Employer Tax Contributions

Tax Type	Rate	Base
Sociale Bijdragen (Werkgever)	17.25%	Bruto salaris van de werknemer
Sociale Bijdragen (Pensioenfonds - Buitenlanders)	3%	Bruto salaris van de werknemer
Inkomstenbelasting (Loonbelasting)	10%	Bruto inkomen van de werknemer (na aftrek)

Indienen & Naleving

• Maandelijkse rapporten voor opgebouwde inkomsten, ingehouden PIT en sociale bijdragen moeten maandelijks worden ingediend.
• Ingehouden PIT en sociale bijdragen zijn maandelijks verschuldigd, meestal vóór de 20e dag van de maand na de rapportageperiode.
• Jaarlijkse belastingaangiften moeten voor 1 april worden ingediend.

In Kirgizië zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van verschillende belastingen op het salaris van werknemers, voornamelijk inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.

Inkomstenbelasting (PIT)

Het tarief voor inkomstenbelasting in Kirgizië is een vlak 10% van het brutoloon van een werknemer na toegestane aftrekposten.

• Aftrekposten: Werknemers kunnen aftrekposten claimen voor kosten gerelateerd aan onderwijs (voor henzelf of afhankelijken, beperkt tot 10% van het totale belastbare inkomen), en hypotheekrentebetalingen (beperkt tot 230.000 KGS per jaar). Deze aftrekposten vereisen het indienen van een belastingaangifte (Formulier 100) samen met ondersteunende documentatie vóór 1 april van het volgende jaar. Standaard aftrekposten bestaan ook, zoals 6,5 Calculated Index (CI, waarbij 1 CI = 100 KGS) en 1 CI per afhankelijke persoon per maand.

• Aangifte & Betaling: Voor salarisinkomsten (belasting ingehouden bij de bron), dienen werkgevers maandelijkse belastingaangiften in (Formulier 091) vóór de 20e van de volgende maand. Voor andere inkomsten (niet ingehouden bij de bron), dienen individuen een jaarlijkse belastingaangifte in (Formulier 100) vóór 1 april van het volgende jaar.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers dragen 17,25% van het brutoloon van een werknemer bij aan sociale zekerheid. Werknemers dragen ook bij, met hun 10% aandeel dat door de werkgever van hun salaris wordt afgetrokken en overgemaakt aan de relevante fondsen. De bijdragen van de werkgever zijn onderverdeeld als volgt:

• Pensioenfonds: 15% van het brutoloon
• Medisch Verzekeringsfonds: 1% van het brutoloon
• Gezondheidsverbeteringsfonds: 0,25% van het brutoloon

Verkoopbelasting

Verkoopbelasting is van toepassing op goederen en diensten die binnen Kirgizië worden verkocht. Tarieven variëren afhankelijk van de aard van goederen en diensten. Het verschilt van btw, dat geldt voor de omzet van verkochte goederen voor Kirgizische entiteiten en buitenlandse bedrijven die gebruik maken van een Employer of Record (EOR) service.

Overige Belastingen

Hoewel niet direct gerelateerd aan werknemersaftrekposten, moeten werkgevers zich bewust zijn van andere belastingen zoals onroerendgoedbelasting (met kwartaalbetalingen voor bedrijven en een jaarlijkse betaling vóór 1 september voor individuen) en accijnzen op specifieke goederen.

Aanvullende Verplichtingen voor Werkgevers

Werkgevers fungeren als belastingagenten, verantwoordelijk voor het tijdig inhouden en afdragen van werknemersbelastingen. Boetes gelden voor late betalingen. Ze houden ook gegevens bij van werknemerssalarissen en belastingaftrekposten.

Freelancers

Freelancers in Kirgizië hebben twee belastingstatusopties: "Individu" (met een vlak 10% inkomstenbelasting en bijdragen op basis van het gemiddelde maandloon) of "Sole Proprietor" (met het patentensysteem, met verschillende tarieven, deadlines en rapportagevereisten).

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -regels onderhevig zijn aan wijzigingen, en dit overzicht vertegenwoordigt de situatie per 5 februari 2025. Verifieer altijd bij officiële bronnen of raadpleeg een belastingadviseur voor de meest actuele informatie.