Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Pensioen (BPS)	7,5% - 12,625%	Brutosalaris
Ziektekostenverzekering (FONASA)	5%	Brutosalaris
Arbeidsrisicoverzekering	Variërend per branche risico	Brutosalaris
Gezinsuitkeringen	5%	Brutosalaris

Aangifte & Compliance

• Maandelijkse BPS-bijdragen: Verschuldigd voor de 10e werkdag van de volgende maand.
• Maandelijkse IRPF-inhouding: Verschuldigd voor de 20e dag van de volgende maand.
• Jaarlijkse informatieaangiften: Samenvatting van werknemersinkomen, inhoudingen en bijdragen voor het vorige kalenderjaar, meestal verschuldigd in de eerste maanden (bijvoorbeeld februari of maart).

In Uruguay, employee belastingaftrekposten richten zich voornamelijk op sociale zekerheidsbijdragen en een notioneel bedrag voor afhankelijke kinderen.

Inkomstenbelasting (IRPF)

• Progressieve Belastingtarieven: Uruguay's inkomstenbelastingstelsel gebruikt progressieve tarieven. Deze tarieven variëren van 0% tot 36% op basis van het jaarlijkse bruto-inkomen van de werknemer. Vanaf 2023 waren er voorstellen om deze tarieven te verlagen; het is echter onduidelijk of en hoe deze wijzigingen sinds februari 2025 zijn doorgevoerd.
• Aftrekposten:
  • Socialezekerheidsbijdragen: Verplichte bijdragen aan het socialezekerheidsstelsel zijn aftrekbaar.
  • Afhankelijke kinderen: Een notioneel bedrag voor de opleiding, voeding, gezondheidszorg en huisvesting van afhankelijke minderjarige kinderen is aftrekbaar. Deze aftrek werd voorgesteld te worden verhoogd tot 20 BPC (US $2.900) per jaar, per kind vanaf 2023. Controleer het huidige bedrag voor 2025. Het aftrekbare bedrag wordt berekend door een proportioneel tarief toe te passen op de toegestane aftrekposten op basis van het nominale jaarlijkse inkomen van de werknemer. Als dit inkomen gelijk is aan of lager is dan 180 BPC (US $26.000), werd voorgesteld het tarief te verhogen van 10% naar 14% vanaf 2023. Controleer het huidige tarief voor 2025. Voor hogere inkomens geldt een lager tarief. Volgens informatie uit 2024 kunnen degenen met maandelijkse inkomens onder 15 BPC (USD 2.300) 14% van de totale aftrekposten aftrekken, terwijl degenen met een hoger inkomen slechts 8% kunnen aftrekken.
  • Huurbetalingen: Een belastingkrediet is beschikbaar voor huurbetalingen voor permanente huisvesting. Dit werd voorgesteld te worden verhoogd tot 8% vanaf 2023. Controleer de huidige details voor 2025.
  • Hypotheekrente: Een aftrekpost is beschikbaar voor hypotheekrente op permanente huisvesting tot een bepaald limiet. Dit limiet werd voorgesteld te worden verhoogd vanaf 2023. Controleer de huidige bepalingen voor 2025.

Social Security Tax (IASS)

• De Social Security Assistant Tax (IASS) wordt geheven op bepaalde inkomstenbronnen, waaronder pensioenen en andere voordelen.
• Minimum Niet-belastbaar Bedrag: Er is een jaarlijks minimum niet-belastbaar bedrag voor de IASS. Verifieer het huidige bedrag voor 2025, aangezien er voorstellen tot wijzigingen waren in 2023.

Werkgeversinhoudingen

Werkgevers in Uruguay zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting en socialezekerheidsbijdragen op het salaris van werknemers elke maand en deze over te maken aan de Dirección General Impositiva (DGI), de belastingdienst van Uruguay. Zorg voor naleving van de huidige DGI-regelgeving met betrekking tot deadlines en procedures voor inhoudingen en betalingen.

Overige Overwegingen

• Voordelen in natura: De meeste voordelen die aan werknemers worden verstrekt, of het nu contant of in natura is, zijn onderworpen aan inkomstenbelasting.
• Bijgewerkte Informatie: Belastingwetten en -regels kunnen vaak veranderen. Verifieer altijd de meest recente informatie bij officiële bronnen of een belastingadviseur voor de meest actuele details over employee belastingaftrekposten in Uruguay voor 2025.