Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
PAYE (Inkomstenbelasting)	Progressief (varieert per inkomensgroep)	Bruto salaris van de werknemer
FNPF (Fiji National Provident Fund)	10% (werkgever)	Bruto salaris van de werknemer
Fringe Benefits Tax (FBT)	20%	Waarde van niet-geldelijke voordelen (bruto)
Social Responsibility Tax (SRT)	13% - 19% (progressief)	Belaste inkomen boven FJ$270.000

Indienen & Naleving

• PAYE, SRT, en FBT aftrekkingen moeten worden afgedragen aan de Fiji Revenue and Customs Service (FRCS) vóór de laatste dag van de maand volgend op de aftrek.
• FNPF-bijdragen moeten worden afgedragen vóór het einde van elke maand.
• Werkgevers moeten maandelijks Contribution Schedules indienen bij FNPF vóór de 14e van elke maand.

In Fiji, employee tax deductions, known as Pay As You Earn (PAYE), operate as a final tax system for single-source employment income exceeding FJ$30,000.

PAYE Tax System

PAYE is de primaire methode voor inkomstenbelastingheffing in Fiji, afgetrokken bij de bron van salarissen en lonen van werknemers. Vanaf 1 januari 2013 werd PAYE een eindbelasting, waardoor de noodzaak voor jaarlijkse belastingaangiften voor werknemers met slechts één bron van arbeidsinkomen verviel. De belasting wordt berekend op belastbaar inkomen, dat is bruto-inkomen minus eventuele toepasselijke toeslagen.

Tax Rates and Thresholds

De belastingvrije voet voor inkomstenbelasting is FJ$30.000. Dit betekent dat inkomsten tot dit bedrag niet belast worden. Voor residentiële werknemers die boven de drempel verdienen, gelden de volgende belastingtarieven:

• 18%: Voor de inkomstenklasse die van toepassing is vanaf vandaag. Meer informatie is te vinden op de Fiji Revenue & Customs Service website.
• 20%: Voor de inkomstenklasse die van toepassing is vanaf vandaag. Meer informatie is te vinden op de Fiji Revenue & Customs Service website.

Niet-residentiële werknemers worden belast tegen een vast tarief van 20% over hun belastbaar inkomen vanaf de eerste verdiende dollar.

Employer Responsibilities

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het correct inhouden van de PAYE-bedrag op het salaris/loon van elke werknemer en dit te storten bij de Fiji Revenue & Customs Service (FRCS) vóór het einde van de maand volgend op de inhouding. Werkgevers moeten zich binnen 30 dagen na het starten van hun bedrijf registreren bij de FRCS en maandelijkse Employer Monthly Schedules (EMS) indienen, zelfs als er geen PAYE is ingehouden.

Employee Responsibilities: Tax Code Declaration

Werknemers moeten binnen vijf werkdagen na het begin van hun dienstverband een Tax Code Declaration (TCD) indienen bij hun werkgever.

• 'P' TCD wordt ingediend als het dienstverband de primaire bron van inkomen is.
• 'S' TCD wordt gebruikt voor secundair werk. Als een werknemer geen TCD indient binnen vijf dagen, moet de werkgever belasting inhouden tegen een tarief van 20%.

Exemptions and Deductions

Bepaalde inkomsten zijn vrijgesteld van PAYE, waaronder:

• Pensioeninkomen: Pensioenen van goedgekeurde fondsen, zoals het Fiji National Provident Fund (FNPF), zijn vrijgesteld.
• Lumpsum-betalingen: Lumpsum-betalingen (tot FJ$5.000) voor veranderingen in arbeidsomstandigheden (exclusief ontslag) zijn vrijgesteld onder bepaalde voorwaarden.
• Ontslagvergoedingen: Tot FJ$15.000 aan ontslagvergoedingen is vrijgesteld, met de rest belast tegen 15%. Dit vereist voorafgaande goedkeuring van de FRCS.
• Dividenden: Dividendinkomsten uit gespecificeerde bronnen, waaronder genoteerde bedrijven en Fijian Holdings Unit Trust, zijn vrijgesteld. Andere dividendinkomsten zijn alleen vrijgesteld als ze al belast zijn op bedrijfsniveau.

Voorheen beschikbare toeslagen (Marital, Child, Elderly, FNPF-bijdragen) zijn vanaf 1 januari 2013 niet meer aftrekbaar.

Special Tax Situations

• Meerdere banen: Werknemers met meerdere banen of aanvullende inkomstenbronnen (zoals bedrijfsinkomsten) moeten een belastingaangifte indienen, zelfs als hun primaire arbeidsinkomen onder de drempel ligt. Ze moeten formulier B gebruiken en hun Tax Withholding Certificate bijvoegen.
• Niet-residentiële werknemers: Niet-residentiële werknemers worden anders belast en moeten de FRCS of een belastingadviseur raadplegen voor specifieke details.
• Salarisverhogingen voor ambtenaren: Ambtenaren die salarisverhogingen ontvangen, kunnen tijdelijk een verhoging in hun belastinginhoudingen ervaren voor de eerste twee loonperiodes. Het loonadministratiesysteem past de daaropvolgende inhoudingen aan om een correcte jaarlijkse belastingbetaling volgens hun nieuwe salaris te garanderen.

Tax Incentives for Employers (as of June 28, 2024)

Verschillende belastingvoordelen zijn beschikbaar voor werkgevers, waaronder:

• 300% belastingaftrek: Voor lonen betaald voor werkplaatsen, stages en deeltijdwerkers (verlengd tot 31 december 2025).
• 400% belastingaftrek: Voor lonen betaald aan personen met een handicap (verlengd tot 31 december 2025).

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -regels onderhevig zijn aan veranderingen. Voor de meest actuele informatie raadpleeg de Fiji Revenue & Customs Service of een gekwalificeerde belastingadviseur.