Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheid	12% (algemeen); 25% (olie & gas)	Basisloon + Toeslagen
Inkomstenbelasting werknemer	Progressief: 3% tot 15%	Belaste Inkomsten (na aftrek)
Vennootschapsbelasting	15% (algemeen); 35% (olie & gas)	Winst uit Irak gehaald
Inhoudingstaks (WHT)	15% (niet-ingezetenen voor specifieke betalingen)	Betalingen aan niet-ingezetenen

Indienen & Naleving

• Maandelijkse loonbelasting en sociale zekerheidsbijdragen moeten voor de 15e dag van de volgende maand worden betaald.
• Jaarlijkse inkomstenbelastingaangiften (Formulier D/4A) moeten voor 31 maart worden ingediend.
• Werkgevers moeten zich registreren bij de General Commission of Taxes (GCT) en de relevante sociale zekerheidsinstanties.

In Irak zijn werknemers onderworpen aan verschillende inhoudingen op hun salaris, voornamelijk inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Deze inhoudingen worden anders beheerd in Federal Iraq en de Kurdistan Regio, met verschillende tarieven, drempels en deadlines.

Federal Iraq Belastinginhoudingen

• Inkomstenbelasting: Er is een progressief belastingstelsel, met tarieven variërend van 3% tot 15% van het salaris van een werknemer. Specifieke tarieven hangen af van het inkomensniveau.
• Sociale Zekerheid: Werknemers dragen 5% van hun nettosalaris bij aan sociale zekerheid. Werkgevers dragen 12%, of 25% voor degenen die als "prime" werkgevers worden gecategoriseerd. Deze bijdrage wordt berekend na aftrek van toelagen.
• Toelagen en Vrijstellingen: Bepaalde toelagen zijn aftrekbaar bij het berekenen van het belastbare inkomen. Dit omvat een "risico-toelage," die doorgaans wordt beperkt tot 30% van het basissalaris. Overheidsmedewerkers krijgen een 100% aftrek op hun salarissen.
• Deadlines en Rapportage: Belasting ingehouden van werknemers moet worden afgedragen vóór de 15e van de volgende maand. Jaarlijkse belastingaangiften moeten voor 31 maart van het volgende jaar worden ingediend.

Kurdistan Regio Belastinginhoudingen

• Inkomstenbelasting: Een directe aftrek van 5% wordt toegepast op het nettoloon van werknemers die meer dan één miljoen Iraakse Dinar per maand verdienen. Er bestaat ook een progressieve belasting in de regio, met tarieven die variëren op basis van het inkomensniveau.
• Sociale Zekerheid: Werknemers dragen 5% van hun nettosalarissen bij, wat wordt weerspiegeld door een werkgeversbijdrage van 12%.
• Drempel voor directe aftrek: Alleen werknemers die meer dan één miljoen Iraakse dinars verdienen, zijn onderworpen aan de 5% directe inkomstenbelasting.
• Deadlines en Rapportage: Belastingafdrachten en kwartaalrapportages moeten binnen 21 dagen na het einde van het kwartaal worden gedaan. Jaarlijkse belastingaangiften moeten voor 1 maart van het volgende jaar worden ingediend.

Algemene Belastinginformatie

• Belastingjaar: Het belastingjaar in Irak loopt gelijk met het kalenderjaar, van 1 januari tot 31 december.
• Valuta: De Iraakse Dinar (IQD) is de officiële valuta.
• Belastingverdragen: Momenteel is er geen belastingverdrag tussen Irak en de Verenigde Staten, wat betekent dat US-burgers die in Irak werken onderworpen zijn aan zowel Iraakse als Amerikaanse belastingwetten, maar mogelijk in aanmerking komen voor bepaalde vrijstellingen of credits om dubbele belasting te voorkomen.

Het is belangrijk om een belastingprofessional te raadplegen voor persoonlijke begeleiding. Belastingwetten en -regels kunnen veranderen, dus het is altijd aan te raden om op de hoogte te blijven van de actuele informatie. Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025.