Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
PAYE (Pay As You Earn)	Progressief: 10% tot 35%	Belastbaar inkomen van de werknemer
NSSF (National Social Security Fund)	6% (gecompenseerd door werkgever)	Tier I: tot KES 8.000 maandelijkse inkomsten; Tier II: KES 8.001 tot KES 72.000 maandelijkse inkomsten
SHIF (Social Health Insurance Fund)	2,75%	Bruto salaris van de werknemer (minimaal KES 300, geen maximum)
Woningbelasting	1,5% (gecompenseerd door werkgever)	Bruto maandloon van de werknemer

Indienen & Naleving

• Maandelijkse deadline: PAYE, NSSF, SHIF en Woningbelastingaftrek moeten vóór de 9e dag van de volgende maand worden afgedragen.
• Indiening: Werkgevers zijn verplicht om PAYE-aangiften in te dienen via het iTax-systeem. Woningbelasting wordt aangegeven onder blad "M" van de PAYE-aangifte.
• Boetes: Te late indiening van PAYE leidt tot een boete van het hoogste van 25% van de verschuldigde belasting of KES 10.000. Te late betaling brengt een boete van 5% plus 1% rente per maand met zich mee.

In Kenia zijn werkgevers wettelijk verplicht om verschillende belastingen en bijdragen van het salaris van werknemers af te houden, wat invloed heeft op het nettoloon. Deze inhoudingen financieren overheidsdiensten en sociale zekerheidsprogramma's.

PAYE (Pay As You Earn)

PAYE is het systeem voor het rechtstreeks inhouden van inkomstenbelasting van het salaris van werknemers. De belastingtarieven zijn progressief, wat betekent dat hogere verdieners een groter percentage betalen.

• Belastingbanden en tarieven (Maandelijks):
  • KES 0 – 24.000: 10%
  • KES 24.001 – 32.333: 25%
  • KES 32.334 – 499.000: 30%
  • KES 500.001 – 799.000: 32,5%
  • Boven KES 800.000: 35%
• Persoonlijke Vrijstelling: KES 2.400 per maand. Dit bedrag wordt afgetrokken van de berekende belasting, waardoor de totale belastingdruk vermindert.

NSSF (National Social Security Fund)

NSSF-bijdragen zijn verplicht voor zowel werknemers als werkgevers. Deze bijdragen bieden een vangnet voor pensioen en andere contingenties.

• Bijdragepercentage: 6% van het brutoloon voor zowel werknemer als werkgever (totaal 12%).
• Minimum Bijdrage: KES 480 per maand, gelijk verdeeld tussen werknemer en werkgever.
• Maximum Bijdrage: KES 4.320 per maand, (gelijk verdeeld), van toepassing op lonen tot KES 72.000.

NHIF (National Hospital Insurance Fund) \ SHIF (Social Health Insurance Fund)

NHIF is vervangen door SHIF. Bijdragen aan SHIF bieden toegang tot gezondheidszorgdiensten.

• Bijdragepercentage: 2,75% van het brutoloon.

Affordable Housing Levy (AHL)

De AHL draagt bij aan de overheidsinitiatieven voor betaalbare huisvesting.

• Bijdragepercentage: 1,5% van het brutoloon voor zowel werknemer als werkgever (totaal 3%).

Pensioenbijdragen

Werknemers kunnen bijdragen aan geregistreerde pensioenregelingen en profiteren van belastingvoordelen.

• Aftrekbaarheid: Bijdragen zijn aftrekbaar van het belastbaar inkomen.
• Maximaal Aftrekbaar Bedrag: KES 30.000 per maand of KES 360.000 per jaar.

Hypotheekrenteaftrek

Werknemers kunnen de betaalde rente op hypotheken voor residentiële eigendommen aftrekken.

• Maximaal Aftrekbaar Bedrag: KES 25.000 per maand of KES 300.000 per jaar.

Overige Aftrekkingen

Andere toegestane aftrekkingen omvatten:

• Bijdragen aan het post-pensioen medische fonds (tot KES 15.000 per maand).

Deadlines en Procedures

• PAYE, NSSF, en AHL: Werkgevers moeten deze inhoudingen overmaken vóór de 9e dag van de volgende maand. Boetes voor late betaling zijn van toepassing.
• Indiening: Werkgevers moeten PAYE-aangiften indienen via het iTax-systeem. Specifieke formaten en procedures worden uiteengezet door de Kenya Revenue Authority (KRA).

Opmerking: Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen door juridische of regelgevende updates. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor persoonlijk advies.