De Turks- en Caicos-eilanden (TCI) hanteren een belastingstelsel dat aanzienlijk verschilt van veel andere jurisdicties, met name door de afwezigheid van persoonlijke inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, vermogenswinstbelasting en erfbelasting. De overheid genereert haar inkomsten voornamelijk via indirecte belastingen zoals invoerrechten, stempelrechten op vastgoedtransacties en toerisme-gerelateerde belastingen, evenals bedrijfslicentiegelden en bijdragen aan het National Insurance Scheme.
Voor werkgevers en werknemers is de primaire directe belastingverplichting met betrekking tot werkgelegenheid de National Insurance Contribution (NIC). Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van deze bijdragen namens hun werknemers, in overeenstemming met de National Insurance Ordinance. Het begrijpen van deze verplichtingen is cruciaal voor bedrijven die in 2025 in TCI opereren of van plan zijn te opereren.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
De belangrijkste verplichting voor werkgevers met betrekking tot werknemersinkomsten is de National Insurance Contribution (NIC). Dit is een verplichte socialezekerheidsbijdrage die diverse uitkeringen financiert. Zowel werkgevers als werknemers dragen een percentage van het brutoloon van de werknemer bij tot een bepaald plafond.
Voor 2025 worden de tarieven voor de National Insurance Contribution en het earnings ceiling verwacht als volgt:
| Contribution Type | Rate |
|---|---|
| Employee Share | 6% |
| Employer Share | 6% |
| Total | 12% |
De bijdrage wordt berekend over het brutomaandloon van de werknemer tot een maximum earnings ceiling. Voor 2025 wordt verwacht dat het maandelijkse earnings ceiling rond de $6.000 ligt. Dit betekent dat inkomsten boven deze drempel in een bepaalde maand niet onderworpen zijn aan NIC.
Werkgevers zijn verantwoordelijk voor:
- Het berekenen van het juiste aandeel van de werknemer (6%) en het aandeel van de werkgever (6%) op basis van het brutomaandloon van de werknemer, tot het plafond.
- Het inhouden van het aandeel van de werknemer van het brutoloon.
- Het toevoegen van het aandeel van de werkgever.
- Het afdragen van de totale bijdrage (12%) aan de National Insurance Board (NIB) op maandbasis.
Hoewel TCI geen traditionele payroll tax kent op basis van een percentage van de totale loonkosten, kan de structuur van de business license fee soms elementen bevatten die gerelateerd zijn aan de bedrijfsgrootte of omzet, wat indirect verband houdt met de schaal van werkgelegenheid. Echter, de directe belastingverplichting voor werkgelegenheid is de NIC.
Income Tax Withholding Requirements
De Turks- en Caicos-eilanden heffen geen persoonlijke inkomstenbelasting op individuen. Bijgevolg zijn er geen inhoudingsverplichtingen voor werkgevers in TCI voor inkomstenbelasting. Werkgevers hoeven geen bedragen in te houden of af te dragen van salarissen of lonen voor persoonlijke inkomstenbelastingdoeleinden.
Employee Tax Deductions and Allowances
Aangezien er geen persoonlijke inkomstenbelasting is in de Turks- en Caicos-eilanden, zijn werknemers niet onderworpen aan inkomstenbelastinginhoudingen of in aanmerking voor inkomstenbelastingtoeslagen op de wijze zoals dat in jurisdicties met een inkomstenbelastingstelsel het geval is. De primaire inhouding op het brutoloon van een werknemer met betrekking tot belasting is hun aandeel in de National Insurance Contribution (6%), dat de werkgever moet inhouden en afdragen aan de NIB.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers in de Turks- en Caicos-eilanden moeten zich houden aan specifieke deadlines voor het afdragen van National Insurance Contributions en het indienen van gerelateerde rapporten.
- Maandelijkse bijdragen: Totale NIC-bijdragen (werkgevers- en werknemersaandeel) moeten worden afgedragen aan de National Insurance Board vóór de 15e dag van de maand volgend op de maand waarin de lonen zijn uitbetaald. Te late betalingen kunnen doorgaans leiden tot boetes en rente.
- Jaarlijkse rapportage: Werkgevers moeten doorgaans jaarlijkse rapporten indienen waarin de werknemersinkomsten en bijdragen voor het voorgaande kalenderjaar worden vermeld. De deadline voor deze jaarlijkse indiening is meestal 31 januari van het volgende jaar. Dit rapport reconciliëert de maandelijkse bijdragen die gedurende het jaar zijn gedaan.
Nauwkeurige administratie van werknemersinkomsten, berekende bijdragen en betaalde bedragen is essentieel voor naleving.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse werknemers die legaal in de Turks- en Caicos-eilanden werken, zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde National Insurance Contribution-verplichtingen als lokale werknemers. Als een buitenlandse werknemer een geldig werkvergunning heeft en in dienst is bij een TCI-gebaseerde entiteit of een buitenlandse entiteit die legaal in TCI opereert, zijn NIC-bijdragen doorgaans verplicht op basis van hun inkomsten, tot het standaard plafond.
Buitenlandse bedrijven die in TCI opereren, moeten de benodigde business licenses verkrijgen en voldoen aan de lokale regelgeving, inclusief arbeidswetten en National Insurance-verplichtingen voor hun werknemers die op de eilanden werken. De structuur van het buitenlandse bedrijf (bijvoorbeeld een geregistreerde lokale vestiging versus enkel op afstand werken) kan specifieke nalevingsnuances beïnvloeden, maar de verplichting om bij te dragen aan NIC voor werknemers die in TCI werken blijft een belangrijke overweging. Er zijn geen specifieke inkomstenbelastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers of bedrijven met betrekking tot TCI-inkomstenbelasting, aangezien deze niet bestaat. Echter, buitenlandse werknemers en bedrijven moeten hun belastingverplichtingen in hun thuisland of woonland overwegen, aangezien TCI's belastingklimaat hun wereldwijde belastingpositie kan beïnvloeden. TCI heeft beperkte belastingverdragen, dus het vermijden van dubbele belasting hangt grotendeels af van unilaterale vrijstellingsbepalingen in andere landen.
