French Guiana, als een overzeese afdeling van Frankrijk, werkt onder een belastingstelsel dat grotendeels overeenkomt met dat van metropolitan Frankrijk. Dit omvat regelgeving met betrekking tot zowel werkgever payroll belastingen als werknemer inkomstenbelastingaftrekken. Werkgevers die in French Guiana actief zijn, zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van diverse bijdragen en belastingen namens hun werknemers, en zorgen voor naleving van de Franse sociale zekerheids- en belastingwetten, die lokaal worden beheerd.
Het begrijpen van deze verplichtingen is cruciaal voor bedrijven die personeel in het gebied in dienst hebben. Het systeem omvat bijdragen aan sociale zekerheidsfondsen die gezondheidszorg, pensioen, werkloosheid en andere voordelen dekken, evenals het inhouden van inkomstenbelasting rechtstreeks van de salarissen van werknemers. Het nauwkeurig navigeren door deze vereisten is essentieel voor legale en conforme arbeidspraktijken.
Employer of Record Sociale Zekerheid en Payroll Belastingverplichtingen
Werkgevers in French Guiana zijn verplicht om bij te dragen aan verschillende sociale zekerheidsregelingen op basis van de salarissen van werknemers. Deze bijdragen financieren gezondheidszorg, pensioenen, werkloosheidsuitkeringen, gezinsbijslagen en andere sociale programma's. De basis voor deze bijdragen is doorgaans het brutoloon, hoewel specifieke plafonds (plafonds) van toepassing zijn op bepaalde bijdragen.
Belangrijke werkgeversbijdragegebieden omvatten:
- Ziektekostenverzekering (Assurance Maladie): Dekt gezondheidszorgkosten.
- Pensioen (Assurance Vieillesse): Financiering van de pensioenuitkeringen van werknemers. Dit omvat basis- en aanvullende regelingen.
- Werkloosheidsverzekering (Assurance Chômage): Biedt uitkeringen aan werklozen.
- Gezinsbijslagen (Allocations Familiales): Ondersteunt gezinnen met kinderen.
- Arbeidsongevallen en beroepsziekten (Accidents du Travail et Maladies Professionnelles): Dekt kosten gerelateerd aan arbeidsongevallen of ziekten. Het tarief is variabel afhankelijk van de sector en grootte van het bedrijf.
- Andere bijdragen: Kunnen bijdragen omvatten voor beroepsopleiding, huisvestingshulp en specifieke lokale belastingen of bijdragen.
De tariefpercentages kunnen jaarlijks wijzigen. Voor 2025 worden de tarieven naar verwachting grotendeels consistent gehouden met het algemene Franse systeem, hoewel specifieke territoriale aanpassingen of vrijstellingen kunnen gelden. Werkgevers moeten deze bijdragen maandelijks of per kwartaal aangeven en afdragen aan het relevante socialezekerheidsorgaan, zoals de Caisse Générale de Sécurité Sociale (CGSS) in French Guiana.
| Type bijdrage | Werkgeverspercentage (Indicatief voor 2025) | Werknemerspercentage (Indicatief voor 2025) | Berekeningsbasis |
|---|---|---|---|
| Ziektekostenverzekering | ~7,00% - 13,00% (variabel) | ~0,00% | Bruto salaris |
| Basis Pensioen (Vieillesse Plafonnée) | ~8,58% | ~6,90% | Salaris tot SS plafond |
| Basis Pensioen (Vieillesse Déplafonnée) | ~1,90% | ~0,40% | Volledig bruto salaris |
| Werkloosheidsverzekering | ~4,05% | ~0,00% | Salaris tot SS plafond |
| Gezinsbijslagen | ~3,45% - 5,25% (variabel) | ~0,00% | Volledig bruto salaris |
| Aanvullend pensioen (AGIRC-ARRCO) | Variabel op basis van salarisniveau | Variabel op basis van salarisniveau | Salaris tot specifieke plafonds |
| CSG/CRDS | ~9,20% (gedeeltelijk aftrekbaar) | ~9,70% (gedeeltelijk aftrekbaar) | Verbrede salarisbasis |
Opmerking: Tarieven zijn indicatief op basis van de huidige Franse regelgeving en kunnen onderhevig zijn aan specifieke aanpassingen voor overzeese gebieden of wijzigingen die voor 2025 worden aangekondigd.
Inkomstenbelasting Inhouding Vereisten
Frankrijk, inclusief French Guiana, hanteert een Pay-As-You-Earn (Prélèvement à la source - PAS) systeem voor inkomstenbelasting. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het rechtstreeks inhouden van inkomstenbelasting van de salarissen van werknemers elke maand op basis van een door de Franse belastingdienst (Direction Générale des Finances Publiques - DGFIP) verstrekt belastingtarief.
Het toegepaste belastingtarief op het salaris van een werknemer is doorgaans een gepersonaliseerd tarief dat door de DGFIP wordt berekend op basis van de inkomstenbelastingaangifte van het voorgaande jaar en de gezinssituatie. Werknemers kunnen hun tarief online bekijken en beheren via hun persoonlijke belastingaccount.
Als een werknemer geen gepersonaliseerd tarief heeft verstrekt, of voor nieuwe werknemers, moet de werkgever een niet-gepersonaliseerd, standaardtarief toepassen op basis van het maandelijkse salarisbedrag. Dit standaardtarief is voorlopig, en de belastingplicht van de werknemer wordt het volgende jaar aangepast op basis van hun jaarlijkse belastingaangifte.
Werkgevers moeten de ingehouden inkomstenbelasting maandelijks aangeven via het DSN (Déclaration Sociale Nominative) systeem en de fondsen overmaken aan de DGFIP vóór de aangegeven deadline.
Werknemersbelastingaftrek en Toeslagen
Werknemers in French Guiana zijn onderworpen aan inkomstenbelasting over hun inkomsten, maar kunnen profiteren van diverse aftrekken en toeslagen bij het indienen van hun jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte. Hoewel inkomstenbelasting bij bron wordt ingehouden, wordt de uiteindelijke belastingplicht berekend op basis van de jaarlijkse aangifte.
Veelvoorkomende aftrekken en toeslagen omvatten:
- Standaardaftrek voor beroepskosten: Een vaste toeslag (meestal 10% van het salaris, met minimum- en maximumlimieten) wordt automatisch toegepast, tenzij de werknemer kiest voor aftrek van werkelijke beroepskosten.
- Werkelijke beroepskosten: Werknemers kunnen ervoor kiezen om gedocumenteerde werkelijke kosten af te trekken (bijvoorbeeld reiskosten, maaltijden, opleidingskosten) in plaats van de standaardaftrek.
- Gezinseenheid (Quotient Familial): Het belastingstelsel houdt rekening met het aantal afhankelijke personen in een huishouden (echtgenoot, kinderen, andere afhankelijken) om de belastingplicht te berekenen. Elke afhankelijke persoon voegt "delen" toe aan de quotient, waardoor de totale belastingdruk wordt verminderd.
- Specifieke toeslagen en belastingkredieten: Deze kunnen aftrekken omvatten voor bijdragen aan bepaalde pensioenregelingen, alimentatiebetalingen, kinderopvangkosten, donaties aan goede doelen, energiebesparingsmaatregelen en andere specifieke uitgaven, onder voorwaarden en limieten.
Werknemers dienen deze elementen jaarlijks aan de DGFIP te melden, die hun uiteindelijke belastingplicht berekent en hun inhoudingspercentage voor het volgende jaar aanpast.
Belastingnaleving en Rapportage Deadlines
Werkgevers in French Guiana moeten zich houden aan strikte deadlines voor het aangeven van sociale bijdragen en het afdragen van zowel sociale bijdragen als ingehouden inkomstenbelasting.
- Maandelijkse/kwartaal sociale aangiften (DSN): Het primaire rapportage-instrument is de DSN, een maandelijkse elektronische aangifte. Deze bevat gedetailleerde informatie over werknemers, salarissen en berekende sociale bijdragen en inkomstenbelastinginhoudingen. De deadline voor indiening van de DSN en betaling van bijdragen is meestal de 5e of 15e van de volgende maand, afhankelijk van de grootte en betalingsfrequentie van het bedrijf.
- Maandelijkse inkomstenbelastingafdracht (PAS): De ingehouden inkomstenbelasting van salarissen moet maandelijks worden overgemaakt aan de DGFIP. De deadline is doorgaans de 15e van de maand na de loonperiode.
- Jaarlijkse rapportage: Hoewel de DSN voortdurende rapportage biedt, moeten werkgevers zorgen voor de juistheid van jaarlijkse samenvattingen die aan werknemers worden verstrekt en aan de autoriteiten worden doorgegeven.
Het niet naleven van deze deadlines of onjuiste rapportage kan leiden tot boetes, rente en mogelijke audits.
Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven
Buitenlandse werknemers die in French Guiana werkzaam zijn, onderworpen over het algemeen aan dezelfde sociale zekerheids- en inkomstenbelastingregels als Franse staatsburgers, vooral als zij als belastingresidenten van Frankrijk worden beschouwd. Belastingresidentie wordt bepaald op basis van criteria zoals de primaire woonplaats, het centrum van economische belangen of de verblijfsduur.
- Belastingresidentie: Niet-residenten die tijdelijk in French Guiana werken, kunnen onderworpen zijn aan specifieke inhoudingsregels op hun in Frankrijk verworven inkomen, mogelijk tegen een vast tarief, afhankelijk van hun specifieke situatie en de bepalingen van een eventueel belastingverdrag tussen Frankrijk en hun land van verblijf.
- Socialezekerheidsakkoorden: Frankrijk heeft sociale zekerheidsakkoorden met verschillende landen. Deze akkoorden kunnen dubbele bijdragen voorkomen (betalen in twee landen aan sociale zekerheid) en ervoor zorgen dat werkperioden in verschillende landen worden meegeteld voor uitkeringsrechten. Buitenlandse werknemers uit landen met dergelijke overeenkomsten kunnen voor een beperkte periode onderworpen blijven aan het sociale zekerheidsstelsel van hun thuisland, mits zij een dekkingsertificaat (bijvoorbeeld een A1-certificaat voor EU/EEA/Switserland) bezitten.
- Buitenlandse bedrijven: Buitenlandse bedrijven die personeel in French Guiana in dienst nemen, worden beschouwd als een belastingplichtige entiteit en moeten voldoen aan Franse payroll belasting- en sociale zekerheidsverplichtingen voor die werknemers, zelfs als zij geen geregistreerde vestiging of dochteronderneming in het gebied hebben. Het inschakelen van een Employer of Record is een gangbare oplossing voor buitenlandse bedrijven om deze complexe lokale nalevingsvereisten te beheren zonder een juridische entiteit op te richten.
Het begrijpen van deze specifieke overwegingen is essentieel voor buitenlandse bedrijven en individuen die in French Guiana opereren of werken, om volledige naleving van de lokale belasting- en sociale zekerheidswetten te waarborgen.
