Het belastingstelsel van Libië omvat verplichtingen voor zowel werkgevers als werknemers, met name met betrekking tot inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Werkgevers die in Libië actief zijn, zijn verantwoordelijk voor het correct berekenen, inhouden en afdragen van diverse belastingen namens hun werknemers, evenals het doen van hun eigen bijdragen aan sociale zekerheid. Het begrijpen van deze vereisten is cruciaal voor conforme bedrijfsvoering binnen het land.
Het kader voor belasting op werkgelegenheid in Libië omvat inkomstenbelasting geheven op salarissen en lonen, naast verplichte sociale zekerheidsbijdragen die bedoeld zijn om voordelen zoals pensioenen en gezondheidszorg te bieden. Naleving van deze regelgeving zorgt voor legale arbeidspraktijken en draagt bij aan het nationale sociale zekerheidsstelsel.
Employer Tax Obligations
Werkgevers in Libië zijn primair verantwoordelijk voor het bijdragen aan het Social Security Fund (SSF) en het beheren van loonbelastinginhoudingen.
Social Security Contributions: Zowel werkgevers als werknemers zijn verplicht bij te dragen aan het SSF. De bijdrage wordt berekend als een percentage van het brutoloon van de werknemer.
- Employer Contribution Rate: Het standaard werkgeversbijdragetarief is 10,75% van het brutoloon van de werknemer.
- Employee Contribution Rate: Het standaard werknemersbijdragetarief is 3,75% van het brutoloon van de werknemer.
- Total Contribution: De totale sociale zekerheidsbijdrage bedraagt 14,5% van het brutoloon.
- Calculation Basis: Bijdragen worden doorgaans berekend over het basisloon plus bepaalde toeslagen, hoewel specifieke definities van de bijdragebasis kunnen gelden.
Payroll Tax: Hoewel Libië een inkomstenbelastingstelsel heeft, verwijst de term "payroll tax" vaak collectief naar de verplichtingen van de werkgever met betrekking tot de vergoeding van werknemers, inclusief sociale zekerheid en de administratie van inkomstenbelastinginhoudingen. Er is geen aparte, aparte "payroll tax"-tarief geheven op de zijde van de werkgever naast sociale zekerheid en inkomstenbelastingadministratie.
Income Tax Withholding
Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de salarissen en lonen van hun werknemers op maandbasis en deze af te dragen aan de Libische Belastingdienst. De inkomstenbelasting is progressief, wat betekent dat hogere inkomensniveaus tegen hogere tarieven worden belast.
De toepasselijke inkomstenbelastingtarieven voor salarissen en lonen zijn gestructureerd in schijven. Hoewel specifieke drempels en tarieven voor 2025 onderhevig zijn aan officiële bevestiging, volgt de algemene structuur en de tarieven historisch gezien een progressief schema.
| Jaarlijks Inkomen (LYD) | Belastingtarief (%) |
|---|---|
| Tot 1.200 | 5 |
| 1.201 tot 3.000 | 10 |
| 3.001 tot 6.000 | 15 |
| 6.001 tot 10.000 | 20 |
| Boven 10.000 | 25 |
Opmerking: Deze schijven en tarieven zijn gebaseerd op historische gegevens en kunnen door de Libische autoriteiten worden gewijzigd voor het belastingjaar 2025.
De werkgever berekent de maandelijkse inhouding op basis van het maandloon van de werknemer, waarbij de relevante schijftarief wordt toegepast.
Employee Tax Deductions and Allowances
Werknemers in Libië kunnen in aanmerking komen voor bepaalde aftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen verminderen. Deze omvatten doorgaans:
- Social Security Contributions: De verplichte bijdrage van de werknemer aan het Social Security Fund (3,75%) is over het algemeen aftrekbaar van het brutoloon voordat de inkomstenbelasting wordt berekend.
- Personal Allowances: Specifieke persoonlijke toeslagen kunnen worden toegekend, hoewel de structuur en bedragen kunnen variëren en onderhevig zijn aan belastingwetgeving. Deze toeslagen verminderen het bedrag van het belastbare inkomen.
- Family Allowances: Extra toeslagen kunnen beschikbaar zijn op basis van de burgerlijke staat van de werknemer en het aantal afhankelijken.
De specifieke details en bedragen van deze aftrekken en toeslagen worden vastgesteld door de Libische belastingwet en dienen te worden bevestigd op basis van de nieuwste regelgeving voor 2025.
Tax Compliance and Reporting
Werkgevers in Libië hebben specifieke verplichtingen met betrekking tot de rapportage en betaling van ingehouden inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.
- Monthly Reporting and Payment: Werkgevers zijn verplicht maandelijkse belastingaangiften in te dienen en de ingehouden inkomstenbelasting en de totale sociale zekerheidsbijdragen (zowel werkgever- als werknemersdeel) af te dragen aan de relevante autoriteiten. De deadline voor deze maandelijkse betalingen en aangiften is doorgaans de 15e dag van de volgende maand.
- Annual Reporting: Werkgevers moeten ook jaarlijkse samenvattingen opstellen van werknemersverdiensten en ingehouden belastingen, werknemers hiervan op de hoogte stellen en rapporten indienen bij de belastingautoriteiten.
- Registration: Werkgevers moeten geregistreerd zijn bij zowel de Libische Belastingdienst als het Social Security Fund.
Het niet naleven van rapportage- en betalingsdeadlines kan leiden tot boetes, inclusief boetes en rente.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse personen die in Libië werken en buitenlandse bedrijven die personeel in het land in dienst nemen, krijgen te maken met specifieke belastingoverwegingen.
- Tax Residency: De belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers hangen af van hun residentiestatus in Libië. Personen die als belastingresident worden beschouwd, worden over het algemeen belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residenten meestal alleen belast worden op inkomen dat in Libië is verkregen. Residentieregels worden vastgesteld door de Libische belastingwet en hangen vaak af van de duur van het verblijf.
- Income Tax: Buitenlandse werknemers die inkomen verdienen uit arbeid in Libië, zijn onderworpen aan Libische inkomstenbelasting over dat inkomen, ongeacht waar de werkgever is gevestigd, tenzij een relevant dubbelbelastingverdrag anders bepaalt.
- Social Security: Buitenlandse werknemers die werken voor een in Libië geregistreerde entiteit of een buitenlandse entiteit met een vaste inrichting in Libië, zijn over het algemeen verplicht bij te dragen aan het Social Security Fund, tenzij een vrijstelling van toepassing is (bijvoorbeeld op basis van een bilateraal sociaal zekerheidsverdrag).
- Permanent Establishment: Buitenlandse bedrijven die personeel in Libië in dienst nemen, kunnen het ontstaan van een vaste inrichting (PE) activeren, wat het bedrijf kan onderworpen aan vennootschapsbelasting in Libië. De activiteiten en duur van aanwezigheid bepalen of er sprake is van een PE.
- Employer of Record (EOR): Buitenlandse bedrijven zonder geregistreerde entiteit in Libië kunnen gebruik maken van een Employer of Record-service. De EOR fungeert als de juridische werkgever in Libië, verzorgt alle lokale payroll, belastinginhoudingen, sociale zekerheidsbijdragen en nalevingsvereisten voor de werknemers van het buitenlandse bedrijf, waardoor de operaties worden vereenvoudigd en de naleving van de Libische wet wordt gewaarborgd.
