Timor-Leste beschikt over een belastingsysteem dat verplichtingen omvat voor zowel werkgevers als werknemers. Het begrijpen van deze vereisten is cruciaal voor bedrijven die binnen het land opereren om naleving te waarborgen en loonadministratie effectief te beheren. Het systeem omvat diverse belastingen, waaronder sociale zekerheidsbijdragen en inkomstenbelasting, die worden geheven op arbeidsinkomen. Werkgevers spelen een belangrijke rol in dit systeem door belastingen en bijdragen in te houden op de salarissen van werknemers en deze te betalen aan de relevante autoriteiten, naast hun eigen bijdragen.
Het navigeren door de specificaties van loonbelasting, inhoudingen op inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen vereist nauwkeurigheid. Naleving omvat het begrijpen van de toepasselijke tarieven, drempels, berekeningsmethoden en rapportagedeadlines vastgesteld door de belasting- en sociale zekerheidsautoriteiten. Dit kader is ontworpen om sociale zekerheidsprogramma’s en overheidsdiensten te financieren, wat zowel de kosten van arbeid voor bedrijven als het nettoloon van werknemers beïnvloedt.
Employer of Record Sociale Zekerheid en Loonbelastingverplichtingen
Werkgevers in Timor-Leste zijn verplicht bij te dragen aan het nationale socialezekerheidsstelsel. Dit systeem biedt voordelen zoals pensioenen, ziekteverlof en zwangerschapsverlof. Zowel werkgevers als werknemers leveren verplichte bijdragen op basis van het brutoloon van de werknemer.
Volgens de huidige regelgeving die naar verwachting in 2025 van toepassing zal zijn, zijn de standaard socialezekerheidsbijdragepercentages:
- Werkgeversbijdrage: 4% van het brutoloon van de werknemer.
- Werknemersbijdrage: 4% van het brutoloon van de werknemer (ingehouden door de werkgever).
Deze bijdragen worden doorgaans berekend over het totale brutoloon, inclusief basisloon, toeslagen en bonussen, onder voorbehoud van bepaalde limieten of uitsluitingen zoals gedefinieerd door de socialezekerheidswet. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen van zowel hun eigen bijdrage als die van de werknemer, het inhouden van het deel van de werknemer en het betalen van het totale bedrag aan de socialezekerheidsinstelling vóór de gestelde deadline.
Over het algemeen zijn er geen aparte loonbelastingen naast de socialezekerheidsbijdragen en de verplichting om inkomstenbelasting (PAYE) in te houden en af te dragen.
Inkomstenbelasting Inhouding Vereisten
Werkgevers zijn verplicht om Pay As You Earn (PAYE) inkomstenbelasting in te houden op de salarissen en lonen die zij aan hun werknemers betalen. Dit ingehouden bedrag wordt vervolgens afgedragen aan de Tax Authority of Timor-Leste (Autoridade Tributária). Het bedrag aan belasting dat moet worden ingehouden, hangt af van het belastbare inkomen van de werknemer en de geldende inkomstenbelastingtarieven.
Voor arbeidsinkomen zijn de belastingtarieven progressief, wat betekent dat hogere inkomensniveaus worden belast tegen hogere tarieven. De inkomstenbelastingschijven en tarieven die voor 2025 worden verwacht, zijn gebaseerd op de huidige belastingwet:
| Maandelijks belastbaar inkomen (USD) | Belastingtarief |
|---|---|
| Tot 500 | 0% |
| Boven 500 | 10% |
Belastbaar inkomen is over het algemeen het brutoloon minus eventuele toegestane aftrekken of toeslagen. De werkgever berekent de maandelijkse belastinginhouding op basis van het maandelijkse belastbare inkomen van de werknemer dat binnen deze schijven valt. Bijvoorbeeld, als een werknemer een maandelijks belastbaar inkomen van USD 800 verdient, wordt de eerste USD 500 belast tegen 0%, en de resterende USD 300 (800 - 500) tegen 10%. De maandelijkse PAYE-inhouding zou USD 30 bedragen (10% van 300).
Werkgevers moeten zorgen voor een accurate berekening en tijdige afdracht van de ingehouden belasting om boetes te voorkomen.
Werknemersbelastingaftrekken en Toeslagen
Hoewel het inkomstenbelastingstelsel in Timor-Leste relatief eenvoudig is, zijn er beperkte specifieke aftrekken of toeslagen die werknemers doorgaans kunnen claimen tegen hun arbeidsinkomen om hun belastbare basis voor PAYE-doeleinden te verminderen. Het primaire mechanisme voor het verminderen van de belastingdruk is de belastingvrije drempel die wordt toegepast op het eerste deel van het maandinkomen.
Momenteel richt de belastingwet zich vooral op de progressieve belastingtarieven die worden toegepast op inkomsten boven de drempel, in plaats van uitgebreide persoonlijke aftrekken voor kosten zoals medische kosten, onderwijs of afhankelijken, die in veel andere belastingstelsels gebruikelijk zijn. Eventuele wijzigingen in beschikbare aftrekken of toeslagen zouden onderworpen zijn aan wetgevende amendementen. Werknemers moeten de specifieke belastingwet raadplegen of professioneel advies inwinnen over eventuele mogelijke aftrekken die van toepassing zijn op hun individuele situatie, naast de standaard belastingvrije drempel.
Belastingnaleving en Rapportagedeadlines
Werkgevers in Timor-Leste hebben specifieke verplichtingen met betrekking tot de rapportage en betaling van ingehouden inkomstenbelasting (PAYE) en socialezekerheidsbijdragen. Het naleven van deze deadlines is essentieel voor de naleving.
- Maandelijkse PAYE en Social Security: Werkgevers zijn over het algemeen verplicht maandelijkse aangiften in te dienen en de ingehouden inkomstenbelasting en zowel werkgevers- als werknemersbijdragen aan de socialezekerheidsinstelling te betalen vóór de 15e dag van de volgende maand. Bijvoorbeeld, belastingen en bijdragen voor januari moeten vóór 15 februari worden betaald.
- Jaarlijkse Rapportage: Werkgevers moeten ook werknemers voorzien van een jaarlijkse verklaring waarin hun totale verdiende inkomen en de totale ingehouden belasting en socialezekerheidsbijdragen gedurende het belastingjaar (dat het kalenderjaar is) worden samengevat. Deze verklaring is nodig voor werknemers om hun jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting in te dienen, indien vereist. De deadline voor werkgevers om deze verklaringen uit te geven, is doorgaans vroeg in het nieuwe jaar.
- Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte voor Werknemers: Individuele werknemers die boven een bepaalde drempel verdienen of inkomsten uit andere bronnen dan arbeid hebben, kunnen verplicht zijn een jaarlijkse persoonlijke inkomstenbelastingaangifte in te dienen. De deadline voor indiening is doorgaans 31 maart van het jaar volgend op het belastingjaar. Hoewel de rol van de werkgever vooral bestaat uit inhouden en rapporteren, moeten zij zich bewust zijn van deze verplichting van de werknemer.
Boetes kunnen worden opgelegd voor te late indiening of betaling van belastingen en bijdragen.
Specifieke Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven
Buitenlandse werknemers en bedrijven die actief zijn in Timor-Leste, zijn onderworpen aan dezelfde algemene belastingwetten als binnenlandse entiteiten en individuen, maar met enkele specifieke overwegingen.
- Residency Status: De belastingbehandeling van buitenlandse werknemers hangt af van hun residency status in Timor-Leste. Personen die als belastingresident worden beschouwd, worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residenten doorgaans alleen worden belast op inkomsten afkomstig uit Timor-Leste. Residency wordt meestal bepaald door het aantal dagen dat in het land wordt doorgebracht (bijvoorbeeld meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden).
- Arbeidsinkomen: Buitenlandse werknemers die arbeidsinkomen verdienen in Timor-Leste, zijn onderworpen aan dezelfde PAYE-inhoudingsregels en socialezekerheidsbijdragevereisten als Timorese onderdanen, mits hun arbeid onder de Timorese wet en socialezekerheidsregels valt.
- Double Tax Treaties: Timor-Leste heeft verdragen gesloten met enkele landen om dubbele belasting te voorkomen. Deze verdragen kunnen vrijstelling van dubbele belasting bieden door belastingrechten aan één land of het andere toe te kennen, of door belastingkredieten voor in het andere land betaalde belastingen. Buitenlandse werknemers en bedrijven uit verdragslanden moeten de relevante verdragen bekijken om de impact op hun belastingverplichtingen te begrijpen.
- Vennootschapsbelasting: Buitenlandse bedrijven die via een vaste inrichting in Timor-Leste opereren, zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting over hun in Timor-Leste afkomstige inkomsten. Het standaard vennootschapsbelastingtarief is van toepassing.
- Inhoudingstaks op andere betalingen: Betalingen gedaan door Timorese entiteiten (inclusief buitenlandse bedrijven die lokaal actief zijn) aan niet-residenten voor diensten, royalty’s, rente, enz., kunnen onderworpen zijn aan inhoudingstaks tegen specifieke tarieven, los van de inkomstenbelasting op arbeid.
Buitenlandse bedrijven die personeel in Timor-Leste in dienst nemen, of dat nu lokaal of expat is, moeten voldoen aan alle werkgeversverplichtingen, inclusief PAYE-inhouding en socialezekerheidsbijdragen. Het gebruik van een Employer of Record kan buitenlandse bedrijven helpen deze complexiteiten te navigeren en volledige naleving van de Timorese arbeids- en belastingwetten te waarborgen.
