Paraguay hanteert een territoriaal belastingstelsel, wat betekent dat over het algemeen alleen inkomsten die binnen het land worden gegenereerd onderworpen zijn aan belasting. Het belastingkader omvat vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting, belasting over de toegevoegde waarde en specifieke belastingen op bepaalde activiteiten en goederen. Voor werkgevers en werknemers draaien de belangrijkste overwegingen om sociale zekerheidsbijdragen en persoonlijke inkomstenbelastingverplichtingen met betrekking tot arbeidsinkomen. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van belastingen en bijdragen namens hun werknemers, en zorgen voor naleving van de nationale regelgeving, voornamelijk beheerd door de Undersecretariat of State for Taxation (SET) en het Social Security Institute (IPS).
Het navigeren door deze verplichtingen vereist een duidelijk begrip van de toepasselijke tarieven, drempels en rapportagevereisten. Naleving is cruciaal voor zowel lokale als buitenlandse entiteiten die binnen Paraguay opereren om boetes te voorkomen en een soepele bedrijfsvoering en werknemersbeheer te waarborgen.
Employer of Record Sociale Zekerheid en Loonbelastingverplichtingen
Werkgevers in Paraguay zijn verplicht bij te dragen aan het Social Security Institute (IPS) namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken diverse voordelen, waaronder gezondheidszorg, pensioenen en andere sociale voorzieningen. De basis voor de bijdrage is over het algemeen het brutoloon van de werknemer.
De standaard bijdragepercentages voor 2025 worden verwacht als volgt te blijven:
- Employer of Record Bijdrage: 16,5% van het brutoloon van de werknemer.
- Werknemer Bijdrage: 9% van het brutoloon van de werknemer (ingehouden door de werkgever).
Er zijn geen significante regionale variaties in deze tarieven; ze gelden uniform door het hele land. Naast IPS-bijdragen zijn er doorgaans geen aparte "loonbelasting" in de zin van een belasting op de loonlijst zelf, anders dan de rol van de werkgever bij het inhouden en afdragen van inkomstenbelasting van de werknemer.
Inkomstenbelasting Inhouding Vereisten
Werkgevers zijn verplicht om Personal Income Tax (Impuesto a la Renta Personal - IRP) in te houden op het salaris van hun werknemers als het jaarlijkse inkomen van de werknemer een bepaalde drempel overschrijdt. De IRP geldt voor personen die in Paraguay wonen en inkomsten verdienen uit arbeid, zakelijke activiteiten of vermogenswinsten. Voor arbeidsinkomen wordt de belasting berekend over het netto-inkomen na toegestane aftrekposten en vrijstellingen.
De jaarlijkse inkomensdrempel voor IRP-aansprakelijkheid wordt vastgesteld op basis van het minimumloon. Voor 2025 is een individu onderworpen aan IRP op arbeidsinkomen als hun brutojaarinkomen meer dan 36 keer het huidige minimumloon bedraagt.
De IRP-tarieven voor arbeidsinkomen zijn progressief:
| Jaarlijks Belastbaar Inkomen (in Guaraníes - PYG) | Belastingtarief |
|---|---|
| Tot 500.000.000 | 8% |
| Overschrijdend 500.000.000 | 10% |
Werkgevers moeten de geschatte jaarlijkse belastingplicht voor elke werknemer die de drempel overschrijdt berekenen en een deel elke maand inhouden. Het inhoudingsbedrag wordt meestal berekend door de geschatte jaarlijkse belasting te delen door 12.
Werknemers Belastingaftrekposten en Vrijstellingen
Werknemers onderworpen aan IRP kunnen hun belastbaar inkomen verminderen door bepaalde toegestane aftrekposten en persoonlijke vrijstellingen aan te vragen. Deze aftrekposten moeten ondersteund worden door geldige facturen of bonnetjes. Veel voorkomende aftrekbare kosten zijn onder andere:
- Kosten gerelateerd aan gezondheid (medische consulten, ziekenhuisopname, medicijnen).
- Onderwijsuitgaven (collegegeld, schoolbenodigdheden) voor de belastingplichtige en afhankelijke personen.
- Kosten voor huisvesting (huur, hypotheekrente) tot bepaalde limieten.
- Kosten voor kleding en voedsel, vaak onderhevig aan limieten of specifieke voorwaarden.
- Investeringen en kosten gerelateerd aan de professionele of zakelijke activiteit van de belastingplichtige (indien van toepassing).
- Donaties aan kwalificerende entiteiten.
- IPS-bijdragen (het 9% deel van de werknemer is aftrekbaar).
Er zijn ook persoonlijke vrijstellingen, zoals voor afhankelijke personen (echtgenoot, kinderen), die de belastbare basis verder kunnen verminderen. Het totale bedrag van aftrekbare kosten en vrijstellingen mag bepaalde percentages van het bruto-inkomen niet overschrijden of specifieke caps, afhankelijk van de categorie van de kosten. Werknemers zijn verantwoordelijk voor het bijhouden van hun administratie van aftrekbare kosten.
Belastingnaleving en Rapportage Deadlines
Werkgevers hebben verschillende belangrijke nalevingsverplichtingen en deadlines gedurende het jaar:
- Maandelijkse IPS Bijdragen: Werkgevers- en werknemersbijdragen moeten binnen specifieke deadlines elke maand worden betaald aan de IPS, meestal binnen de eerste werkdagen van de volgende maand.
- Maandelijkse IRP Inhouding en Afdracht: De ingehouden inkomstenbelasting van de salarissen van werknemers moet maandelijks worden afgedragen aan de belastingautoriteit (SET). De deadline is meestal gebaseerd op het RUC-nummer van de werkgever.
- Jaarlijkse IRP Rapportage: Werkgevers moeten een jaarlijkse informatieve verklaring indienen waarin de betaalde inkomsten en ingehouden IRP tijdens het jaar worden vermeld. Deze rapportage is essentieel voor werknemers bij het indienen van hun eigen IRP-aangifte.
- Jaarlijkse Aangifte door Werknemers: Werknemers die de inkomensdrempel overschrijden, moeten hun eigen jaarlijkse IRP-aangifte indienen, meestal voor maart van het volgende jaar, met gebruikmaking van de door de werkgever verstrekte informatie en hun administratie van aftrekbare kosten.
Specifieke deadlines worden jaarlijks gepubliceerd door SET en IPS. Werkgevers moeten gebruik maken van de aangewezen elektronische systemen voor het indienen van aangiften en het doen van betalingen.
Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven
Buitenlandse werknemers die meer dan 120 dagen in Paraguay verblijven in een belastingjaar worden over het algemeen als belastingresidenten beschouwd en zijn onderworpen aan IRP over hun in Paraguay verworven arbeidsinkomen onder dezelfde regels als Paraguyaanse staatsburgers. Werkgevers van dergelijke buitenlandse inwoners moeten voldoen aan dezelfde IPS-bijdrage- en IRP-inhoudingverplichtingen.
Buitenlandse bedrijven die in Paraguay opereren, zelfs zonder vaste inrichting, kunnen belastingverplichtingen hebben als zij werknemers in het land inzetten. Als een buitenlands bedrijf rechtstreeks personen in Paraguay in dienst neemt, kan het verplicht zijn zich te registreren als werkgever bij IPS en SET en de standaard loonbelasting- en inhoudingsverplichtingen na te leven. Alternatief gebruiken veel buitenlandse bedrijven een Employer of Record (EOR) service om deze complexiteiten te beheren, en zo volledige naleving van Paraguayaanse arbeids- en belastingwetten te garanderen zonder een lokale entiteit op te richten. Niet-ingezeten personen die op afstand werken voor een buitenlands bedrijf terwijl ze in Paraguay wonen, kunnen ook IRP-verplichtingen hebben afhankelijk van de aard en bron van hun inkomen.
