Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief (Werkgeversdeel)	Basis
PPh 21 (Inkomstenbelasting)	Progressief (5%-35%)	Belaste inkomsten van de werknemer
BPJS Kesehatan (Gezondheidszorg)	4%	Maandelijkse lonen (begrensd op IDR 12 miljoen)
BPJS Ketenagakerjaan (Werkgelegenheid) - Werkongevallenverzekering (JKK)	0,24%-1,74%	Maandelijks salaris
BPJS Ketenagakerjaan (Werkgelegenheid) - Ouderdomspensioen (JHT)	3,7%	Maandelijks salaris

Indienen & Naleving

• Deadline voor maandelijkse PPh 21 betaling: 10e van de volgende maand.
• Deadline voor het indienen van de maandelijkse PPh 21 belastingaangifte: 20e van de volgende maand.
• Deadline voor betaling van maandelijkse BPJS-bijdragen: 15e van de volgende maand.
• Deadline voor het indienen van de jaarlijkse PPh 21 belastingaangifte: 31 maart van het volgende jaar.

Indonesische werknemersbelastingaftrekken omvatten verschillende factoren zoals inkomen, burgerlijke staat en dependents.

Inkomstenbelasting (PPh 21)

Individuele inkomstenbelasting, bekend als PPh 21, is een progressieve belasting, wat betekent dat hogere verdieners hogere percentages betalen. Vanaf 2025 zijn de tarieven als volgt:

• Tot IDR 50 miljoen: 5%
• IDR 50 miljoen - IDR 250 miljoen: 15%
• IDR 250 miljoen - IDR 500 miljoen: 25%
• Meer dan IDR 500 miljoen: 30%

Niet-belastbaar inkomen (PTKP)

Dit is de inkomensdrempel waaronder geen belasting verschuldigd is. Volgens de beschikbare gegevens uit voorgaande jaren (2024 en eerder), is de PTKP:

• Alleenstaande persoon: IDR 54.000.000 per jaar
• Getrouwde persoon: IDR 58.500.000 per jaar (extra IDR 4.500.000 voor de partner)
• Elke afhankelijke kind (tot 3): Extra IDR 4.500.000 per jaar per kind

Houd er rekening mee dat deze cijfers gebaseerd zijn op de meest recente beschikbare gegevens, en het wordt aanbevolen om contact op te nemen met de officiële Indonesische belastingautoriteiten voor de meest actuele PTKP-bedragen voor 2025.

Aftrekposten

Verschillende aftrekposten kunnen het belastbare inkomen verminderen:

• Arbeidskosten: 5% van het bruto arbeidsinkomen, beperkt tot IDR 6.000.000 per jaar. Dit dekt werkgerelateerde kosten.
• Pensioenbijdragen: Informatie over specifieke werknemerspensioenbijdragen voor 2025 is niet beschikbaar. Echter, eerdere informatie suggereert een mogelijke aftrek van 1% van het bruto inkomen, beperkt tot IDR 90.776 per maand. Het is essentieel om de huidige regelgeving te verifiëren voor nauwkeurige aftrekbedragen.

Sociale zekerheidsbijdragen

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan verschillende sociale zekerheidsprogramma's:

• Zorgverzekering (BPJS Kesehatan): De bijdrage van de werkgever bedraagt ongeveer 4% van het salaris van de werknemer, tot een maximumlimiet (voorheen IDR 480.000, exact bedrag voor 2025 niet bevestigd).
• Arbeidsongeschiktheidsverzekering (JKK): Tarieven variëren op basis van risiconiveau.
• Overlijdensverzekering (JKM): Een klein percentage van het salaris van de werknemer.
• Ouderdomsvoorziening (JHT): 2% van het salaris van de werknemer (deels voor werknemer). De werkgever draagt een extra percentage bij. De totale werkgeversbijdragen worden over het algemeen geschat op een extra 10,24% - 11,74%.

Het is belangrijk op te merken dat sociale zekerheidsbijdragen van de werkgever deel uitmaken van de vergoeding van de werknemer, maar niet in hun nettoloon zijn inbegrepen.

Belastingadministratie

• Fiscaal identificatienummer (NPWP): Alle belastingplichtigen, inclusief werknemers, moeten een NPWP hebben om aangiften in te dienen.
• Inhouding: Werkgevers houden de inkomstenbelasting maandelijks in en dragen deze af aan het belastingkantoor.
• Jaarlijkse belastingaangifte: Residentiële werknemers moeten vóór 31 maart van het volgende jaar een jaarlijkse belastingaangifte indienen.

Benefits in Kind (BIK)

Voorheen niet-belastbaar, worden veel benefits-in-kind nu opgenomen in het belastbare inkomen. Er zijn uitzonderingen, waaronder:

• Voedsel en drank verstrekt aan alle werknemers
• Benefits voor werknemers in afgelegen gebieden
• Benefits voor de veiligheid, gezondheid en beveiliging van werknemers (bijv. uniformen, veiligheidsuitrusting)
• Benefits gefinancierd door de overheid

Overige overwegingen

• Belastingverdragen: Indonesië heeft belastingverdragen met verschillende landen, wat invloed heeft op belastingverplichtingen voor buitenlandse werknemers.
• Niet-ingezetenen: Niet-ingezetende werknemers worden belast tegen een vast tarief van 20% op in Indonesië verdiend inkomen. Ze hoeven zich niet te registreren voor NPWP of een jaarlijkse aangifte in te dienen, aangezien de belasting via inhouding wordt afgerond.

Deze informatie weerspiegelt de situatie per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen door updates in regelgeving. Raadpleeg de Indonesische Directie Generaal Belastingdienst of een belastingadviseur voor de meest actuele details.