Belastingen in Kaapverdië

Cabo Verde hanteert een belastingstelsel dat zowel directe als indirecte belastingen omvat. Voor individuen is de belangrijkste directe belasting de Personal Income Tax (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS), die wordt geheven op inkomsten uit verschillende bronnen, inclusief werk. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem door IRPS in te houden en bij te dragen aan de sociale zekerheid namens hun werknemers. Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor conforme bedrijfsvoering binnen het land.

Het sociale zekerheidsstelsel in Cabo Verde wordt beheerd door het National Social Security Institute (Instituto Nacional de Previdência Social - INPS). Zowel werkgevers als werknemers zijn verplicht bij te dragen aan het fonds voor uitkeringen zoals pensioenen, ziekte en werkloosheid. Deze bijdragen worden berekend op basis van het brutoloon van de werknemer, tot een vastgesteld plafond.

Verplichtingen werkgever sociale zekerheid en loonbelasting

Werkgevers in Cabo Verde zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan de INPS namens hun werknemers. Deze bijdrage is een percentage van het brutoloon van de werknemer, onderworpen aan een maandelijks plafond. Het bijdragepercentage van de werkgever ligt doorgaans hoger dan dat van de werknemer.

De verwachte standaard INPS-bijdragetarieven voor 2025 zijn:

Partij	Bijdragetarief
Werkgever	15%
Werknemer	8%
Totaal	23%

Deze tarieven gelden voor het brutomaandloon van de werknemer, tot het vastgestelde sociaal zekerheidsplafond. Salarissen die dit plafond overschrijden, zijn alleen onderworpen aan bijdragen tot het plafondbedrag. Werkgevers moeten zich registreren bij de INPS en maandelijks bijdragen betalen voor de deadline.

Inhouding van inkomstenbelasting

Werkgevers zijn wettelijk verplicht om Personal Income Tax (IRPS) in te houden op de salarissen van hun werknemers elke maand. Dit ingehouden bedrag wordt vervolgens betaald aan de belastingautoriteiten namens de werknemer. Het bedrag aan IRPS dat moet worden ingehouden, hangt af van het totale brutoloon van de werknemer, hun belastingklasse en toepasselijke aftrekposten en vrijstellingen.

Het IRPS-systeem in Cabo Verde is progressief, wat betekent dat hogere inkomensniveaus tegen hogere tarieven worden belast. De belastingtabellen en tarieven kunnen door de overheid worden gewijzigd, maar de structuur omvat meestal verschillende schijven. De berekening van de maandelijkse inhouding houdt rekening met de jaarlijkse belastingtarieven toegepast op het geannualiseerde maandloon, aangepast voor aftrekposten en vrijstellingen, en wordt vervolgens gedeeld door 12.

Een voorbeeld van mogelijke IRPS-belastingtabellen (gebaseerd op recente structuren, onder voorbehoud van bevestiging in 2025):

Jaarlijks Belastbaar Inkomen (CVE)	Belastingtarief
Tot 300.000	0%
300.001 tot 600.000	10%
600.001 tot 1.200.000	15%
1.200.001 tot 2.400.000	20%
2.400.001 tot 4.800.000	25%
Boven 4.800.000	27%

Werkgevers moeten de officiële belastingtabellen en richtlijnen van de belastingautoriteit (Direcção Geral dos Impostos - DGI) gebruiken om de maandelijkse IRPS-inhouding voor elke werknemer nauwkeurig te berekenen.

Belastingaftrekposten en vrijstellingen voor werknemers

Werknemers in Cabo Verde hebben recht op bepaalde aftrekposten en vrijstellingen die hun belastbaar inkomen verminderen, waardoor hun IRPS-verplichting wordt verlaagd. Deze kunnen bestaan uit standaardaftrekposten of gespecificeerde aftrekposten voor bepaalde uitgaven.

Veelvoorkomende aftrekposten en vrijstellingen die beschikbaar kunnen zijn, omvatten:

• Een standaard persoonlijke vrijstelling.
• Vrijstellingen voor afhankelijken (echtgenoot, kinderen).
• Aftrekposten voor bepaalde gedocumenteerde uitgaven zoals gezondheidszorg, onderwijs en huisvesting (binnen gespecificeerde limieten).
• Verplichte sociale zekerheidsbijdragen (de 8% bijdrage van de werknemer) zijn doorgaans aftrekbaar van het brutoloon voor IRPS-berekeningen.

De specifieke bedragen en regels voor het claimen van deze aftrekposten en vrijstellingen worden vastgesteld door de belastingwet en moeten door werkgevers worden meegenomen bij het berekenen van de maandelijkse IRPS-inhouding, mits de werknemer de benodigde informatie en documentatie heeft ingediend.

Belastingnaleving en rapportagedeadlines

Werkgevers in Cabo Verde hebben strikte deadlines voor het rapporteren en betalen van ingehouden IRPS en sociale zekerheidsbijdragen. Het naleven van deze deadlines is cruciaal om boetes, rente en andere nalevingsproblemen te voorkomen.

Belangrijke deadlines omvatten doorgaans:

• Maandelijkse betalingen IRPS en INPS: Ingehouden IRPS en bijdragen van werkgever/werknemer aan de INPS moeten vóór een specifieke datum elke maand worden betaald aan de respectieve autoriteiten (DGI en INPS), meestal rond de 15e of 20e van de volgende maand.
• Jaarlijkse rapportage: Werkgevers moeten jaarlijkse verklaringen indienen waarin het totale betaalde inkomen aan elke werknemer en de ingehouden IRPS tijdens het vorige kalenderjaar worden samengevat. Deze verklaring is meestal binnen de eerste maanden van het nieuwe jaar vereist.

Werkgevers moeten nauwkeurige loonadministratie bijhouden, inclusief details van betaald inkomen, toegepaste aftrekposten en ingehouden belastingen voor elke werknemer.

Specifieke belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse werknemers en bedrijven die in Cabo Verde actief zijn, kunnen te maken krijgen met specifieke belastingregels.

• Belastingresidentie: De belastingverplichtingen van een individu in Cabo Verde hangen af van hun belastingresidentiestatus. Residenten worden over het algemeen belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residenten meestal alleen op binnen Cabo Verde verworven inkomsten worden belast. Een buitenlandse werknemer kan belastingresident worden als hij meer dan 183 dagen in Cabo Verde doorbrengt binnen een periode van 12 maanden.
• Inkomstenbelasting niet-residenten: Inkomen verdiend door niet-residenten uit werk of diensten in Cabo Verde is onderworpen aan IRPS, vaak met een vaste inhoudingspercentage op het brutobedrag, tenzij een relevant dubbelbelastingverdrag anders bepaalt.
• Permanent Establishment: Buitenlandse bedrijven zijn onderworpen aan Corporate Income Tax (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas - IRPC) op winsten die toerekenbaar zijn aan een vaste inrichting in Cabo Verde. Het in dienst nemen van personeel ter plaatse kan een factor zijn bij de bepaling of een vaste inrichting bestaat.
• Social Security: Buitenlandse werknemers in dienst van een Cabo Verde-onderneming zijn doorgaans onderworpen aan INPS-bijdragen, tenzij een internationaal sociaal zekerheidsverdrag hen vrijstelt (bijvoorbeeld als ze blijven bijdragen in hun thuisland).

Het begrijpen van deze nuances is essentieel voor buitenlandse bedrijven die personeel in Cabo Verde in dienst nemen en voor buitenlandse werknemers die in het land werken. Naleving vereist zorgvuldige overweging van residentieregels, verdragsbepalingen en lokale registratievereisten.