemers.
• Huurinkomsten (alleen voor vastgoedbedrijven): 30% van de huurinkomsten. Let op dat dit een aparte belasting is en niet van toepassing is op particulieren die persoonlijke eigendommen verhuren.
• Mobile Money Commissies: 10% van de commissies betaald aan dealers.

Andere Belastingoverwegingen

• Vooruitbetalingsbelasting op bedrijfswinst (BPT): Een vooruitbetaling van 4% BPT wordt geheven op geïmporteerde goederen en kan worden geclaimd als krediet tegen de uiteindelijke BPT-verplichting. Het tarief verschilt voor eenmanszaken op basis van de jaarlijkse omzet.
• Verkoopbelasting: Hoewel geen inhouding voor werknemers, is het standaard verkoopbelastingtarief over het algemeen 18%, met enkele uitzonderingen. Per het financiële jaar 2023/24 is het verhoogd tot 20% voor geïmporteerde goederen en hotel-, restaurant- en barservices.
• Accijns: Variëren per product. De Financial Act 2024/25 heeft ingrijpende wijzigingen in deze tarieven geïntroduceerd.
• Douanerechten: Vrijstellingen bestaan voor de invoer van grondstoffen en halffabricaten, op voorwaarde dat de afgewerkte goederen onderhevig zijn aan douanerechten bij het verlaten van de bedrijfsfaciliteit.

Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van mogelijke wijzigingen in deze tarieven en regelgeving, aangezien de belastingwetten van South Sudan onderhevig kunnen zijn aan aanpassingen. Deze informatie is gebaseerd op beschikbare gegevens tot 5 februari 2025. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor specifieke situaties.