Dominica hanteert een belastingstelsel dat inkomstenbelasting omvat die wordt geheven op individuen en rechtspersonen, evenals sociale zekerheidsbijdragen. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem door inkomstenbelasting in te houden op salarissen van werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem en door bij te dragen aan en de bijdragen van werknemers en werkgevers aan de relevante autoriteiten te betalen. Naleving van deze verplichtingen is essentieel voor bedrijven die in het land actief zijn.
De Inland Revenue Department (IRD) is verantwoordelijk voor de administratie van inkomstenbelasting, terwijl de Dominica Social Security (DSS) de sociale zekerheidsbijdragen beheert. Werkgevers moeten zich bij beide instanties registreren en zich houden aan specifieke rapportage- en betalingsschema's om te voldoen aan hun wettelijke vereisten met betrekking tot werknemerscompensatie en gerelateerde belastingen.
Employer of Record Sociale Zekerheid en Loonbelastingverplichtingen
Werkgevers in Dominica zijn verplicht bij te dragen aan het Dominica Social Security (DSS) scheme namens hun werknemers. Zowel de werkgever als de werknemer dragen een percentage van de verzekerbare verdiensten van de werknemer tot een bepaalde plafond. Deze bijdragen financieren diverse sociale voordelen, waaronder pensioenen, ziekte-uitkeringen en letseluitkeringen.
Voor het belastingjaar 2025 worden de bijdragepercentages en het verzekerbare verdieningsplafond verwacht als volgt:
| Partij | Bijdragepercentage |
|---|---|
| Werkgever | 7,5% |
| Werknemer | 6,5% |
| Totaal | 14,0% |
Het verzekerbare verdieningsplafond voor 2025 wordt geschat op EC$6.000 per maand of EC$72.000 per jaar. Bijdragen worden berekend over het bruto maandsalaris tot dit plafond. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van het deel van de werknemer van hun loon en het overmaken van de totale bijdrage (werkgever + werknemer) aan de DSS vóór de 15e dag van de maand volgend op de maand waarin de lonen zijn uitbetaald.
Over het algemeen worden er geen andere significante standalone loonbelasting of payroll taxes geheven op de werkgever op basis van de totale payrollwaarde, afgezien van de DSS-bijdragen.
Inkomstenbelasting Inhouding Vereisten
Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de salarissen en lonen van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het bedrag aan belasting dat wordt ingehouden, wordt berekend op basis van het belastbaar inkomen van de werknemer, rekening houdend met toepasselijke belastingtarieven en persoonlijke vrijstellingen.
Voor het belastingjaar 2025 worden de inkomstenbelastingtarieven voor individuen verwacht te worden gestructureerd in schijven op basis van jaarlijks belastbaar inkomen:
| Jaarlijks belastbaar inkomen (EC$) | Belastingtarief |
|---|---|
| 0 - 30.000 | 0% |
| 30.001 - 60.000 | 15% |
| 60.001 - 90.000 | 25% |
| Over 90.000 | 35% |
Werkgevers moeten de maandelijkse belastinginhouding berekenen door het maandelijkse salaris te annualiseren, de toepasselijke vrijstellingen af te trekken, de belastingtarieven toe te passen op het resulterende belastbare inkomen, en vervolgens de jaarlijkse belastingplicht te delen door 12. De ingehouden belasting moet vóór de 15e dag van de maand volgend op de maand waarin de lonen zijn uitbetaald, worden overgemaakt aan de Inland Revenue Department (IRD).
Werknemersbelastingaftrek en Vrijstellingen
Werknemers in Dominica hebben recht op bepaalde persoonlijke vrijstellingen en kunnen aftrekposten claimen voor specifieke kosten, wat hun belastbaar inkomen vermindert en daardoor de hoeveelheid ingehouden inkomstenbelasting onder PAYE. Voor het belastingjaar 2025 omvatten belangrijke vrijstellingen en potentiële aftrekposten:
- Persoonlijke Vrijstelling: Een standaardbedrag toegekend aan elke inwonende belastingplichtige.
- Partner Vrijstelling: Van toepassing als de werknemer een partner ondersteunt met weinig of geen inkomen.
- Kind Vrijstelling: Voor afhankelijke kinderen.
- Afhankelijke Familie Vrijstelling: Voor andere kwalificerende afhankelijke familieleden.
- Pensioenbijdragen: Bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen zijn doorgaans aftrekbaar.
- Medische Kosten: Bepaalde medische kosten kunnen aftrekbaar zijn, vaak onder voorwaarden of limieten.
- Onderwijsuitgaven: Uitgaven voor hoger onderwijs voor de werknemer of afhankelijke personen kunnen aftrekbaar zijn.
Werkgevers houden doorgaans rekening met de basis persoonlijke vrijstelling bij het berekenen van de maandelijkse PAYE. Werknemers die andere vrijstellingen of aftrekposten willen claimen, moeten meestal een aanvraag indienen bij de IRD, die vervolgens een belastingcode of richtlijn afgeeft aan de werkgever om de maandelijkse inhouding aan te passen.
Belastingnaleving en Rapportage Deadlines
Werkgevers hebben specifieke deadlines voor het rapporteren en overmaken van ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen.
- Maandelijkse PAYE en DSS: Zowel de ingehouden inkomstenbelasting (PAYE) als de sociale zekerheidsbijdragen (werkgever- en werknemerbijdragen) moeten vóór de 15e dag van de maand volgend op de maand waarin de loonadministratie plaatsvond, worden betaald. Te late betalingen leiden meestal tot boetes en rente.
- Jaarlijkse Reconcilie: Werkgevers moeten jaarlijkse aangiften indienen waarin de totale PAYE en DSS-bijdragen voor elke werknemer tijdens het belastingjaar (1 januari tot 31 december) worden verrekend. Dit omvat het indienen van formulieren zoals de P14 (Samenvatting van PAYE en DSS) en P15 (Individuele werknemergegevens). De deadline voor deze jaarlijkse indieningen is meestal eind januari of februari van het volgende jaar.
Nauwkeurige administratie van werknemersverdiensten, vrijstellingen, aftrekposten en ingehouden belasting is cruciaal om aan deze nalevingsverplichtingen te voldoen.
Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven
Buitenlandse personen die in Dominica werken en buitenlandse bedrijven die personeel daar in dienst hebben, staan voor specifieke belastingoverwegingen.
- Belastingresidentie: De belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers hangen af van hun residentiestatus. Inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-inwoners doorgaans alleen op inkomen uit Dominica worden belast. Residentie wordt meestal bepaald door het aantal dagen dat in het land wordt doorgebracht (bijvoorbeeld meer dan 183 dagen in een belastingjaar).
- Niet-inwoner Inhouding Belasting: Betalingen gedaan door een Dominican entiteit aan niet-inwoners voor diensten geleverd in Dominica kunnen onderworpen zijn aan inhoudingsbelasting tegen een vast tarief, ongeacht of de niet-inwoner een individu of een bedrijf is.
- Registratievereisten: Buitenlandse bedrijven die personeel in Dominica in dienst nemen, zelfs als het bedrijf niet fysiek in het land is gevestigd, moeten zich mogelijk registreren als werkgever bij de IRD en DSS om hun inhoudings- en bijdrageverplichtingen na te komen.
- Double Taxation Agreements (DTA's): Dominica is overgegaan tot DTA's met verschillende landen. Deze overeenkomsten kunnen de fiscale behandeling van inkomen voor inwoners van die landen die in Dominica werken, beïnvloeden en mogelijk dubbele belasting voorkomen. De bepalingen van een relevante DTA moeten worden overwogen bij het bepalen van de belastingplicht van buitenlandse werknemers of bedrijven.
Buitenlandse bedrijven die als werkgever in Dominica opereren, moeten deze regels zorgvuldig navigeren om te voldoen aan de lokale belasting- en sociale zekerheidswetten. Het gebruik van een Employer of Record kan helpen deze complexiteiten te beheren.
