Grenada hanteert een progressief belastingstelsel dat inkomstenbelasting omvat die wordt geheven op individuen en bedrijven, evenals bijdragen aan het National Insurance Scheme (NIS). Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem door inkomstenbelasting (PAYE) in te houden op salarissen en lonen van werknemers en deze, samen met hun eigen en de bijdrage van de werknemer aan de NIS, af te dragen aan de relevante autoriteiten. Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor een conforme werking binnen Grenada.
Naleving van de Grenadese belastingregels vereist dat werkgevers nauwkeurig berekenen, inhouden en afdragen van belastingen en sociale zekerheidsbijdragen namens hun werknemers. Dit omvat het navigeren door specifieke tarieven, drempels en rapportagevereisten vastgesteld door de Inland Revenue Division en het National Insurance Scheme.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in Grenada zijn verplicht bij te dragen aan het National Insurance Scheme (NIS) namens hun werknemers. Zowel de werkgever als de werknemer dragen een percentage van de verzekerbare inkomsten van de werknemer tot een bepaald maximumbedrag. Deze bijdragen financieren diverse sociale zekerheidsuitkeringen, waaronder pensioenen, ziekte-uitkeringen en letseluitkeringen.
De verwachte NIS-bijtages voor 2025 zijn:
| Bijdragegever | Tarief |
|---|---|
| Werkgever | 5.5% |
| Werknemer | 5.5% |
| Totaal | 11% |
Deze tarieven worden toegepast op het bruto maandinkomen van de werknemer dat verzekerbaar is, tot een gespecificeerde maximale limiet voor verzekerbare inkomsten per maand. Bijdragen moeten maandelijks worden afgedragen aan de NIS.
Income Tax Withholding Requirements
Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op het salaris van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het bedrag aan belasting dat wordt ingehouden, hangt af van het belastbaar inkomen van de werknemer, dat wordt berekend na aftrek van eventuele in aanmerking komende toeslagen en aftrekposten. Grenada heeft een progressief inkomstenbelastingtarief.
De inkomstenbelastingtarieven die van toepassing zijn op individuen voor 2025 worden verwacht te zijn:
| Belastbaar Inkomen (Jaarlijks) | Belastingtarief |
|---|---|
| Tot EC$24,000 | 10% |
| Boven EC$24,000 | 30% |
Werkgevers moeten de maandelijkse belastinginhouding berekenen op basis van het maandelijkse belastbare inkomen van de werknemer, door de relevante belastingtarieven toe te passen. Dit omvat het annualiseren van het maandinkomen om de juiste schijf te bepalen en vervolgens de verschuldigde belasting voor die maand te berekenen. De ingehouden belasting moet maandelijks worden afgedragen aan de Inland Revenue Division.
Employee Tax Deductions and Allowances
Werknemers in Grenada hebben recht op bepaalde aftrekposten en toeslagen die hun belastbaar inkomen verminderen. De belangrijkste is de persoonlijke vrijstelling, een vast bedrag aan inkomen dat niet onderworpen is aan inkomstenbelasting.
Voor 2025 wordt verwacht dat de persoonlijke vrijstelling EC$24,000 per jaar bedraagt. Dit betekent dat de eerste EC$24,000 van het jaarlijkse inkomen van een individu belastingvrij is.
Andere mogelijke aftrekposten of toeslagen kunnen omvatten:
- Bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen
- Bepaalde medische kosten
- Rente betaald op hypothecaire leningen voor een primaire woning
- Donaties aan goedgekeurde liefdadigheidsorganisaties
Werkgevers houden doorgaans rekening met de persoonlijke vrijstelling bij het berekenen van de maandelijkse PAYE-inhouding, door effectief alleen het inkomen boven de maandelijkse equivalent van de persoonlijke vrijstelling (EC$2,000 per maand) te belasten tegen het tarief van 10%. Werknemers kunnen andere specifieke aftrekposten moeten claimen bij het indienen van hun jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers in Grenada hebben strikte deadlines voor het afdragen van ingehouden PAYE belasting en NIS-bijdragen.
- Maandelijkse PAYE en NIS: Zowel de PAYE-belasting die wordt ingehouden als de NIS-bijdragen (werkgevers- en werknemersaandelen) moeten meestal worden gedaan vóór de 15e dag van de maand volgend op de maand waarin het salaris is uitbetaald. Betalingen worden gedaan aan de Inland Revenue Division voor PAYE en aan het National Insurance Scheme voor NIS.
- Jaarlijkse rapportage: Werkgevers zijn verplicht jaarlijkse aangiften in te dienen waarin het totale salaris dat aan elke werknemer is betaald en de totale ingehouden PAYE-belasting en NIS-bijdragen tijdens het voorgaande kalenderjaar worden samengevat. De deadline voor het indienen van deze jaarlijkse aangiften is meestal 31 maart van het volgende jaar.
Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes en renteheffingen.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse werknemers en bedrijven die in Grenada opereren, zijn onderworpen aan Grenadese belastingwetten, hoewel specifieke regels kunnen gelden op basis van de residentiestatus en de aard van hun activiteiten.
- Residentie: De belastingverplichtingen van een individu in Grenada hangen af van hun residentiestatus. Over het algemeen worden inwoners belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-inwoners alleen worden belast op inkomsten uit bronnen binnen Grenada. Residentieregels zijn gebaseerd op factoren zoals fysieke aanwezigheid in het land (bijvoorbeeld meer dan 183 dagen in een kalenderjaar doorbrengen).
- Buitenlandse werknemers (Werknemers): Buitenlandse werknemers die in Grenada werken, zijn onderworpen aan PAYE op hun in Grenada verworven arbeidsinkomen en moeten bijdragen aan de NIS, vergelijkbaar met lokale werknemers, mits zij voldoen aan de geschiktheidscriteria.
- Buitenlandse bedrijven: Buitenlandse bedrijven die via een vaste inrichting in Grenada opereren, zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting over de winst die aan die inrichting kan worden toegerekend. Bedrijven zonder vaste inrichting kunnen nog steeds onderworpen zijn aan withholding tax op bepaalde soorten inkomsten uit Grenada, zoals rente, royalty's of managementkosten.
- Double Taxation Treaties: Grenada heeft verdragen gesloten met verschillende landen om dubbele belasting te voorkomen. Deze verdragen beogen hetzelfde inkomen niet in beide landen te belasten en kunnen verlaagde withholding tax-tarieven op bepaalde betalingen bieden. De specifieke bepalingen van het relevante verdrag zouden van toepassing zijn.
Het begrijpen van deze nuances is cruciaal voor buitenlandse entiteiten en hun werknemers om volledige naleving van de Grenadese belastingregels te waarborgen.
