Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Vennootschapsbelasting	22%	Winst van het bedrijf
Pensioen- & Arbeidsongeschiktheidsverzekering	8,85%	Brutosalaris
Zorgverzekering	6,56%	Brutosalaris
Werkloosheidsverzekering	0,06%	Brutosalaris
Ouderschapsbescherming	0,10%	Brutosalaris

Aangifte & Compliance

• Maandelijkse rapportage & betaling: Sociale zekerheidsbijdragen en ingehouden inkomstenbelasting zijn verschuldigd vóór de 18e van de maand volgend op de salarisbetaling.
• Jaarlijkse rapportage: Werkgevers moeten vóór eind januari voor het voorgaande belastingjaar jaarlijkse rapporten indienen met details over betaalde inkomsten en ingehouden belastingen voor elke werknemer.
• Vennootschapsbelastingaangifte: Wordt ingediend vóór 31 maart van het volgende jaar voor het vorige boekjaar.

In Slovenië zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden van diverse belastingen op salarissen van werknemers, waaronder inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.

Inkomstenbelasting

• Progressieve tarieven: Inkomstenbelasting in Slovenië is progressief, wat betekent dat hogere inkomens hogere percentages betalen. Vanaf 2025 worden de tarieven verwacht te variëren van 16% tot 50%, verdeeld over verschillende inkomensschijven.
• Algemene belastingvrijstelling: Een algemene belastingvrijstelling van €7.500 is beschikbaar voor alle belastingbetalers, waardoor het belastbare inkomen wordt verminderd.
• Aanvullende vrijstellingen: Aanvullende vrijstellingen zijn beschikbaar voor specifieke omstandigheden zoals gezinsleden, invaliditeit en het zijn onder de 29 en werkzaam zijn. Bijvoorbeeld, voor 2024 kunnen degenen onder de 29 die werkzaam zijn een jaarlijkse vrijstelling van €1.300 ontvangen.
• Belastingresidentie: Inwoners worden belast op wereldwijde inkomsten, terwijl niet-inwoners alleen belast worden op in Slovenië verworven inkomsten. Een nieuwe vrijstelling vanaf 2025 biedt een vermindering van 7% op inkomstenbelasting voor nieuwe belastingresidenten onder de 40 jaar voor maximaal vijf jaar, indien aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Gedeelde bijdragen: Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan sociale zekerheid.
• Werknemersbijdragen: Vanaf 2024 bedragen de totale werknemersbijdragen 22,1% van het brutoloon, plus een maandelijkse gezondheidsbijdrage van €35. Dit omvat pensioen en invaliditeit (15,5%), ziektekostenverzekering (6,36%), werkloosheid (0,14%), ouderschapsverlof (0,10%) en arbeidsongevallen.
• Werkgeversbijdragen: Vanaf 2024 bedragen de totale werkgeversbijdragen 16,1% van het brutoloon van de werknemer, inclusief pensioen en invaliditeit (8,85%), ziektekostenverzekering (6,56%), werkloosheid (0,06%), arbeidsongevallen (0,53%) en ouderschapsverzekering (0,10%).
• Betaling: Bijdragen worden ingehouden door de werkgever en betaald samen met de inkomstenbelasting.

Andere Aftrekken en Belastingen

• Voorbelastingaftrekken: Deze kunnen bijdragen aan pensioenregelingen en ziektekostenverzekering omvatten.
• Na belastingaftrekken: Deze kunnen aanvullende verzekeringspremies of andere overeengekomen aftrekken omvatten.
• Specifieke belasting voor arbeidsovereenkomsten: Op bruto betalingen voor enkelvoudige arbeid of dienstencontracten is 25% belasting van toepassing.
• Verplichte voordelen: Werkgevers moeten bepaalde voordelen bieden, zoals maaltijdvergoedingen (tot €7,96 per werkdag), vervoersvergoeding en een thuiswerkvergoeding (tot 2% van het maandsalaris voor werknemers die thuiswerken). Vakantiegeld moet ook worden betaald, met belastingvrije minimale en maximale bedragen die jaarlijks worden vastgesteld.
• Rapportage en deadlines: Werkgevers moeten maandelijkse rapporten (REK-1 formulier) indienen met details over ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen bij de Belastingdienst en AJPES, elektronisch via het eDavki-systeem. De deadline is doorgaans binnen vijf dagen na de betaaldatum van de werknemer.

Aanvullende Informatie

De verstrekte informatie weerspiegelt de situatie per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om officiële overheidsbronnen of een belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele en specifieke richtlijnen over de Sloveense belastingregels.