Belastingen in Ecuador

Het navigeren door de complexiteit van arbeidsbelasting is cruciaal voor bedrijven die in Ecuador actief zijn. Het belastingstelsel van het land, dat voornamelijk wordt beheerd door de Servicio de Rentas Internas (SRI), omvat verschillende verplichtingen voor werkgevers en specifieke aftrekposten en inhoudingsverplichtingen voor werknemers. Het begrijpen van deze regelgeving is essentieel voor naleving en soepele loonadministratie.

Werkgevers in Ecuador zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan het Ecuadorian Social Security Institute (IESS) namens hun werknemers, naast het inhouden van inkomstenbelasting van de salarissen van werknemers. Deze verplichtingen zijn gebaseerd op vastgestelde tarieven en drempels, die onderhevig zijn aan jaarlijkse aanpassingen. Correcte berekening, inhouding en tijdige afdracht van deze belastingen en bijdragen zijn verplicht.

Werkgevers Verplichting voor Sociale Zekerheid en Loonbelasting

Werkgevers in Ecuador zijn verplicht zich te registreren bij het IESS en maandelijks bijdragen te betalen voor elke werknemer. Deze bijdragen dekken diverse voordelen, waaronder ziektekostenverzekering, pensioenen en werkloosheidsuitkeringen. De bijdrage wordt verdeeld tussen werkgever en werknemer, waarbij de werkgever het totaalbedrag afdraagt.

De primaire werkgeververplichting betreft de IESS-bijdrage. De tarieven worden berekend op basis van het brutoloon van de werknemer.

Bijdrager	Bijdragepercentage
Werkgever	11,15%
Werknemer	9,45%
Totaal	20,60%

Er zijn geen significante regionale variaties in deze standaard IESS-bijdragepercentages door heel Ecuador. De basis voor de berekening is doorgaans de totale vergoeding van de werknemer die onder socialezekerheidsbijdragen valt.

Inhouding van Inkomstenbelasting (Impuesto a la Renta)

Werkgevers zijn verplicht inkomstenbelasting (Impuesto a la Renta) in te houden op de maandelijkse salarissen van hun werknemers. Deze inhouding dient als een voorschot op de jaarlijkse inkomstenbelastingplicht van de werknemer. Het bedrag dat moet worden ingehouden, hangt af van het voorspelde jaarlijkse inkomen van de werknemer en hun in aanmerking komende persoonlijke aftrekposten en heffingskortingen.

De berekening van de inkomstenbelasting is gebaseerd op een progressief belastingstelsel. Voor 2025 worden de belastingtarieven en schijven verwacht te worden aangepast op basis van de Unified Basic Tax Fraction (Fracción Básica Desgravada). De jaarlijkse inkomstenbelasting wordt berekend door de bijbehorende marginale belastingtarief toe te passen op het inkomen boven de basisfractie binnen elke schijf en het basisbedrag voor die schijf op te tellen.

Hoewel de exacte 2025-schijven dichter bij het jaareinde worden gepubliceerd, volgt de structuur meestal dit formaat (met illustratieve waarden gebaseerd op de huidige structuur, de werkelijke waarden voor 2025 zullen verschillen):

Jaarlijks Belastbaar Inkomen (USD)	Basisbelasting (USD)	Marginaal Belastingtarief
Tot [Fraction 1]	0	0%
Van [Fraction 1] tot [Fraction 2]	0	[Tarief 1]%
Van [Fraction 2] tot [Fraction 3]	[Basisbelasting 1]	[Tarief 2]%
Van [Fraction 3] tot [Fraction 4]	[Basisbelasting 2]	[Tarief 3]%
... en zo verder voor hogere schijven	...	...

Werkgevers moeten het jaarlijkse inkomen en de aftrekposten van de werknemer aan het begin van het jaar of bij het indiensttreden voorspellen om het maandelijkse inhoudingsbedrag te bepalen. Deze voorspelling wordt doorgaans gedaan met Formulier 107.

Werknemers Aftrekposten en Heffingskortingen

Werknemers in Ecuador kunnen hun belastbaar inkomen bespreken door aftrekposten voor bepaalde persoonlijke uitgaven aan te vragen. Deze aftrekposten verlagen de basis waarop de inkomstenbelasting wordt berekend, waardoor de jaarlijke belastingplicht en de maandelijkse inhoudingsbedragen worden verminderd.

In aanmerking komende persoonlijke uitgaven vallen meestal onder categorieën zoals:

• Wonen: Huur of hypotheekrente.
• Gezondheid: Medische kosten, premies voor ziektekostenverzekering.
• Onderwijs: Collegegeld, schoolbenodigdheden voor de werknemer en gezinsleden.
• Voedsel: Basisvoedingskosten.
• Kleding: Basis kledinguitgaven.

Er is een jaarlijks limiet verbonden aan het totale bedrag van persoonlijke uitgaven dat kan worden afgetrokken. Dit limiet wordt meestal uitgedrukt als een veelvoud van de Fracción Básica Desgravada. Werknemers moeten ondersteunende documentatie voor deze uitgaven aan hun werkgever verstrekken (voor de jaarlijkse voorspelling) en bewaren voor mogelijke audits door de SRI.

Naleving van Belastingverplichtingen en Rapportagedeadlines

Werkgevers in Ecuador hebben specifieke deadlines voor het rapporteren en afdragen van loonbelasting en ingehouden inkomstenbelasting.

• Maandelijkse IESS Bijdragen: De deadlines zijn doorgaans gebaseerd op het belastingidentificatienummer (RUC) van de werkgever en vallen binnen de eerste helft van de maand volgend op de loonperiode.
• Maandelijkse Inhouding inkomstenbelasting (Formulier 107): Werkgevers moeten elke maand een inhoudingsaangifte indienen en de ingehouden bedragen betalen. De deadline is ook gebaseerd op de RUC en valt binnen de maand volgend op de inhoudingsperiode.
• Jaarlijkse Inkomstenbelastingvoorspelling (Formulier 107): Werkgevers moeten aan het begin van het jaar of bij indiensttreding de inkomstenbelastingvoorspellingen van werknemers verzamelen (Formulier 107). Een jaarlijkse samenvatting van de inhoudingen (ook Formulier 107) wordt vóór 31 januari van het volgende jaar aan de werknemers verstrekt voor hun persoonlijke belastingaangifte.
• Jaarlijkse Informatieaangiften: Werkgevers moeten verschillende jaarlijkse informatieaangiften indienen met details over werknemerscompensatie, inhoudingen en bijdragen.

Het nakomen van deze deadlines is essentieel om boetes en rente te vermijden.

Specifieke Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse werknemers en bedrijven die in Ecuador opereren, kunnen met specifieke belastingoverwegingen te maken krijgen.

• Fiscale Woonstatus: De belastingplicht van buitenlandse werknemers hangt af van hun fiscale woonstatus in Ecuador. Personen die gedurende meer dan 183 dagen binnen een periode van 12 maanden in Ecuador verblijven, worden doorgaans beschouwd als belastingresidenten en worden belast op hun wereldwijde inkomen. Niet-ingezetenen worden meestal alleen belast op hun binnen Ecuador verdiende inkomen.
• Verdragen ter vermijding van dubbele belasting: Ecuador heeft verdragen gesloten met meerdere landen ter voorkoming van dubbele belasting. Deze verdragen kunnen de fiscale behandeling van inkomsten voor inwoners van die landen die in Ecuador werken beïnvloeden en mogelijk dubbele belasting vermijden.
• Buitenlandse Bedrijven: Buitenlandse bedrijven die werknemers in Ecuador in dienst nemen, zelfs zonder geregistreerde vestiging, kunnen een belastbare aanwezigheid (permanente inrichting) vestigen afhankelijk van de aard en duur van hun activiteiten, wat lokale belastingverplichtingen kan activeren. Het gebruik van een Employer of Record dienst kan buitenlandse bedrijven helpen deze complexiteiten te beheren en te zorgen voor naleving zonder een lokale entiteit te hoeven oprichten.
• Specifieke Visa-eisen: Bepaalde visumtypes voor buitenlandse werknemers kunnen gekoppeld zijn aan belastingimplicaties of -vereisten.

Het begrijpen van deze nuances is essentieel voor buitenlandse entiteiten en hun werknemers om volledige naleving van de Ecuadoriaanse belastingwetgeving te verzekeren.