Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Zorgverzekeringswet (ZVW)	6,51% (werkgeversbijdrage)	Het salaris van de werknemer, met een maximum van €75.864
Sociale Zekerheid (Werknemersverzekering)	Variëert per sector en contracttype (bijv. Werkloosheidswet 2,74% of 7,74%; Arbeidsongeschiktheidsverzekering 6,28% of 7,64%)	Maximaal €75.864
Werkkostenregeling (WKR)	2,00% (eerste €400.000 van de loonsom), 1,18% (boven dit bedrag)	Totaal fiscale lonen

Aangifte & Compliance

• Loonbelastingaangiften worden meestal maandelijks of elke vier weken ingediend.
• Inkomstenbelastingaangiften moeten doorgaans vóór 1 mei van het volgende jaar worden ingediend. Een uitstel kan vóór 1 mei worden aangevraagd.
• Werkgevers moeten vóór eind februari een jaaropgave aan werknemers verstrekken voor het voorgaande belastingjaar.

In Nederland zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden van diverse belastingen en bijdragen op het salaris van werknemers, waaronder loonbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en zorgverzekeringsbijdragen. Daarnaast kunnen bepaalde belastingvoordelen en aftrekposten van toepassing zijn, wat invloed heeft op het uiteindelijke nettoloon.

Loonbelasting

• Loonbelasting: Dit is een progressieve belasting, wat betekent dat het tarief stijgt met het inkomen. Vanaf 2025 zijn de belastingtarieven en schijven:
  • Tot €38.441: 35,82%
  • €38.441 tot €76.817: 37,48%
  • Boven €76.817: 49,50%
• Heffingskortingen: Werknemers kunnen in aanmerking komen voor heffingskortingen die hun totale belastingdruk verlagen.
  • De algemene heffingskorting in 2025 bedraagt €3.068 voor inkomens tot €24.813, en neemt af bij hogere inkomens. De arbeidskorting is €5.599, en neemt af voor belastbare winsten boven €43.071.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Volksverzekeringen: Bijdragen worden geheven over inkomen tot €38.441, met een maximum van €10.628 per jaar. Deze bijdragen zijn niet aftrekbaar van het belastbaar inkomen.
• Andere Sociale Zekerheidsbijdragen: Werkgevers houden ook bijdragen in voor andere sociale zekerheidsprogramma's, zoals de werkloosheidsverzekering en het Werk- en Ontwikkelingsfonds (WOF).

Zorgverzekeringsbijdragen

• Werkgeversbijdrage Zorgverzekering: Werkgevers betalen een inkomensafhankelijke bijdrage voor de zorgverzekering van werknemers.
• Werknemersbijdrage Zorgverzekering: Een deel wordt ook ingehouden op het salaris van de werknemer.

30%-regeling

• Toelating: Deze regeling stelt werkgevers in staat om een belastingvrije vergoeding te bieden aan in aanmerking komende expats ter compensatie van extraterritoriale kosten. Bepaalde voorwaarden gelden, waaronder een minimaal salariscriterium. De werknemer moet specifieke expertise bezitten die niet gemakkelijk beschikbaar is op de Nederlandse arbeidsmarkt.
• Wijzigingen: Vanaf 2024 is de 30%-regeling ingekrompen, met een gefaseerde aanpak (30%, 20%, 10%) over een bepaalde periode. De grens voor de regeling is gebaseerd op de WNT-norm (€246.000 in 2025), wat resulteert in een maximale belastingvrije vergoeding van €73.800 per jaar. Er zijn plannen om deze in 2027 gedeeltelijk terug te draaien naar een 27%-regeling.
• Salarisgrenzen: Voor 2025 is de algemene salarisgrens €46.660 (exclusief de 30%-vergoeding) en €35.468 voor bepaalde personen (exclusief de 30%-vergoeding).

Werk- en Inkomenregeling (WKR)

• De WKR stelt werkgevers in staat om belastingvrije voordelen te verstrekken aan werknemers, zoals sportschoolabonnementen.
• In 2025 is de vrije ruimte 2% van de belaste loonsom tot €400.000, en 1,7% voor het deel boven €400.000.

Andere Aftrekposten

• Aftrekbare Kosten: Bepaalde werkgerelateerde kosten, zoals zakelijke reizen of verhuiskosten, kunnen vaak belastingvrij worden vergoed door de werkgever.
• Niet-Aftrekbare Kosten: Sommige door werkgever vergoede kosten, zoals bepaalde maaltijden en entertainment, zijn slechts gedeeltelijk aftrekbaar voor de belasting. Het niet-aftrekbare deel is 0,4% van de totale belaste lonen, met een minimum van €5.600.

Deadlines en Procedures

Werkgevers moeten belastingen en bijdragen inhouden en afdragen aan de Nederlandse belastingdienst volgens vastgestelde deadlines. Loonbelastingaangiften moeten periodiek worden ingediend. Er bestaan specifieke regels en procedures voor het aanvragen van de 30%-regeling en het beheren van de WKR.

Overige Overwegingen

• Minimumloon: Aftrekposten mogen het salaris van een werknemer niet onder het wettelijke minimumloon brengen.
• Afwikkelingen: Eindsituaties voor ontslagen werknemers moeten een nauwkeurige berekening en inhouding van belastingen en bijdragen omvatten.
• Loonbeslag: Werkgevers zijn verplicht om te voldoen aan gerechtelijke bevelen inzake loonbeslag.

Deze informatie betreft het belastingjaar 2025 en is actueel vanaf 5 februari 2025. Belastingwetten en -regels kunnen wijzigen. Raadpleeg altijd een belastingadviseur voor persoonlijke begeleiding.