Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
PAYE (Inkomstenbelasting Inhouding)	0% - 25%	Werknemers Bruto Inkomen
Nationaal Pensioenfonds (TNRF)	5%	Werknemers Bruto Salaris
Verbruiksbelasting (CT)	15%	Belaste Leveringen/Importen

Indienen & Naleving

• Maandelijkse PAYE- en TNRF-afdracht: Voor de 15e dag van de volgende maand.
• Maandelijkse Loonlijstrapporten: Ingediend samen met de afdracht.
• Jaarlijkse PAYE- Reconcilieer (Formulier 8) en Werknemersverklaringen (Formulier 4): Verplicht voor 31 maart van het volgende jaar.

In Tonga worden werknemers belast op hun brutoloon, wat betekent dat er geen aftrekposten toegestaan zijn. De belastingtarieven zijn progressief, variërend van 0% tot 25% op basis van inkomenscategorieën.

Employee Tax Withholding

• Geen Aftrekposten: Tonga's belastingstelsel staat geen aftrekposten toe voor werknemers. Inkomstenbelasting wordt berekend op basis van het brutoloon van de werknemer, inclusief salaris, lonen, bonussen, toelagen en voordelen.
• Belastingtarieven (Vanaf 1 juli 2021):
  • TOP $0 - $12.000: 0%
  • TOP $12.001 - $30.000: 10%
  • TOP $30.001 - $50.000: 15%
  • TOP $50.001 - $70.000: 20%
  • TOP $70.001 en hoger: 25%
• Voorbeeld: Een werknemer die jaarlijks TOP $60.000 verdient, wordt belast volgens de volgende berekening:

(TOP $12.000 * 0%) + (TOP $18.000 * 10%) + (TOP $20.000 * 15%) + (TOP $10.000 * 20%) = TOP $6.800

Employer Responsibilities

• Inhouding: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van het juiste bedrag aan PAYE (Pay As You Earn) belasting op het brutoloon van elke werknemer.
• Storting: De ingehouden belasting moet worden gestort bij het Ministry of Revenue & Customs, vergezeld van de juiste formulieren.
• Tax Withholding Certificate (Formulier 4): Werkgevers moeten elke werknemer binnen 14 dagen na het einde van het boekjaar voorzien van een Annual Tax Withholding Certificate (Formulier 4). Dit certificaat geeft details over het brutoloon van de werknemer en het totale ingehouden belastingbedrag gedurende het jaar.
• Maandelijkse Belastinginhoudingsaangiften (Formulier 7): Werkgevers zijn verplicht om maandelijkse belastinginhoudingsaangiften in te dienen, waarin het brutoloon van elke werknemer en het ingehouden PAYE-bedrag worden vermeld.
• Jaarlijkse Belastinginhoudingsherziening (Formulier 8): Aan het einde van het boekjaar moeten werkgevers een herziening indienen van alle maandelijkse PAYE-aangiften (Formulier 8), samen met een kopie van elk formulier 4 van de werknemer.

Employee Tax Refunds and Short Payments

• Terugbetalingen: Als de ingehouden belasting hoger is dan de daadwerkelijke belastingplicht, kunnen werknemers een terugbetaling aanvragen met Formulier 9 (Withholding Tax Application for Refund), met een bijlage van hun Formulier 4.
• Kortbetalingen: Als de ingehouden belasting minder is dan de daadwerkelijke belastingplicht, is de werknemer verantwoordelijk voor het betalen van het verschil. Het Ministry of Revenue & Customs zal een betalingsverzoek sturen met de omschrijving van het tekort en eventuele boetes.

Additional Taxes

• National Retirement Benefit Scheme: Zowel werkgevers als werknemers dragen 5% van het inkomen van de werknemer bij aan het National Retirement Benefit Scheme.

Vanaf vandaag, 5 februari 2025, is deze informatie actueel, maar belastingwetten en -regels kunnen wijzigen. Het wordt altijd aanbevolen om advies in te winnen bij een belastingprofessional voor de meest actuele informatie.