Honduras beschikt over een belastingstelsel dat verplichtingen omvat voor zowel werkgevers als werknemers, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en andere loonlijst-gerelateerde belastingen. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem, omdat zij verantwoordelijk zijn voor het inhouden van inkomstenbelasting op salarissen van werknemers en het afdragen van bijdragen aan sociale zekerheid en andere fondsen namens zowel henzelf als hun werknemers. Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor een conforme werking binnen het land.
Het belastingjaar in Honduras loopt gelijk met het kalenderjaar, van 1 januari tot 31 december. Zowel individuen als bedrijven zijn onderworpen aan belasting op basis van hun inkomsten uit bronnen binnen Honduras. Naleving vereist een nauwkeurige berekening, tijdige betaling en correcte rapportage aan de relevante autoriteiten.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in Honduras zijn verplicht bij te dragen aan verschillende sociale zekerheids- en loonlijstfondsen. De belangrijkste instantie is het Honduraans Instituut voor Sociale Zekerheid (IHSS), dat dekking biedt voor gezondheidszorg, moederschaps- en invaliditeitsverzekeringen, evenals pensioenen. Daarnaast worden bijdragen geleverd aan het Complementary Pension Regime (RAP) en het Nationaal Instituut voor Professionele Opleiding (INFOP).
Bijdragen worden berekend op basis van salarissen van werknemers, tot bepaalde maximale bijdragen plafonds. Zowel werkgever als werknemer dragen bij, waarbij de werkgever verantwoordelijk is voor het afdragen van het totale bedrag.
Belangrijke bijdragepercentages en plafonds (op basis van de meest recente beschikbare informatie, geldig voor 2025 tenzij bijgewerkt):
| Fonds | Type bijdrage | Werkgeverpercentage | Werknemerpercentage | Maximaal Maandelijks Salarisplafond (HNL) |
|---|---|---|---|---|
| IHSS | Gezondheid/Moederschap | 3,0% | 2,5% | 10.331,70 |
| IHSS | Invaliditeit/Ouddom/Overlijden | 4,0% | 2,5% | 10.331,70 |
| RAP | Pensioen | 1,5% | 1,5% | 9.382,40 |
| INFOP | Opleiding | 1,0% | 0,0% | Geen plafond |
- IHSS: Bijdragen worden verdeeld tussen gezondheid/moederschap en invaliditeit/ouddom/overlijden. Het plafond geldt afzonderlijk voor elk onderdeel, hoewel ze vaak worden berekend op basis van hetzelfde salaris tot aan de limiet.
- RAP: Dit is een verplichte aanvullende pensioenregeling.
- INFOP: Deze bijdrage financiert beroepsopleidingsprogramma's. Er is geen salarisplafond voor de INFOP-bijdrage.
Werkgevers moeten zich registreren bij deze instanties en maandelijks betalingen doen op basis van hun loonlijst.
Income Tax Withholding Requirements
Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting (Impuesto Sobre la Renta - ISR) in te houden op de salarissen van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het in te houden bedrag hangt af van het totale jaarlijkse inkomen van de werknemer en de toepasselijke progressieve belastingtarieven.
De berekening van de inkomstenbelasting omvat het bepalen van het brutojaarinkomen van de werknemer, het aftrekken van toegestane aftrekposten en de persoonlijke vrijstelling, en vervolgens het toepassen van de belastingtarieven op het resulterende belastbare inkomen. De jaarlijkse belastingplicht wordt vervolgens gedeeld door 12 om het maandelijkse inhoudingsbedrag te bepalen.
Jaarlijkse inkomstenbelastingtarieven en -schijven (op basis van de meest recente beschikbare informatie, geldig voor 2025 tenzij bijgewerkt):
| Jaarlijks Belastingplichtig Inkomen (HNL) | Belastingtarief |
|---|---|
| Tot 205.200,00 | 0% |
| Van 205.200,01 tot 313.470,00 | 15% |
| Van 313.470,01 tot 730.395,00 | 20% |
| Meer dan 730.395,00 | 25% |
- Deze schijven en de belastingvrije drempel (de eerste HNL 205.200,00) kunnen jaarlijks worden aangepast op basis van inflatie. Werkgevers moeten de tarieven en schijven gebruiken die door de belastingautoriteit (SAR) worden gepubliceerd voor het relevante belastingjaar.
Employee Tax Deductions and Allowances
Werknemers in Honduras hebben recht op bepaalde aftrekposten en toeslagen die hun belastbaar inkomen verminderen. De belangrijkste toeslag is de persoonlijke vrijstelling.
Veelvoorkomende aftrekposten en toeslagen omvatten:
- Persoonlijke Vrijstelling: Een vast jaarlijks bedrag dat belastingvrij is. Voor het belastingjaar 2024 (waarschijnlijk van toepassing voor 2025 tenzij aangepast) bedraagt dit HNL 205.200,00. Dit wordt automatisch meegenomen in de belastingschijven.
- Verplichte Sociale Zekerheidsbijdragen: Bijdragen van werknemers aan IHSS en RAP zijn over het algemeen aftrekbaar van het brutoloon voor inkomstenbelastingdoeleinden.
- Vrijwillige Bijdragen aan Aanvullende Pensioenregelingen: Bijdragen aan goedgekeurde vrijwillige pensioenregelingen kunnen ook aftrekbaar zijn, binnen bepaalde limieten.
- Medische Kosten: Bepaalde gedocumenteerde medische kosten voor de werknemer en hun gezinsleden kunnen aftrekbaar zijn, vaak onder voorwaarden of limieten.
- Onderwijsuitgaven: Gecertificeerde onderwijsuitgaven voor de werknemer en hun gezinsleden kunnen aftrekbaar zijn, vaak onder voorwaarden of limieten.
- Donaties: Donaties aan goedgekeurde goede doelen of non-profitorganisaties kunnen aftrekbaar zijn, binnen limieten.
Werkgevers houden meestal rekening met de verplichte sociale zekerheidsbijdragen en de persoonlijke vrijstelling bij het berekenen van de maandelijkse inhouding. Werknemers die andere aftrekposten willen claimen, doen dat meestal bij het indienen van hun jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers hebben specifieke deadlines voor het afdragen van ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen, evenals voor het indienen van verplichte rapportages.
- Maandelijkse Loonlijstbelastingen en Sociale Zekerheid: Bijdragen aan IHSS, RAP en INFOP, samen met ingehouden inkomstenbelasting, zijn meestal verschuldigd op maandbasis. De specifieke deadline ligt meestal binnen de eerste paar dagen van de volgende maand (bijvoorbeeld de eerste 10 kalenderdagen).
- Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte (Werkgever): Werkgevers moeten een jaarlijkse verklaring indienen met de totale betaalde salarissen en ingehouden belastingen voor alle werknemers in het voorgaande kalenderjaar. Deze verklaring is essentieel voor werknemers om hun eigen aangifte te doen. De deadline is meestal eind februari of maart van het volgende jaar.
- Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte (Werknemer): Werknemers wiens inkomen de belastingvrije drempel overschrijdt of die aanvullende aftrekposten willen claimen, moeten hun eigen jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte indienen. De deadline ligt doorgaans eind april van het volgende jaar.
Nauwkeurig bijhouden van loonadministratie, inhoudingen en bijdragen is essentieel voor naleving en audits door de belastingautoriteit (SAR) en sociale zekerheidsinstanties.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse personen die in Honduras werken, zijn over het algemeen onderworpen aan Honduraanse inkomstenbelasting over hun in het land verdiende inkomen, ongeacht hun residentiestatus. Als een buitenlandse persoon wordt beschouwd als belastingresident (meestal door meer dan 183 dagen in een kalenderjaar in Honduras te verblijven), kunnen zij worden belast op hun wereldwijde inkomen, hoewel dit onderhevig kan zijn aan dubbele belastingverdragen.
Buitenlandse bedrijven die werknemers in Honduras in dienst nemen, zelfs zonder een geregistreerde lokale entiteit, kunnen een belastbare aanwezigheid vestigen of verplicht zijn zich te registreren als werkgever voor loonbelastingdoeleinden. Het gebruik van een Employer of Record (EOR) is een gangbare strategie voor buitenlandse bedrijven om werknemers legaal in Honduras in dienst te nemen zonder een lokale entiteit op te richten, omdat de EOR de verantwoordelijkheid voor loonadministratie, belastinginhoudingen en sociale zekerheidsbijdragen op zich neemt.
Dubbele belastingverdragen bestaan tussen Honduras en verschillende landen om te voorkomen dat individuen en bedrijven dubbel worden belast over hetzelfde inkomen. De toepassing van deze verdragen hangt af van het specifieke land en de aard van het inkomen. Buitenlandse werknemers en bedrijven moeten hun situatie beoordelen op basis van relevante verdragsbepalingen.
Regionale variaties in belastingtarieven of verplichtingen zijn over het algemeen niet van toepassing op nationale belastingen zoals inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen, die worden geregeld door nationale wetgeving en uniform gelden in het hele land. Lokale gemeentebelastingen kunnen echter bestaan, hoewel deze losstaan van de nationale loon- en inkomstenbelastingverplichtingen die hier besproken worden.
