Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
PAYE (Pay As You Earn)	Progressieve tarieven (0% - 37%)	Belaste emolumenten van de werknemer
NAPSA (National Pension Scheme Authority)	5% (Werkgever)	Bruto-verdiensten van de werknemer, onderworpen aan een maandelijkse plafond (bijvoorbeeld K8.541 voor belastbare verdiensten)
NHIMA (National Health Insurance Management Authority)	1% (Werkgever)	Bruto-verdiensten of basissalaris van de werknemer
Skills Development Levy (SDL)	0,5% (Werkgever)	Bruto-emolumenten (exclusief gratificaties en ontslagvergoedingen)

Indienen & Naleving

• PAYE, NAPSA, NHIMA, en Skills Development Levy bijdragen moeten vóór de 10e van de maand volgend op de loonperiode worden betaald.
• Werkgevers moeten PAYE inhouden op de verdiensten van de werknemer en afdragen aan de Zambia Revenue Authority (ZRA).
• Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen en afdragen van zowel de werkgevers- als de werknemersbijdragen voor NAPSA en NHIMA.

In Zambia draaien werknemersbelastingaftrek voornamelijk om het Pay As You Earn (PAYE) systeem, dat verschillende verplichte aftrekposten omvat.

PAYE (Pay As You Earn)

PAYE is het kernbelastingaftraaksysteem voor werknemers in Zambia. Werkgevers berekenen, houden in en storten de belasting aan de Zambia Revenue Authority (ZRA). Beloningen onderworpen aan PAYE omvatten:

• Salarissen en lonen
• Overwerkvergoeding
• Bonussen en winstdeling
• Vergoedingen, commissies en toelagen
• Verlofbetalingen
• Contante voordelen (met uitzondering van specifieke vrijstellingen zoals subsistentietoelagen)

Het PAYE-systeem gebruikt progressieve belastingbanden en tarieven, toegepast op het totale emolument van de werknemer. Hoewel de specifieke belastingbanden en tarieven voor 2025 nog niet officieel zijn vrijgegeven, wordt verwacht dat ze tijdens de begroting van 2025 worden aangekondigd. De belasting wordt berekend op basis van deze banden, en het netto uitbetaalde bedrag aan de werknemer is het brutoloon minus de berekende PAYE-belasting.

Andere Aftrekposten

Naast PAYE kunnen verschillende andere aftrekposten van toepassing zijn:

• NAPSA Bijdragen: Zowel werkgevers als werknemers dragen 5% van de inkomsten van de werknemer bij aan de National Pension Scheme Authority (NAPSA), het publieke pensioenstelsel.

• Andere Wettelijke Aftrekposten: Hoewel details beperkt zijn, geven bronnen aan dat er mogelijk andere wettelijke aftrekposten bestaan. Nadere onderzoeken kunnen nodig zijn om deze specifieke aftrekposten vast te stellen.

Niet Toegestane Aftrekposten

Bepaalde kosten zijn specifiek niet aftrekbaar voor werknemers volgens de Zambian belastingwet:

• Alimentatiebetalingen
• Hypotheekrente-uitgaven
• Zambian belastingen betaald over het arbeidsinkomen

Het is belangrijk op te merken dat, hoewel bedrijfskosten over het algemeen aftrekbaar zijn voor bedrijven, het moeilijk is om aan deze test te voldoen voor door werknemers gemaakte kosten.

Belangrijke Overwegingen voor Werkgevers

Werkgevers hebben verschillende belangrijke verantwoordelijkheden met betrekking tot werknemerbelastingaftrek:

• Nauwkeurige Berekening en Aftrek: Werkgevers moeten PAYE en andere wettelijke aftrekposten correct berekenen en inhouden op de emolumenten van elke werknemer.

• Tijdige Storting: Ingehouden belastingen moeten tijdig aan de ZRA worden gestort om te voldoen aan wettelijke verplichtingen.

• Jaarlijkse PAYE-aangiften: Werkgevers zijn verplicht jaarlijkse PAYE-aangiften in te dienen bij de ZRA op het voorgeschreven formulier aan het einde van elk belastingjaar.

Aanvullende Informatie

Giften aan goede doelen die zijn goedgekeurd of eigendom van de Zambian overheid zijn aftrekbaar tot 15% van het belastbare inkomen.

Bij het in dienst nemen van een persoon met een handicap kan een vaste aftrek van ZMW 2.000 worden geclaimd.

Deze informatie is gebaseerd op de meest recente beschikbare gegevens tot 5 februari 2025, en kan onderhevig zijn aan wijzigingen op basis van bijgewerkte regelgeving of officiële aankondigingen. Het is essentieel om de nieuwste richtlijnen van de ZRA te verifiëren voor de meest actuele informatie.