Navigeren door het belastinglandschap in Turkmenistan vereist een duidelijk begrip van zowel werkgeververplichtingen als werknemersverantwoordelijkheden. Het belastingstelsel van het land omvat diverse bijdragen en inhoudingen die werkgevers moeten beheren om te voldoen aan de nationale regelgeving. Dit omvat loonbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en de juiste toepassing van inkomstenbelastingregels voor hun personeel.
Werkgevers die in Turkmenistan opereren, zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van diverse belastingen namens hun werknemers, evenals het doen van hun eigen bijdragen. Het begrijpen van deze vereisten is essentieel voor soepele bedrijfsvoering en het vermijden van mogelijke boetes. Hieronder worden de belangrijkste belastingverplichtingen en overwegingen voor werkgevers en werknemers in Turkmenistan voor het jaar 2025 uiteengezet.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in Turkmenistan zijn verplicht bij te dragen aan het staatsfonds voor sociale verzekeringen. Deze bijdragen zijn een percentage van het bruto salaris van de werknemer. De specifieke tarieven worden vastgesteld door de wetgeving en gelden voor zowel lokale als buitenlandse werkgevers die binnen het land opereren.
Voor 2025 wordt verwacht dat het standaard werkgever sociale verzekeringsbijdragepercentage wordt toegepast op het totale loon. Er zijn doorgaans geen bovengrenzen voor de salarisbasis voor deze bijdragen.
| Bijdrage Type | Tarief (Verwacht 2025) | Basis Salaris Limiet |
|---|---|---|
| Employer Social Insurance | [Specificeer Tarief]% | Geen Limiet |
- Berekening: De werkgeverbijdrage wordt berekend door het gespecificeerde tarief toe te passen op het totale brutoloon dat aan alle werknemers wordt betaald.
- Betaling: Bijdragen worden doorgaans maandelijks betaald aan de relevante overheidsinstanties.
Naast sociale verzekeringen kunnen werkgevers ook verplichtingen hebben met betrekking tot andere payroll-gerelateerde belastingen of bijdragen, afhankelijk van specifieke industrievoorschriften of overeenkomsten.
Income Tax Withholding Requirements
Werkgevers zijn verplicht op te treden als inhoudingsplichtige voor de Personal Income Tax (PIT) die door hun werknemers verschuldigd is. PIT wordt geheven over het inkomen dat door individuen wordt verdiend uit arbeid en andere bronnen. De werkgever is verantwoordelijk voor het berekenen van het juiste bedrag aan belasting op basis van het brutoloon van de werknemer en de toepasselijke belastingtarieven en aftrekken, dit bedrag in te houden op het salaris en het af te dragen aan de staatsbegroting.
Turkmenistan past over het algemeen een vlak tarief toe voor Personal Income Tax.
Voor 2025 wordt het verwachte Personal Income Tax tarief:
| Inkomsten Type | Tarief (Verwacht 2025) |
|---|---|
| Arbeidsinkomen | [Specificeer Tarief]% |
- Berekening: De werkgever berekent de PIT door het vlakke tarief toe te passen op het belastbare inkomen van de werknemer (brutoloon minus eventuele toepasselijke aftrekken of vrijstellingen).
- Inhouding: Het berekende PIT-bedrag wordt ingehouden op het nettoloon van de werknemer vóór betaling.
- Afdracht: De ingehouden PIT moet worden afgedragen aan de belastingautoriteiten, meestal maandelijks, samen met het indienen van de vereiste belastingrapporten.
Employee Tax Deductions and Allowances
Hoewel Turkmenistan voornamelijk een vlak belastingtarief gebruikt, kunnen werknemers recht hebben op bepaalde standaardaftrekken of vrijstellingen die hun belastbaar inkomen verminderen. Deze aftrekken zijn doorgaans vaste bedragen die door de wet worden vastgesteld en bedoeld zijn om te voorzien in basislevenskosten.
Veelvoorkomende aftrekken of vrijstellingen die voor werknemers in Turkmenistan voor 2025 beschikbaar kunnen zijn, omvatten:
- Een standaard maandelijkse aftrek die voor alle werknemers geldt.
- Potentiële aanvullende aftrekken voor specifieke categorieën personen (bijvoorbeeld afhankelijken, bepaalde sociale groepen), hoewel deze minder gebruikelijk zijn onder een vlak belastingstelsel in vergelijking met progressieve systemen.
Werkgevers moeten zich bewust zijn van deze vrijstellingen en ze correct toepassen bij het berekenen van het belastbare inkomen van de werknemer vóór inhouding van de PIT.
| Aftrek/Vrijstelling Type | Bedrag (Verwacht 2025) | Frequentie |
|---|---|---|
| Standaard Maandelijkse Aftrek | [Specificeer Bedrag] TMT | Maandelijks |
- Toepassing: De standaard maandelijkse aftrek wordt afgetrokken van het brutomaandloon van de werknemer voordat het PIT-tarief wordt toegepast.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers in Turkmenistan moeten zich houden aan strikte deadlines voor het indienen van belastingrapporten en het afdragen van ingehouden belastingen en werkgeverbijdragen. Naleving omvat nauwkeurige berekeningen, tijdige betalingen en correcte rapportage aan de relevante belasting- en sociale zekerheidsinstanties.
Belangrijke nalevingsvereisten en typische deadlines voor 2025 omvatten:
- Maandelijkse Rapportage: Werkgevers zijn over het algemeen verplicht maandelijkse rapporten in te dienen met details over loonlijst, ingehouden PIT en werkgever sociale verzekeringsbijdragen. De deadline voor indiening en betaling wordt meestal vastgesteld op een specifieke datum van de maand volgend op de rapportageperiode (bijvoorbeeld de 15e of 20e van de volgende maand).
- Jaarlijkse Rapportage: Een jaarlijkse belastingaangifte die het loon van het jaar, inhoudingen en bijdragen samenvat, is ook vereist. De deadline voor het jaarlijkse rapport is meestal enkele maanden na het einde van het kalenderjaar (bijvoorbeeld voor 31 maart van het volgende jaar).
- Archivering: Werkgevers moeten gedetailleerde gegevens bijhouden over salarissen, aftrekken, inhoudingen en bijdragen voor een bepaalde periode, zoals vereist door de wet.
Het niet naleven van deze deadlines of het onjuist rapporteren kan leiden tot boetes, sancties en renteheffingen.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse personen die in Turkmenistan werken en buitenlandse bedrijven die binnen het land opereren, zijn onderworpen aan dezelfde algemene belastingregels als lokale werknemers en entiteiten, maar met enkele specifieke overwegingen:
- Belastingresidentie: De fiscale behandeling van buitenlandse werknemers hangt af van hun belastingresidentiestatus in Turkmenistan. Personen die als belastingresident worden beschouwd, worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residenten doorgaans alleen belast worden op hun binnen Turkmenistan verworven inkomen. Residentie wordt meestal vastgesteld op basis van de verblijfsduur in het land (bijvoorbeeld meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden).
- Inkomen uit arbeid: Inkomen verdiend door buitenlandse werknemers uit arbeid verricht in Turkmenistan is onderworpen aan het inhouden van Personal Income Tax door de werkgever, ongeacht de residentiestatus van de werknemer.
- Sociale Zekerheid: Buitenlandse werknemers die onder lokale arbeidscontracten werken, zijn over het algemeen verplicht tot verplichte staats sociale zekerheidsbijdragen, vergelijkbaar met lokale werknemers. Specifieke regels of vrijstellingen kunnen echter van toepassing zijn op basis van internationale sociale zekerheidsverdragen die Turkmenistan met andere landen heeft.
- Permanent Establishment (PE): Buitenlandse bedrijven die in Turkmenistan opereren, kunnen een Permanent Establishment (PE) status activeren, waardoor zij onderworpen worden aan vennootschapsbelasting in het land. De activiteiten die een PE vormen, worden gedefinieerd door de belastingwetgeving van Turkmenistan en relevante verdragen ter vermijding van dubbele belasting.
- Dubbele Belastingverdragen: Turkmenistan heeft verdragen gesloten met diverse landen om dubbele belasting te voorkomen. Deze verdragen kunnen vrijstelling bieden van dubbele belasting en de belastingverplichtingen van buitenlandse bedrijven en personen beïnvloeden, bijvoorbeeld door het verlagen van inhoudingspercentages op bepaalde inkomsten of het bieden van vrijstellingen. Werkgevers van buitenlandse werknemers moeten de bepalingen van toepasselijke verdragen goed bestuderen.
Werkgevers die buitenlandse werknemers aannemen of buitenlandse bedrijven die een vestiging in Turkmenistan oprichten, dienen deskundig advies in te winnen om volledige naleving van alle relevante belasting- en sociale zekerheidsregels te waarborgen, rekening houdend met residentieregels, PE-overwegingen en verdragsbepalingen.
