De Cayman Islands beschikt over een uniek belastingsysteem dat gekenmerkt wordt door de afwezigheid van directe belastingen op inkomen, winst en vermogen. Dit omvat geen persoonlijke inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, vermogenswinstbelasting of erfbelasting. De overheid genereert haar inkomsten voornamelijk via indirecte belastingen zoals invoerrechten, stempelrechten en toeristen-gerelateerde heffingen. Hoewel er geen traditionele loonbelasting of inkomstenbelasting inhouding is, hebben werkgevers en werknemers wel verplichte verplichtingen met betrekking tot sociale zekerheidsbijdragen, specifiek voor private pensioenen en ziektekostenverzekeringen. Het begrijpen van deze vereisten is cruciaal voor bedrijven die in de jurisdictie opereren of personen in dienst hebben.
Werkgevers in de Cayman Islands zijn niet onderworpen aan loonbelasting of sociale zekerheidsbelastingen in de traditionele zin. Echter, zij hebben aanzienlijke verplichte verplichtingen met betrekking tot werknemersvoordelen die vergelijkbaar zijn met sociale bijdragen in andere landen. De belangrijkste verplichtingen betreffen private pensioenregelingen en ziektekostenverzekeringen. Werkgevers moeten zich registreren bij de relevante autoriteiten en zorgen voor naleving van de National Pensions Act en de Health Insurance Act.
Verplichtingen werkgever voor pensioen en ziektekostenverzekering
Werkgevers zijn wettelijk verplicht bij te dragen aan een geregistreerde private pensioenregeling voor alle in aanmerking komende werknemers. Zowel de werkgever als de werknemer dragen een percentage van het brutoloon van de werknemer bij. Er is een maximumbelastinggrens voor het berekenen van verplichte bijdragen; inkomsten boven deze grens zijn niet onderworpen aan verplichte bijdragen, hoewel vrijwillige bijdragen mogelijk zijn.
Verplichte pensioenbijdragetarieven (vanaf 2025):
| Bijdragetype | Tarief | Opmerkingen |
|---|---|---|
| Werknemer | 5% | Afgehouden van het brutoloon van de werknemer |
| Werkgever | 5% | Bijgedragen door de werkgever |
| Totaal | 10% | Toegepast tot de maximale pensioenbare inkomsten |
De maximale pensioenbare inkomsten worden periodiek herzien. Bijdragen moeten maandelijks worden afgedragen aan de pensioenplanbeheerder.
Werkgevers zijn ook verplicht om ziektekostenverzekering te bieden voor hun werknemers en hun gezinsleden. De werkgever moet minimaal 50% van de premie voor de dekking van de werknemer bijdragen. Hoewel de werkgever dekking voor gezinsleden moet bieden, is de werknemer meestal verantwoordelijk voor de volledige kosten van de dekking voor gezinsleden, tenzij de werkgever besluit meer bij te dragen. Werkgevers moeten ervoor zorgen dat het ziektekostenverzekeringsplan voldoet aan de minimale normen vastgesteld door de Health Insurance Commission.
Inkomstenbelasting Inhoudingsverplichtingen
Er zijn geen inhoudingsverplichtingen voor inkomstenbelasting in de Cayman Islands. Aangezien er geen persoonlijke inkomstenbelasting wordt geheven op individuen, zijn werkgevers niet verplicht om inkomstenbelasting in te houden of af te dragen van salaris of lonen van werknemers aan de overheid.
Belastingaftrek en toeslagen voor werknemers
Door de afwezigheid van persoonlijke inkomstenbelasting is het concept van belastingaftrekken en toeslagen voor werknemers niet van toepassing in de Cayman Islands. Werknemers ontvangen hun brutoloon zonder inhoudingen voor inkomstenbelasting. De enige verplichte inhouding van het salaris van een werknemer is hun deel van de private pensioenbijdrage (momenteel 5%).
Naleving en rapportagedeadlines
Werkgevers moeten voldoen aan rapportagevereisten die voornamelijk betrekking hebben op pensioenbijdragen en ziektekostenverzekering.
- Pensioenbijdragen: Werkgevers moeten maandelijkse rapportages over bijdragen indienen en bijdragen afdragen aan de geregistreerde pensioenplanbeheerder vóór de 15e dag van de maand volgend op de loonperiode. Te late betalingen of niet-naleving kunnen leiden tot boetes.
- Ziektekostenverzekering: Hoewel er geen vaste rapportagedeadline is aan een overheidsinstantie voor de ziektekostenverzekering zelf (buiten de initiële registratie en het waarborgen van naleving van de minimale normen), moeten werkgevers documenten bijhouden die aantonen dat in aanmerking komende werknemers gedekt zijn door een conforme ziektekostenverzekering.
- Andere rapportages: Werkgevers moeten werknemers jaarlijks voorzien van verklaringen waarin hun pensioenbijdragen worden vermeld. Ze moeten ook voldoen aan rapportagevereisten onder de Labour Act, zoals het verstrekken van loonstrookjes.
Werkgevers moeten zich registreren bij het National Pensions Office en zorgen dat hun gekozen pensioenplan geregistreerd en compliant is. Ze moeten ook voldoen aan de Health Insurance Act.
Speciale overwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven
Buitenlandse werknemers die in dienst zijn bij een in de Cayman Islands gevestigde entiteit of onder een werkvergunning werken, zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde pensioen- en ziektekostenverzekeringsverplichtingen als lokale werknemers. Als een buitenlandse werknemer in dienst is bij een Cayman Islands-entiteit, moet de werkgever de vereiste pensioen- en ziektekostenbijdragen namens hen doen.
Buitenlandse bedrijven die een vestiging oprichten of personeel in de Cayman Islands in dienst nemen, moeten zich registreren als werkgever en voldoen aan alle lokale arbeidswetten, inclusief de verplichte pensioen- en ziektekostenverzekeringseisen. De afwezigheid van vennootschapsbelasting maakt de Cayman Islands een aantrekkelijk rechtsgebied voor internationale bedrijven, maar zij moeten nog steeds navigeren en voldoen aan de lokale arbeidsregels met betrekking tot verplichte voordelen. Bedrijven die personen op afstand in dienst hebben die in de Cayman Islands wonen, kunnen ook werkgeververplichtingen hebben afhankelijk van de specifieke arbeidsregeling en de connectie van het bedrijf met de Islands.
