Saint Kitts and Nevis beschikt over een belastingstelsel dat zowel directe als indirecte belastingen omvat. Voor werkgevers en werknemers draaien de belangrijkste verplichtingen om bijdragen aan het Social Security Fund en, na recente wijzigingen, de administratie van de inkomstenbelasting via het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het begrijpen van deze vereisten is cruciaal voor het waarborgen van naleving en soepele operaties binnen de Federatie.
Het navigeren door de specificaties van werkgeverbijdragen, inhouding van inkomstenbelasting en werknemersrechten vereist nauwlettende aandacht voor lokale regelgeving. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het correct berekenen, inhouden en afdragen van belastingen en bijdragen namens hun werknemers, terwijl werknemers zich bewust moeten zijn van hoe hun inkomen wordt belast en voor welke aftrekken of toeslagen zij mogelijk in aanmerking komen. Op de hoogte blijven van de relevante tarieven, drempels en deadlines is essentieel voor beide partijen.
Employer and Employee Social Security Levy Obligations
Werkgevers en werknemers in Saint Kitts en Nevis zijn verplicht bij te dragen aan het Social Security Fund. Deze heffing biedt voordelen zoals pensioenen, ziekte-uitkeringen en letseluitkeringen. De bijdragen worden berekend op basis van het bruto maandinkomen van de werknemer, tot een bepaald maximum verzekerbaar inkomen.
De tarieven voor bijdragen worden verdeeld tussen de werkgever en de werknemer. Voor 2025, op basis van de huidige regelgeving, worden de tarieven verwacht te zijn:
| Partij | Bijdragepercentage |
|---|---|
| Werknemer | 6% |
| Werkgever | 6,5% |
De maximum verzekerbaar inkomen bedraagt EC$6.500 per maand. Bijdragen worden berekend over het bruto maandloon tot dit limiet. Bijvoorbeeld, als een werknemer EC$7.000 per maand verdient, worden de bijdragen alleen berekend over de EC$6.500 limiet. De werkgever houdt het deel van de werknemer in op het salaris en draagt het samen met het deel van de werkgever af aan de Social Security Board.
Personal Income Tax (PAYE) Withholding
Met ingang van 1 juli 2024 heeft Saint Kitts en Nevis de persoonlijke inkomstenbelasting opnieuw ingevoerd, beheerd via het PAYE-systeem voor werknemers. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van het juiste bedrag aan inkomstenbelasting van de salarissen en lonen van hun werknemers op basis van de toepasselijke belastingtarieven en toeslagen.
De inkomstenbelasting wordt geheven op het belastbare inkomen van een individu, dat is het brutoloon minus eventuele in aanmerking komende toeslagen en aftrekken. De tarieven zijn progressief, wat betekent dat hogere inkomensniveaus tegen hogere tarieven worden belast. Voor 2025 worden de belastingtarieven en -schijven verwacht als volgt te zijn:
| Belastbaar Inkomen (Jaarlijks) | Belastingtarief |
|---|---|
| Tot EC$40.000 | 0% |
| EC$40.001 tot EC$80.000 | 10% |
| EC$80.001 tot EC$130.000 | 20% |
| EC$130.001 tot EC$200.000 | 25% |
| Boven EC$200.000 | 33% |
Werkgevers berekenen de maandelijkse inhouding door het maandinkomen van de werknemer te annualiseren, de toepasselijke jaarlijkse toeslagen af te trekken, het belastingbedrag op basis van de jaarlijkse schijven te bepalen en vervolgens de jaarlijkse belastingverplichting te delen door 12 om het maandelijkse inhoudingsbedrag te krijgen.
Employee Tax Allowances and Deductions
Werknemers hebben recht op bepaalde toeslagen en mogelijk aftrekken die hun belastbaar inkomen verminderen. De belangrijkste toeslag is de persoonlijke toeslag.
- Persoonlijke Toeslag: Personen hebben recht op een persoonlijke toeslag van EC$40.000 per jaar. Dit bedrag wordt afgetrokken van het bruto jaarsalaris voordat de belastingtarieven worden toegepast.
Specifieke aftrekken voor kosten kunnen ook beschikbaar zijn, maar de primaire manier om het belastbare inkomen te verminderen voor de meeste werknemers is de persoonlijke toeslag. Werkgevers moeten hiermee rekening houden bij het berekenen van de maandelijkse PAYE-inhouding.
Tax Compliance, Filing, and Payment
Werkgevers hebben specifieke verplichtingen met betrekking tot registratie, aangifte en betaling van zowel de Social Security Levy als de PAYE.
- Registratie: Werkgevers moeten zich registreren bij de Inland Revenue Department (IRD) voor PAYE-doeleinden en bij de Social Security Board.
- Maandelijkse aangifte en betaling: Werkgevers moeten maandelijkse aangiften indienen en het totale bedrag aan PAYE dat is ingehouden op de salarissen van werknemers, samen met de bijdragen van werkgever en werknemer aan de Social Security Levy, afdragen. De deadline voor indiening en betaling is meestal de 15e dag van de maand volgend op de loonperiode.
- Jaarlijkse rapportage: Werkgevers moeten ook jaarlijkse reconciliatieformulieren (bijvoorbeeld P7-formulieren) indienen waarin het totale betaalde loon en de ingehouden belastingen/bijdragen voor elke werknemer gedurende het jaar worden samengevat. Deze moeten meestal vóór een bepaalde datum in het nieuwe jaar worden ingediend (bijvoorbeeld eind januari of februari).
- Sancties: Het niet registreren, indienen van aangiften of betalen van belastingen en bijdragen voor de vervaldatum kan leiden tot boetes en rente.
Tax Considerations for Non-Residents and Foreign Entities
Specifieke regels kunnen van toepassing zijn op buitenlandse werknemers en bedrijven die in Saint Kitts en Nevis opereren.
- Tax Residency: De status van belastingresident van een individu bepaalt hun belastingverplichtingen. Over het algemeen worden personen die voor een bepaalde periode in Saint Kitts en Nevis verblijven (bijvoorbeeld meer dan 183 dagen per jaar) als belastingresident beschouwd en onderworpen aan belasting over hun wereldwijde inkomen (hoewel specifieke regels van toepassing zijn). Non-residents worden doorgaans alleen belast op inkomen dat binnen Saint Kitts en Nevis is verkregen.
- Non-Resident Employees: Als een buitenlandse werknemer in dienst is bij een lokale entiteit of wordt beschouwd als verdienend uit inkomsten uit Saint Kitts en Nevis, kan hun inkomen onderworpen zijn aan PAYE-inhouding, zelfs als zij geen belastingresident zijn.
- Foreign Companies (Permanent Establishment): Een buitenlandse onderneming kan onderworpen worden aan vennootschapsbelasting in Saint Kitts en Nevis als zij een belastbare aanwezigheid vestigt, meestal gedefinieerd door het hebben van een Permanent Establishment (PE) in de Federatie. Wat een PE vormt, wordt meestal bepaald in de vennootschapsbelastingwetgeving of relevante dubbelbelastingverdragen.
- Withholding Tax: Betalingen gedaan door inwoners van Saint Kitts en Nevis aan niet-ingezetenen (bijvoorbeeld voor diensten, royalty's, rente) kunnen onderworpen zijn aan bronbelasting tegen specifieke tarieven, afhankelijk van de aard van de betaling en of er een dubbelbelastingverdrag bestaat tussen Saint Kitts en Nevis en het land van verblijf van de ontvanger. Werkgevers die buitenlandse contractors inhuren of bepaalde betalingen in het buitenland doen, moeten zich bewust zijn van deze mogelijke bronbelastingverplichtingen.
