Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Inkomstenbelasting Vooruitbetalingen (ITIP)	10% (standaard); 21% (hoog)	Het brutoloon van de werknemer (PAYE-systeem)
Nationale Verzekering (Werkgeversklasse 1)	12,8%	Alle inkomsten boven de secundaire drempel
Nationale Verzekering (Werknemersklasse 1)	11% (tot wekelijkse limiet); 1% (boven wekelijkse limiet)	Het loon van de werknemer boven de primaire drempel

Indienen & Naleving

• Breng de Inkomstenbelastingafdeling op de hoogte binnen 14 dagen nadat u een werkgever bent geworden door het relevante registratieformulier in te dienen (T30i, T30x, T30c, of T30p).
• Dien de maandelijkse T35 Remittance Card en betalingen voor ITIP en Nationale Verzekering in vóór de 19e van de maand volgend op de betalingsperiode.
• Dien de T37 Werkgeversjaarlijkse Aangifte en T14 Aftrekkaarten voor elke werknemer in binnen 30 dagen na het einde van het belastingjaar (5 april) of het stoppen als werkgever. De gebruikelijke deadline is 5 mei, maar kan worden verlengd als deze op een niet-werkdag valt.

In de Isle of Man omvatten werknemersbelastingen inhoudingsbelasting, nationale verzekering en mogelijk bijdragen aan superannuation, wat invloed heeft op het nettoloon van een werknemer.

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting wordt berekend op basis van het belastbare inkomen van een werknemer na aftrek van heffingskortingen. Vanaf het belastingjaar 2024/25 is de persoonlijke vrijstelling voor een alleenstaande £14.500. Deze vrijstelling wordt verminderd met £1 voor elke £2 die wordt verdiend boven £100.000. Voor gehuwde paren of civil partners die kiezen voor gezamenlijke aangifte, is de gecombineerde vrijstelling £29.000, onderworpen aan dezelfde vermindering voor inkomsten boven £200.000. Aanvullende vrijstellingen bestaan voor alleenstaande ouders of samenwonende koppels met kinderen (£6.400) en blinde of gehandicapte personen (£2.900).

De belastingtarieven voor inwoners zijn 10% op inkomsten tot £6.500 en 22% op inkomsten boven die drempel, na aftrek van heffingskortingen. Niet-inwoners worden belast tegen een vast tarief van 22%. Inkomstenbelasting wordt doorgaans ingehouden via het Income Tax Instalment Payments (ITIP) systeem dat door werkgevers wordt beheerd.

Nationale Verzekering

Bijdragen aan de nationale verzekering financieren voordelen zoals staatspensioenen en gezondheidszorg. Zowel werkgevers als werknemers dragen bij. Bijdragen worden berekend op basis van inkomsten en ingedeeld in verschillende klassen met specifieke drempels en tarieven. De tarieven en schijven voor het belastingjaar 2024/2025 zijn niet gedefinieerd in de beschikbare documentatie.

Superannuation

Superannuation, vergelijkbaar met een pensioen, is niet verplicht maar gebruikelijk in de Isle of Man. Werknemers dragen vaak een percentage van hun salaris bij, en werkgevers kunnen ook bijdragen leveren. Bijdragen aan superannuation worden doorgaans ingehouden op het brutoloon van een werknemer.

Andere Aftrekken en Vrijstellingen

Verschillende andere aftrekken en vrijstellingen kunnen de totale belastingplicht van een werknemer verminderen. Deze omvatten:

• Charitatieve Donaties: Vrijstelling van 10% voor donaties boven £100, tot een limiet van £7.000 per jaar.
• Hypotheek- en Leningrente: Vrijstelling is beperkt tot 10% op rente tot £5.000 per jaar.
• Privé Medische Verzekering en Verplegingskosten: Vrijstelling van 10%.
• Professionele Abonnementen: Voor abonnementen die nodig zijn voor het werk.

Belastingadministratie en Deadlines

Het belastingjaar loopt van 6 april tot 5 april. Werkgevers moeten binnen 30 dagen na het einde van het belastingjaar een jaarlijkse aangifte (Formulier T37) en een inhoudingskaart (Formulier T14) indienen voor elke werknemer. Werknemers moeten hun individuele belastingaangiften indienen vóór 6 oktober na het einde van het belastingjaar. Eventuele openstaande belasting is verschuldigd op 6 januari.

Algemene Informatie

• De Isle of Man kent geen Capital Gains Tax, Inheritance Tax of Stamp Duty.
• Een Key Employee Concession kan de belastingplicht beperken voor nieuwe inwoners gedurende hun eerste drie jaar.
• Een National Insurance Holiday Scheme biedt een mogelijke terugbetaling voor bepaalde nieuwe inwoners of terugkerende studenten tijdens hun eerste jaar.
• Personen met een hoog nettovermogen kunnen kiezen om een vast jaarlijks belastingbedrag te betalen onder bepaalde voorwaarden.

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het is belangrijk om officiële Isle of Man overheidbronnen te raadplegen voor de meest recente informatie.