Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Loon- of Salarisbelasting (PAYE)	Progressieve tarieven (0% - 42%)	Bruto salaris en lonen van de werknemer
Bijdrage voor Superannuation	Werkgever: 8,4%; Werknemer: 6%	Bruto basissalaris van de werknemer (exclusief overwerk, bonus, commissie)
Bijdrage voor Skills Development Levy (SDL)	3,5%	Bruto vergoedingen betaald aan alle werknemers

Indienen & Naleving

• Registreer als groepswerkgever bij de Internal Revenue Commission (IRC) binnen zeven dagen na het doen van een salaris- of loonbetaling die hoger is dan K277.
• Betaal de Salary of Wages Tax (SWT) vóór de 7e dag van de maand volgend op de loonperiode.
• Dien maandelijkse aangiften voor de Skills Development Levy (SDL) in bij het TRA-kantoor op of vóór de 7e dag van de maand volgend op de loonperiode.

In Papua New Guinea worden werknemersbelastingaftrekposten, bekend als Salary of Wages Tax (SWT), bepaald door een progressief belastingsysteem met specifieke regelgeving voor verschillende toeslagen en voordelen.

Salary of Wages Tax (SWT)

• Belastingvrije drempel: PGK 20.000
• Progressieve tarieven: De SWT gebruikt progressieve belastingtarieven, die toenemen met het inkomen. Vanaf 2024 is het hoogste marginale belastingtarief 42%. Tarieven en schijven kunnen wijzigen. Een rebate van 25% is beschikbaar voor toegestane aftrekposten tot het bedrag aan SWT dat gedurende het inkomstenjaar is betaald.
• Fortnightelijkse berekening: SWT wordt fortnightly berekend en ingehouden, ongeacht de daadwerkelijke loonperiode (wekelijks, maandelijks, etc.).
• Aangifteformulieren: Werknemers moeten bij de start van het dienstverband en bij wijziging van omstandigheden aangifteformulieren invullen. Dit informeert de werkgever en de Internal Revenue Commission (IRC) over aftrekbare kosten en toeslagen om een juiste belastingberekening te garanderen. Onvolledige of onjuiste formulieren kunnen leiden tot belastingheffing tegen het hoogste marginale tarief.
• Jaarlijkse aangifte: Werknemers wiens enige inkomen afkomstig is uit salaris of lonen, hoeven geen jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte in te dienen. Degenen met aanvullende inkomstenbronnen (rente, huurinkomsten, etc., die meer dan K100 bedragen, exclusief belaste dividenden) moeten wel een aangifte indienen.

Toeslagen en Voordelen

• Contanttoeslagen: Deze worden volledig belast. De toeslag wordt bij het salaris van de werknemer opgeteld, en SWT wordt berekend over het gecombineerde bedrag. Voorbeelden zijn huisvestings- en voertuigtoeslagen. Een belastingvariatie kan worden aangevraagd bij de Commissioner General onder specifieke omstandigheden.
• Voordelen Buiten Papua New Guinea: De volledige kosten van voordelen verstrekt aan werknemers buiten Papua New Guinea worden beschouwd als belastbaar inkomen en toegevoegd aan het salaris voor de SWT-berekening.
• Niet-aftrekbare voordelen voor werkgevers: Werkgevers kunnen geen belastingaftrek claimen voor entertainmentkosten of betalingen voor nutsvoorzieningen, huishoudelijke diensten, beveiligingsdiensten en clublidmaatschappen die aan werknemers worden verstrekt.
• Huisvesting: Huisvesting verstrekt door de werkgever wordt belast op basis van voorgeschreven tarieven. Belastingvariaties kunnen worden aangevraagd via de IRC.
• Motorvoertuig: Voertuigtoeslagen zijn volledig belastbaar. Werknemers kunnen kortingen claimen voor zakelijke autokosten via hun jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte.
• Beveiliging: Aftrekposten van de werkgever voor beveiligingsdiensten zijn niet toegestaan. Contante beveiligingstoeslagen zijn volledig belastbaar wanneer ze aan de werknemer worden betaald. Als de werkgever de beveiligingsdiensten rechtstreeks betaalt namens de werknemer, is dit niet belastbaar.

Afhankelijke Rebate

Werknemers kunnen afhankelijke rebates claimen, die worden meegenomen in de nationale belastingtarieven. Variatieaangifteformulieren kunnen worden ingediend om kwalificerende kosten tegen de toeslag te nomineren, maar aftrekposten vereisen goedkeuring van de IRC.

Superannuation

Papua New Guinea heeft een verplichte superannuationregeling. Zowel werkgevers als werknemers dragen een percentage van het salaris van de werknemer bij aan een superannuationfonds, dat pensioenvoorzieningen biedt. Specifieke bijdragepercentages en details zijn beschikbaar bij de relevante autoriteiten.

Andere Aftrekposten en Rebate

Een rebate van 25% voor werkgerelateerde kosten is beschikbaar. Werknemers kunnen bij de IRC een variatie in SWT-aftrekposten aanvragen op basis van verwachte werkgerelateerde of andere aftrekbare kosten. Ondersteunende documentatie is vereist. Algemene aftrekposten voor verliezen en uitgaven die zijn gemaakt bij het verdienen van belastbaar inkomen zijn toegestaan, met uitzondering van kapitaal-, privé- of huishoudelijke uitgaven.

Verantwoordelijkheden van de werkgever

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het maandelijks inhouden en afdragen van SWT aan de IRC. Ze moeten ook een jaarlijkse reconciliatie indienen bij de IRC. Tekorten in belastingafdrachten worden teruggevorderd van de werkgever, niet van de werknemer.

Informatie is actueel tot 5 februari 2025 en onderhevig aan wijzigingen.