Eritrea hanteert een belastingstelsel dat inkomstenbelasting omvat die wordt geheven op individuen en bedrijven, evenals sociale zekerheidsbijdragen. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem door inkomstenbelasting in te houden op salarissen van werknemers en bijdragen te leveren aan het socialezekerheidsfonds namens hun personeel. Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor een conforme werking binnen het land.
Het beheren van loonadministratie en belastingnaleving in Eritrea vereist naleving van specifieke regelgeving opgesteld door de relevante autoriteiten. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor een accurate berekening, tijdige inhouding en overmaking van belastingen en bijdragen, evenals voor de juiste rapportage. Werknemers zijn op hun beurt onderworpen aan inkomstenbelasting over hun verdiensten, met bepaalde mogelijke aftrekken of toeslagen die hun uiteindelijke belastingplicht beïnvloeden. Deze gids schetst de belangrijkste aspecten van werkgever belastingverplichtingen en werknemer belastingaftrekken in Eritrea voor het belastingjaar 2025.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in Eritrea zijn verplicht bij te dragen aan het nationale socialezekerheidsstelsel. Deze bijdrage wordt berekend als een percentage van het bruto salaris van de werknemer. Zowel de werkgever als de werknemer hebben een aandeel in deze bijdrage, waarbij de werkgever verantwoordelijk is voor het overmaken van het totale bedrag (zowel werkgever- als werknemerdeel) aan de socialezekerheidsautoriteit.
Voor het belastingjaar 2025 worden de standaard socialezekerheidsbijdragepercentages verwacht te zijn:
- Werkgeversbijdrage: 6% van het bruto salaris van de werknemer.
- Werknemersbijdrage: 6% van het bruto salaris van de werknemer.
De totale bijdrage die door de werkgever wordt overgemaakt, bedraagt dus 12% van het bruto salaris van de werknemer. Er worden doorgaans geen aanvullende specifieke loonbelasting geheven op werkgevers naast de socialezekerheidsbijdrage en de verplichting om inkomstenbelasting in te houden en over te maken.
Income Tax Withholding Requirements
Werkgevers zijn verplicht Pay As You Earn (PAYE) inkomstenbelasting in te houden op de salarissen en lonen die aan hun werknemers worden betaald. Deze belasting wordt berekend op basis van een progressief belastingtarief dat wordt toegepast op het belastbaar inkomen van de werknemer. Belastbaar inkomen is over het algemeen het bruto salaris minus eventuele toegestane aftrekken of toeslagen.
De inkomstenbelastingtarieven voor individuen in Eritrea voor 2025 worden verwacht een progressieve structuur te volgen. De specifieke schijven en tarieven worden doorgaans gepubliceerd door het Ministerie van Financiën. Op basis van de huidige structuren worden de tarieven verwacht te zijn:
| Maandelijks Belastbaar Inkomen (ERN) | Belastingtarief (%) |
|---|---|
| 0 - 2.000 | 0 |
| 2.001 - 5.000 | 2 |
| 5.001 - 15.000 | 7 |
| 15.001 - 30.000 | 12 |
| 30.001 - 50.000 | 17 |
| 50.001 - 80.000 | 22 |
| 80.001 - 120.000 | 27 |
| Meer dan 120.000 | 32 |
Werkgevers moeten het verschuldigde belastingbedrag voor elke werknemer nauwkeurig berekenen op basis van hun maandelijkse belastbaar inkomen en de toepasselijke belastingschijf, en deze hoeveelheid inhouden voordat ze het nettoloon uitbetalen.
Employee Tax Deductions and Allowances
Het Eritrese belastingstelsel voorziet in bepaalde aftrekken en toeslagen die het belastbaar inkomen van een werknemer kunnen verminderen, waardoor hun inkomstenbelastingplicht wordt verlaagd. De meest voorkomende toeslag is een persoonlijke toeslag die aan alle werknemers wordt toegekend.
Voor 2025 wordt verwacht dat de standaard maandelijkse persoonlijke toeslag ERN 2.000 bedraagt. Dit bedrag wordt afgetrokken van het bruto salaris van de werknemer voordat de inkomstenbelastingtarieven worden toegepast.
Andere mogelijke aftrekken kunnen bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen of specifieke soorten uitgaven omvatten, hoewel de scope voor dergelijke aftrekken over het algemeen beperkt is in vergelijking met sommige andere belastingjurisdicties. De verplichte socialezekerheidsbijdrage van de werknemer (6% van het bruto salaris) is doorgaans niet aftrekbaar voor inkomstenbelastingdoeleinden.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers in Eritrea zijn verplicht zich te houden aan specifieke deadlines voor het rapporteren en overmaken van ingehouden belastingen en socialezekerheidsbijdragen.
- Maandelijkse rapportage en betaling: Werkgevers moeten het totale PAYE-belastingbedrag dat is ingehouden en de totale socialezekerheidsbijdragen (zowel werkgever- als werknemerdeel) voor een bepaalde maand berekenen en deze bedragen overmaken aan de relevante autoriteiten. De deadline voor maandelijkse overmaking en rapportage is doorgaans de 15e dag van de volgende maand.
- Jaarlijkse rapportage: Werkgevers zijn ook verplicht jaarlijkse aangiften in te dienen waarin het totale salaris dat aan elke werknemer is betaald, en de totale ingehouden en overgemaakte belasting en socialezekerheidsbijdragen tijdens het belastingjaar (dat overeenkomt met het kalenderjaar), worden samengevat. De deadline voor het indienen van de jaarlijkse aangifte is meestal 31 maart van het volgende jaar.
Het bijhouden van nauwkeurige loonadministratie, inclusief details van bruto salaris, toeslagen, aftrekken, ingehouden belasting en socialezekerheidsbijdragen, is cruciaal voor naleving en rapportage.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse werknemers die in Eritrea werkzaam zijn, worden over het algemeen onderworpen aan dezelfde inkomstenbelastingregels en socialezekerheidsbijdragevereisten als Eritrese staatsburgers, mits zij als inwoner voor belastingdoeleinden worden beschouwd. Belastingresidentie wordt doorgaans bepaald door de duur van het verblijf in het land (bijvoorbeeld meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden). Niet-inwonende buitenlandse werknemers worden over het algemeen alleen belast op inkomsten uit Eritrea.
Buitenlandse bedrijven die in Eritrea actief zijn, kunnen onderworpen zijn aan vennootschapsbelasting en andere bedrijfstakken. Als een buitenlands bedrijf een vaste inrichting in Eritrea vestigt en lokaal personeel in dienst neemt, wordt het beschouwd als een werkgever en moet het voldoen aan alle eerder genoemde werkgeververplichtingen met betrekking tot PAYE-inhouding en socialezekerheidsbijdragen voor haar werknemers in Eritrea, ongeacht de nationaliteit van de werknemers. Specifieke belastingverdragen, indien van toepassing, kunnen de fiscale behandeling van bepaalde inkomstenstromen of personen beïnvloeden, maar over het algemeen wordt het lokale arbeidsinkomen belast in Eritrea.
