Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
PAYE (Resident)	Progressieve tarieven: Nil tot UGX 235.000; 10-40% boven	Werknemersbruto arbeidsinkomen
PAYE (Non-Resident)	10% op inkomen niet hoger dan UGX 335.000; progressieve tarieven tot 40%	Werknemersbruto arbeidsinkomen
NSSF	10% (werkgeversbijdrage); 5% (werknemersbijdrage)	Werknemersbruto salaris (exclusief niet-geldelijke voordelen)
Inhoudingstaks (WHT)	6% (goederen & diensten door overheid/aangewezen agenten); 15% (diverse betalingen inclusief professionele vergoedingen aan niet-ingezetenen, dividenden, rente)	Bruto bedrag van de betaling

Indienen & Naleving

• PAYE- en NSSF-aangiften en betalingen moeten uiterlijk op de 15e dag van de maand volgend op de maand waarin de belasting is ingehouden of de bijdragen verschuldigd zijn.
• Jaarlijkse PAYE-reconcilie moet binnen vier maanden na het einde van het belastingjaar worden ingediend (dat loopt van 1 juli tot 30 juni).
• WHT-aangiften worden ingediend voor de 15e van de maand volgend op de inhoudingsperiode.

In Uganda omvatten werknemersbelastingaftrekposten verschillende gebieden, waaronder Pay As You Earn (PAYE) inkomstenbelasting, bijdragen aan het National Social Security Fund (NSSF) en Local Service Tax (LST).

PAYE (Pay As You Earn)

PAYE wordt berekend op basis van progressieve belastingtarieven. De belastingvrije drempel is UGX 2.820.000 per jaar. De belastingtarieven variëren van 10% tot 30% op basis van inkomensniveaus, met een extra 10% voor inkomsten boven UGX 120.000.000.

Voorbeeld: Een werknemer die UGX 10.000.000 per maand verdient, valt in de hoogste belastingschijf. De toepasselijke berekening zou inhouden dat de lagere drempels worden afgetrokken en dat de relevante percentages voor elke band worden toegepast. Een extra 10% wordt toegepast op het inkomen dat hoger is dan UGX 10.000.000 per jaar.

NSSF (National Social Security Fund)

NSSF-bijdragen bedragen 15% van het brutomaandloon van een werknemer. Gewoonlijk wordt 5% afgetrokken van het salaris van de werknemer, terwijl de werkgever de resterende 10% bijdraagt.

Voorbeeld: Voor een maandsalaris van UGX 1.000.000 betaalt de werknemer UGX 50.000, en draagt de werkgever UGX 100.000 bij.

LST (Local Service Tax)

LST wordt betaald aan de lokale overheid waar de werknemer woont. Het wordt door de werkgever in vier gelijke termijnen afgetrokken tussen juli en oktober. De tarieven hangen af van de inkomensschijven.

Andere aftrekposten

Andere potentiële aftrekposten omvatten:

• Vergoedingen voor medische kosten aan werknemers.
• Voordelen uit het employee share acquisition scheme.
• Vergoedingen voor passagekosten.

Verantwoordelijkheden van de werkgever

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het aftrekken en afdragen van PAYE, LST en hun deel van de NSSF-bijdragen. Ze moeten ook nauwkeurige werknemersgegevens bijhouden en de benodigde belastingaangiften indienen. PAYE en NSSF-bijdragen moeten vóór de 15e van de volgende maand worden betaald. LST is betaalbaar in vier termijnen tussen juli en oktober.

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -regels onderhevig zijn aan veranderingen. Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025. Het is altijd raadzaam om officiële overheidsbronnen of een belastingadviseur te raadplegen voor de meest recente informatie.