Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
PAYE (Inkomstenbelasting)	Progressief (11% tot 40%)	Werknemersbelastbaar inkomen
SINPF (Werkgever)	7,5%	Werknemersbruto salaris
SINPF (Werknemer)	5%	Werknemersbruto salaris

Indienen & Naleving

• PAYE- en SINPF-bijdragen moeten maandelijks worden afgedragen.
• Maandelijkse PAYE-aangiften moeten voor de 15e van de volgende maand worden ingediend.
• Jaarlijkse aangiften met details over werknemersverdiensten, ingehouden PAYE en SINPF-bijdragen moeten voor 31 maart van het volgende belastingjaar worden ingediend.

In de Solomonseilanden worden werknemersbelastingaftrek voornamelijk afgehandeld via het Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem, waarbij werkgevers inkomstenbelasting rechtstreeks van de salarissen en lonen van werknemers inhoudt. Verschillende andere aftrekken en vrijstellingen beïnvloeden de uiteindelijke belastingplicht van een werknemer.

PAYE Inkomstenbelasting

• Belastbaar Inkomen: Inclusief salaris, lonen, overwerk, verlof/ziektegeld, commissies, bonussen, toelagen en niet-geldelijke voordelen zoals huisvesting.

• Belastingtarieven voor Personen: Vanaf 2025:

  • $1 tot $15.000: 11%
  • $15.001 tot $30.000: $1.650 + 23% van het overschot boven $15.000
  • $30.001 tot $60.000: $5.100 + 35% van het overschot boven $30.000
  • $60.001 en meer: $15.600 + 40% van het overschot boven $60.000

• Voorbeeld: Een werknemer die $20.000 per jaar verdient, zou een jaarlijkse belastingplicht van $1.650 + 23% van ($20.000 - $15.000) = $2.800 hebben.

Vrijstellingen en Aftrekken

• Persoonlijke Vrijstelling: $15.080. Deze vrijstelling wordt naar rato toegepast als het dienstverband korter dan een volledig jaar duurt.
• Rente-inkomsten Vrijstelling: De eerste $5.000 aan rente-inkomsten uit spaar- of vaste depositorekeningen is vrijgesteld.
• Andere Aftrekken: Alimentatiebetalingen zijn aftrekbaar. Normale bedrijfskosten zijn aftrekbaar voor zelfstandigen en bedrijfseigenaren.
• Belastingvoordelen: Belastingvrije periodes en vrijstellingen kunnen worden toegekend afhankelijk van de aard en het type bedrijf, vaak variërend van 3 tot 10 jaar voor specifieke industrieën zoals toerisme en exportgerichte bedrijven.

Verantwoordelijkheden van de werkgever

• PAYE Aftrekken: Werkgevers moeten zich registreren bij de Inland Revenue Division (IRD) en PAYE-belasting aftrekken van werknemersbetalingen.
• Jaarlijkse Certificaten: Werkgevers moeten werknemers jaarlijkse belastingcertificaten verstrekken en kopieën indienen bij de IRD vóór 31 januari.
• Voorbeeld: Voor een werknemer die elke twee weken $769 verdient, houdt de werkgever PAYE in volgens de tweewekelijkse belastingtabel, inclusief de $15.080 jaarlijkse vrijstelling.

Werknemers Verplichting tot Aangifte

• Werknemers hoeven over het algemeen geen belastingaangifte te doen als het juiste bedrag aan PAYE is ingehouden en zij geen andere inkomstenbronnen hebben.
• Aangifte is vereist als:
  • Inkomen werd ontvangen uit andere niet-belaste bronnen.
  • Inkomen uit dividenden, directeursvergoedingen en rente meer dan $10.000 bedroeg.
  • PAYE-inhoudingen onjuist waren.
• De IR20-formulier wordt gebruikt voor werknemersbelastingaangiften.
• Terugbetalingen voor te veel betaalde belasting worden rechtstreeks op de bankrekeningen van werknemers gestort.
• Aanslagen worden uitgegeven voor te weinig betaalde belasting, met vermelde vervaldatums.

Aanvullende Informatie

• Vennootschapsbelasting: Inwonende bedrijven worden belast tegen een vast tarief van 30%, terwijl niet-inwonende bedrijven 35% betalen.
• Totale Belastingtarief: Vanaf 2019 was het totale belasting- en bijdragepercentage voor bedrijven in de Solomonseilanden 32% van de winst.

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Raadpleeg de Solomonseilanden Inland Revenue Division voor de meest recente details.