Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Vennootschapsbelasting (CIT)	25%	Belaste winst
Minimum Inkomstenbelasting (MIT)	1,5%	Omzet
Sociale Zekerheid (INSESO)	21,5%	Brutosalaris
Werkbeschermingsfonds (WPF)	1%	Brutosalaris

Aangifte & Compliance

• Persoonlijke Inkomstenbelasting (PIT) en sociale zekerheidsbijdragen worden doorgaans maandelijks afgedragen.
• PIT-aansprakelijkheid moet binnen de eerste 15 dagen van de maand na salarisbetaling worden aangegeven.
• Vennootschapsbelasting (CIT) aangiften moeten binnen de eerste zes maanden van het jaar volgend op het belastbare fiscale jaar worden ingediend.

In Equatoriaal-Guinea zijn werknemersbelastingaftrekposten en bijdragen gebaseerd op een progressief belastingsysteem en omvatten sociale zekerheidsbijdragen en specifieke onkostenvergoedingen.

Employee Income Tax

• Tax Residency: Belastingplichtigen worden belast op wereldwijde inkomsten, terwijl niet-ingezetenen alleen belast worden op inkomsten uit Equatoriaal-Guinea. Verblijf wordt bepaald door fysieke aanwezigheid—meer dan drie maanden in een kalenderjaar of zes maanden binnen twee kalenderjaren.
• Belastbaar Inkomen: Alle arbeidsgerelateerde inkomsten zijn belastbaar, inclusief salaris, bonussen, vergoedingen en voordelen in natura.
• Belastingen op Voordelen in Natura:
  • Wonen: 15% van salaris
  • Huishoudelijke uitgaven (water, elektriciteit, huishouding, bedrijfsauto): 5% van salaris
  • Voedsel: 20% van salaris (beperkt tot XAF 150.000 per jaar)
• Aftrekposten:
  • Professionele Kosten: Tot XAF 1.000.000 of de werkelijke kosten van professionele uitgaven, afhankelijk van wat lager is. Deze aftrekpost is beperkt tot 20% van het totale salaris.
  • Sociale Zekerheidsbijdragen: Bijdragen aan het National Institute of Social Security (INSESO) en het Work Protection Fund (WPF) zijn aftrekbaar.
• Belastingtarieven (bijgewerkt tot januari 2025): Informatie over geüpdatete tarieven voor 2025 is niet gevonden in de verstrekte bronnen. Informatie voor 2024 wordt hieronder weergegeven.
  • Tot XAF 1.000.000: Vrijgesteld
  • XAF 1.000.001 tot 3.000.000: 10%
  • XAF 3.000.001 tot 5.000.000: 15%
  • XAF 5.000.001 tot 10.000.000: 20%
  • XAF 10.000.001 tot 15.000.000: 25%
  • XAF 15.000.001 tot 20.000.000: 30%
  • Boven XAF 20.000.000: 35%

Sociale Zekerheidsbijdragen

• INSESO:
  • Werknemer: 4,5% van salaris
  • Werkgever: 21,5% van salaris
• WPF:
  • Werknemer: 0,5% van salaris
  • Werkgever: 1% van salaris

Belastingadministratie

• Inhouding: Werkgevers houden maandelijks inkomstenbelasting in en storten deze binnen de eerste 15 dagen van de volgende maand aan de Overheidskas.

---

Disclaimer: Deze informatie is slechts voor algemene richtlijnen en is geldig tot 5 februari 2025. Raadpleeg altijd een gekwalificeerde belastingadviseur voor persoonlijk advies. Belastingwetten en -regels kunnen wijzigen.