Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheid (INPS)	27-32% (werkgever)	Brutosalaris
Inkomstenbelasting Inhouding (IRPEF)	Progressief (23-43%)	Werknemersbrutosalaris
Regionale en Gemeentelijke Heffingen	Tot 2,03% (regionaal); tot 0,9% (gemeentelijk)	Werknemersbrutosalaris
Ontslagvergoeding (TFR)	Ongeveer 6,91%	Werknemersbrutosalaris

Aangifte & Compliance

• Maandelijkse Betalingen: Inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen moeten vóór de 16e van de volgende maand worden betaald.
• Jaarlijkse Certificazione Unica: Werkgevers moeten deze jaarlijkse arbeidscertificering aan werknemers uitreiken vóór 16 maart.
• Jaarlijks Formulier 770: Werkgevers moeten Formulier 770 indienen om ingehouden belastingen en betalingen te rapporteren vóór 30 september.

In Italië omvatten werknemersbelastingaftrekposten verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting (IRPEF), sociale zekerheidsbijdragen en specifieke aftrekposten voor bepaalde uitgaven en levensgebeurtenissen.

IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche)

IRPEF is de progressieve inkomstenbelasting die wordt geheven op personen die in Italië wonen of daar inkomen verdienen. Voor 2024 zijn de belastingtarieven als volgt gestructureerd:

• Tot €28.000: 23%
• €28.001 - €50.000: 35%
• Boven €50.001: 43%

Voor 2025 worden mogelijke wijzigingen overwogen, waaronder een mogelijke geen-belastinggebied voor inkomsten tot €12.000, extra aftrekposten voor inkomens tussen €20.000 en €40.000, en beperkingen op aftrekposten voor hogere inkomens (boven €75.000). Uitgebreide kind-aftrekposten worden ook overwogen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers in Italië dragen een deel van hun salaris af aan sociale zekerheid, die gebieden zoals pensioenen, gezondheidszorg en werkloosheidsuitkeringen dekt. De specifieke bijdragepercentages en drempels variëren op basis van de industrie en de categorie van de werknemer.

Aftrekposten en Belastingkredieten

Verschillende aftrekposten en belastingkredieten kunnen de totale belastingdruk verminderen. Enkele opvallende voorbeelden zijn:

• Productiviteitsbonussen: Een aftrek van 5% is van toepassing op productiviteitsbonussen tot €3.000 voor inkomens binnen €80.000 (geldig tot 2027).
• Fringe Benefits: Belastingvrijstellingen zijn beschikbaar voor fringe benefits tot €1.000. Dit wordt verhoogd tot €2.000 voor werknemers met afhankelijke kinderen en tot €5.000 voor nieuwe werknemers die meer dan 100 km van huis wonen.
• "Inpatriate" Regime: Dit regime biedt een vrijstelling van 70% of 90% op inkomstenbelasting voor personen die naar Italië verhuizen voor werk, mogelijk verlengd tot tien jaar onder bepaalde voorwaarden.
• Flat Tax Regime (Regime Forfettario): Voor wie in aanmerking komt, biedt dit schema een eenvoudige belastingberekening met een vast tarief van 15% over inkomsten tot €85.000, exclusief btw, IRAP en ISA, en zonder inhoudingsplicht.

Specifieke documentatievereisten en deadlines gelden voor elke aftrekpost en krediet.

Aanvullende Overwegingen

Werkgevers zijn onderworpen aan IRES (vennootschapsbelasting) en kunnen in aanmerking komen voor verschillende aftrekposten, waaronder een superaftrek voor nieuwe aanwervingen (tot 130% voor specifieke categorieën, waaronder vrouwen en achtergestelde groepen).

Het is belangrijk op te merken dat belastingregels onderhevig zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor persoonlijke begeleiding en updates over de nieuwste regelgeving.