Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Inhouding inkomstenbelasting (Loonbelasting)	4% tot 25% (progressief)	Werknemersbruto salaris na toeslagen/aftrekposten
NSSF - Einde dienstverband vergoeding	8,5%	Totale jaarlijkse inkomsten (geen plafond)
NSSF - Ziekte & Zwangerschapsverlof	8%	Maximaal LBP 90.000.000/maand
NSSF - Gezinsvergoedingen	6%	Maximaal LBP 18.000.000/maand

Indienen & Naleving

• Maandelijks:
  • Houd inkomstenbelasting in op werknemerssalarissen.
  • Dien maandelijkse loonbelastingaangifte in (R3/R4 formulieren).
  • Betaal ingehouden inkomstenbelasting vóór de 15e van de volgende maand.
  • Dien maandelijkse NSSF-aangiften in en betaal bijdragen.
• Kwartaal:
  • Stort de inkomstenbelasting van werknemers aan de belastingautoriteiten binnen 15 dagen na het einde van elk kwartaal (Formulier R10).
  • NSSF-bijdragen zijn kwartaalbetalingen voor bedrijven met minder dan 10 werknemers.
• Jaarlijks:
  • Dien de jaarlijkse loonbelastingafrekening in (Formulier R5/R6) vóór eind februari van het volgende jaar.
  • Dien jaarlijkse NSSF-aangiften in.

In Libanon omvatten werknemersbelastingaftrekposten verschillende elementen, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en specifieke toeslagen. Vanaf 5 februari 2025 geldt het volgende overzicht, met inachtneming dat belastingregels kunnen veranderen.

Inkomstenbelasting

• Belastingtarieven en schijven: Progressieve belastingtarieven gelden voor het inkomen van werknemers, met specifieke drempels en percentages die worden beschreven in de jaarlijkse begrotingswetten. Voor 2025 worden de belastingschijven naar verwachting aangepast op basis van de structuur van 2024 (gedetailleerd hieronder). Het is essentieel om de laatste officiële publicaties te raadplegen voor de exacte 2025-schijven. De tarieven van 2024, toegepast vanaf 1 januari 2024, waren: * 2% voor jaarlijks inkomen tot LBP 360.000.000 * 4% voor inkomen tussen LBP 360.000.001 en 900.000.000 * 7% voor inkomen tussen LBP 900.000.001 en 1.800.000.000 * 11% voor inkomen tussen LBP 1.800.000.001 en 3.600.000.000 * 15% voor inkomen tussen LBP 3.600.000.001 en 7.200.000.000 * 20% voor inkomen tussen LBP 7.200.000.001 en 13.500.000.000 * 25% voor inkomen boven LBP 13.500.000.000
• Gezinsaftrek: Belastingplichtigen komen in aanmerking voor aftrekposten op basis van gezinsstatus. Voor de periode van 16 februari 2024 tot 31 december 2024 bedroegen de aftrekposten LBP 450.000.000 voor het individu, een extra LBP 225.000.000 voor een niet-werkende partner, en LBP 45.000.000 voor elk afhankelijke kind (tot vijf kinderen). De exacte cijfers voor 2025 moeten worden bevestigd met bijgewerkte officiële bronnen.
• Valutaconversie: Salarissen betaald in vreemde valuta, vanaf 1 april 2024, moeten worden omgerekend naar Libanese ponden tegen een vast marktpercentage (zoals de Sayrafa-rente) voordat de belastingen worden berekend.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemersbijdrage: Momenteel vastgesteld op 3%, deze rate geldt voor het salaris van de werknemer, en werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van dit bedrag aan het National Social Security Fund (NSSF). Deze informatie is geldig vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het is belangrijk dit te bevestigen bij officiële bronnen.
• NSSF-bijdragen: Naast de 3% bijdrage van de werknemer, dragen werkgevers bij aan verschillende NSSF-branches, die gebieden dekken zoals gezinsuitkeringen, ziekte- en moederschapsuitkeringen, eindafrekeningen en andere toewijzingen.

Toeslagen en Aftrekbare Kosten

• Vervoersvergoeding: Vanaf 15 februari 2024 is de dagelijkse vervoersvergoeding verhoogd tot LL 450.000 voor de private sector.
• Schooltoeslag: Een jaarlijkse schooltoeslag tot maximaal LL 6.000.000 voor maximaal drie kinderen is aftrekbaar.
• Andere aftrekposten: Aanvullende aftrekposten kunnen worden toegestaan voor specifieke kosten, zoals bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen, bepaalde beurzen, eindafrekeningen en andere door de werkgever verstrekte voordelen binnen vastgestelde limieten en voorwaarden. Deze voorwaarden kunnen onder meer goedkeuring van het Ministerie van Arbeid omvatten en algemene toepasbaarheid op alle werknemers. Bepaalde voordelen, zoals die voor verloskundigen of voor personen die permanent invalide zijn door de Beirut Havenexplosie, kunnen vrijgesteld zijn van loonbelasting.

Verantwoordelijkheden van de werkgever

Libanese werkgevers zijn verplicht om de juiste belastingen en sociale zekerheidsbijdragen in te houden op de salarissen van werknemers en deze betalingen te doen aan de relevante autoriteiten. Specifieke deadlines voor aangifte en betaling bestaan en moeten worden nageleefd, met verwijzing naar de laatste decreten van het Ministerie van Financiën voor het huidige jaar.

Aanvullende opmerkingen

Het wordt sterk aanbevolen om officiële overheidsbronnen te raadplegen, waaronder de website van het Ministerie van Financiën en officiële gazetten, om de meest actuele en precieze details te verkrijgen over belastingregels, tarieven, deadlines en eventuele recente wijzigingen. Het raadplegen van een belastingadviseur wordt ook aanbevolen voor persoonlijke begeleiding en verduidelijking.