Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheid (CNSS) - Gezinsbijslag	8,40%	Maandelijks gedekte loonlijst
Sociale Zekerheid (CNSS) - Ouderdom, Invaliditeit, Overlevenden	6,25%	Maandelijks gedekte loonlijst (tot XOF 500.000)
Sociale Zekerheid (CNSS) - Arbeidsongevallen	1,75%	Maandelijks gedekte loonlijst
Opleidingstaks	3% (lokale werknemers); 5% (expatriate werknemers)	Betalingen aan werknemers

Indienen & Naleving

• Werkgevers betalen de maandelijkse belastingen gewoonlijk vóór de 15e van de volgende maand.
• Werkgevers met minstens 20 werknemers betalen maandelijks sociale zekerheidsbijdragen; degenen met minder dan 20 betalen kwartaalijks.
• Werkgevers moeten jaarlijkse aangiften indienen voor de vergoedingen van werknemers vóór 31 januari.

In Niger, werkgevers houden verschillende belastingen en bijdragen in op de salarissen van werknemers.

Werknemersinhoudingen

• Social Security (CNSS): 5,25% van het salaris van de werknemer wordt ingehouden voor ouderdoms-, invaliditeits- en overlevingsuitkeringen.

• Inkomstenbelasting (PAYE): Er wordt gebruik gemaakt van een progressief belastingsysteem. De tarieven variëren van 1% op inkomsten tot 25.000 CFA franc tot 32% op inkomsten boven de 400.000 CFA franc. Vanaf 5 februari 2025 zijn de tarieven als volgt:

  • 1% (Tot 25.000 CFA)
  • 2% (25.001 - 50.000 CFA)
  • 6% (50.001 - 100.000 CFA)
  • 13% (100.001 - 150.000 CFA)
  • 25% (150.001 - 300.000 CFA)
  • 30% (300.001 - 400.000 CFA)
  • 32% (Boven 400.000 CFA)

Werkgeversbijdragen/-inhoudingen

• Werkgeversbijdrage Social Security: Werkgevers dragen ook bij aan de CNSS.
• Nationale Woningfonds (NHF): Hoewel voorheen verplicht, zijn NHF-bijdragen nu optioneel voor werknemers in de private sector. Voor degenen die ervoor kiezen deel te nemen, bedraagt de bijdrage 2,5% van hun maandelijkse brutoloon. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het afdragen van deze fondsen.
• Nationale Ziektekostenverzekering (NHIS): In de publieke sector wordt 5% van het maandelijkse basissalaris ingehouden voor NHIS. Veel werknemers in de private sector ontvangen dit als een voordeel, zonder inhouding op hun salaris.
• Pensioen: Werkgevers dragen 10% bij van het basisloon, huisvestingsvergoeding en vervoersvergoeding van de werknemer aan de gekozen Pension Fund Administrator (PFA).
• Groepslevensverzekering: Werkgevers moeten groepslevensverzekering bieden voor hun werknemers zoals vereist door de PENCOM Act 2014.
• Industrieel Opleidingsfonds (ITF): 1% van de jaarlijkse brutoloon wordt door de werkgever betaald vóór 31 maart van het volgende jaar.

Belangrijke Data en Procedures

• PAYE-afdracht: Werkgevers moeten de ingehouden PAYE-belasting binnen 10 dagen na de volgende maand afdragen aan de relevante belastingautoriteit (SIRS of FIRS).
• Jaarlijkse Belastingaangiften: Werkgevers zijn verplicht om jaarlijks belastingaangiften in te dienen voor 31 januari van elk jaar.

Algemene Informatie over Belastingen in Niger

Het belastingsysteem in Niger wordt beheerd door de Direction Générale des Impôts (DGI), dat onder het Ministerie van Financiën opereert. De belastingwet omvat verschillende belastingen, waaronder die op inkomen (persoonlijk en bedrijfs), belasting over de toegevoegde waarde (BTW) en accijnzen. De inkomsten die via deze belastingen worden verzameld, financieren overheidsuitgaven voor openbare diensten, waaronder gezondheidszorg, onderwijs en infrastructuur. De overheid herzien periodiek haar belastingwetten. Veranderingen worden soms doorgevoerd om zich aan te passen aan de evoluerende economie, de inkomstenverzameling te verbeteren of specifieke sociale en economische doelstellingen te bereiken. Daarom is het essentieel dat werkgevers en werknemers op de hoogte blijven van wijzigingen in regelgeving en tarieven. Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen.