Djibouti opereert een belastingstelsel dat verplichtingen omvat voor zowel werkgevers als werknemers. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem, voornamelijk door het inhouden van inkomstenbelasting op salarissen van werknemers en het betalen van sociale zekerheidsbijdragen namens hun personeel. Het begrijpen van deze verantwoordelijkheden is essentieel voor conforme bedrijfsvoering binnen het land.
Het belastingkader in Djibouti wordt beheerd door het Ministerie van Economie en Financiën, met specifieke afdelingen die verschillende belastingtypes beheren. Naleving omvat nauwkeurige berekening, tijdige betaling en correcte rapportage aan de relevante autoriteiten.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in Djibouti zijn verplicht bij te dragen aan het nationale socialezekerheidsfonds, de Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS). Deze bijdragen dekken diverse voordelen, waaronder pensioenen, arbeidsongevallen en gezinsvergoedingen. Zowel de werkgever als de werknemer dragen bij, waarbij de werkgever verantwoordelijk is voor het afdragen van het totale bedrag.
De sociale zekerheidsbijdragepercentages worden doorgaans berekend als een percentage van het brutoloon van de werknemer, tot een bepaald plafond. Voor 2025 worden de standaardpercentages verwacht te zijn:
| Bijdragegever | Type bijdrage | Percentage (% van Bruto Loon) |
|---|---|---|
| Werkgever | Pensioenen | 6,5% |
| Werkgever | Arbeidsongevallen | 2,5% |
| Werkgever | Gezinsvergoedingen | 6,0% |
| Totaal werkgever | 15,0% | |
| Werknemer | Pensioenen | 4,5% |
| Totaal werknemer | 4,5% | |
| Totale bijdrage | 19,5% |
Er wordt over het algemeen een plafond toegepast op de salarisbasis voor het berekenen van pensioenbijdragen, dat onderhevig is aan jaarlijkse aanpassing. Bijdragen voor arbeidsongevallen en gezinsvergoedingen hebben mogelijk niet hetzelfde plafond. Werkgevers moeten zich ook bewust zijn van eventuele aanvullende specifieke loonbelasting of heffingen die kunnen gelden op basis van industrie of bedrijfsomvang, hoewel de primaire verplichting de CNSS-bijdrage is.
Income Tax Withholding Requirements
Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting op Salarissen en Lonen (Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS) in te houden op het bruto maandinkomen van hun werknemers. Dit is een progressieve belasting, wat betekent dat het belastingtarief toeneemt met hogere inkomensschijven. De werkgever is verantwoordelijk voor het berekenen van het juiste bedrag op basis van de officiële belastingtabel en het maandelijks afdragen aan de belastingautoriteiten.
De ITS-berekening omvat het toepassen van de progressieve tarieven op het belastbare inkomen van de werknemer. Hoewel specifieke drempels en tarieven voor 2025 onderhevig zijn aan de jaarlijkse financiewet, is de algemene structuur gebaseerd op inkomensschijven. Een veel voorkomende structuur die de laatste jaren werd gebruikt en waarschijnlijk zal voortzetten tot 2025 tenzij officieel gewijzigd, is als volgt:
| Maandelijks belastbaar inkomen (DJF) | Belastingtarief (%) | Aftrek (DJF) |
|---|---|---|
| 0 - 30.000 | 0% | 0 |
| 30.001 - 50.000 | 10% | 3.000 |
| 50.001 - 100.000 | 20% | 8.000 |
| 100.001 - 200.000 | 30% | 18.000 |
| Meer dan 200.000 | 30% | 18.000 |
Opmerking: Het aftrekbedrag wordt toegepast op de berekende belastingplicht binnen elke schijf om tot de uiteindelijke verschuldigde belasting voor die schijf te komen.
Belastbaar inkomen voor ITS-doeleinden is over het algemeen het brutoloon minus de sociale zekerheidsbijdragen van de werknemer. Werkgevers moeten zorgen voor een nauwkeurige berekening en tijdige afdracht van de ingehouden belasting.
Employee Tax Deductions and Allowances
Werknemersbelastingaftrekken en -toeslagen in Djibouti zijn relatief beperkt vergeleken met veel andere jurisdicties. De primaire aftrek die is toegestaan voor het berekenen van belastbaar inkomen voor ITS is de verplichte sociale zekerheidsbijdrage van de werknemer (de 4,5% zoals hierboven vermeld).
Er zijn over het algemeen geen uitgebreide gespecificeerde aftrekken voor persoonlijke kosten zoals medische kosten, hypotheekrente of liefdadigheidsbijdragen die beschikbaar zijn voor individuele werknemers onder de standaard ITS-regels. Sommige basisvergoedingen kunnen impliciet worden meegenomen in de belastingberekening via de belastingtabel of specifieke decreten, maar deze zijn doorgaans standaard en niet gebaseerd op individuele omstandigheden of claims van werknemers. Eventuele specifieke toeslagen voor afhankelijken of andere factoren zouden worden vastgesteld in de jaarlijkse financiewet of gerelateerde belastingregels.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers in Djibouti hebben specifieke deadlines voor het rapporteren en afdragen van ingehouden inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Het naleven van deze deadlines is cruciaal om boetes en rente te voorkomen.
- Maandelijkse aangiften: Werkgevers zijn verplicht maandelijkse aangiften in te dienen voor zowel ITS als CNSS-bijdragen. Deze aangiften specificeren de betaalde salarissen, de ingehouden bedragen (ITS) en de verschuldigde bijdragen (CNSS). De deadline voor het indienen van deze aangiften en het overmaken van de bijbehorende bedragen is doorgaans de 15e dag van de volgende maand.
- Jaarlijkse aangiften: Een jaarlijkse verklaring die het totale betaalde salaris, ingehouden ITS en betaalde CNSS-bijdragen voor elke werknemer gedurende het kalenderjaar samenvat, is ook vereist. De deadline voor de jaarlijkse verklaring is meestal voor 31 maart van het volgende jaar.
Werkgevers moeten nauwkeurige loonadministraties bijhouden voor alle werknemers, inclusief details van salarissen, toeslagen, aftrekken en ingehouden belastingen. Deze administratie moet beschikbaar zijn voor inspectie door de belasting- en sociale zekerheidsautoriteiten.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse werknemers die in Djibouti werkzaam zijn, zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde inkomstenbelasting- en sociale zekerheidsregels als lokale werknemers, mits zij als inwoner voor belastingdoeleinden worden beschouwd of als hun inkomen in Djibouti is verworven. De residentiestatus wordt meestal bepaald door fysieke aanwezigheid in het land (bijvoorbeeld meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden). Niet-ingezeten personen worden doorgaans alleen belast op hun in Djibouti verworven inkomen.
Buitenlandse bedrijven die actief zijn in Djibouti, hetzij via een filiaal, dochteronderneming of zelfs mogelijk een vaste inrichting, zijn onderworpen aan de vennootschapsbelastingregels. Wat betreft arbeidsbelastingen, ontstaat de verplichting tot het inhouden van ITS en het betalen van CNSS-bijdragen wanneer zij werknemers in Djibouti in dienst nemen, ongeacht de nationaliteit of residentiestatus van het bedrijf of de werknemer. Het employer of Record-model is hier bijzonder relevant, omdat het buitenlandse bedrijven in staat stelt werknemers in Djibouti wettelijk correct in dienst te nemen zonder een lokale entiteit op te richten, waarbij de EOR alle lokale loon-, belasting- en sociale zekerheidsverplichtingen afhandelt.
Djibouti heeft een beperkt aantal dubbelbelastingverdragen. Waar een verdrag bestaat, kan het verlichting bieden van dubbele belasting voor personen of bedrijven uit het verdragsland, wat mogelijk invloed heeft op belastingverplichtingen of rapportagevereisten. In afwezigheid van een verdrag gelden de standaard binnenlandse belastingwetten. Buitenlandse bedrijven moeten ook rekening houden met mogelijke verplichtingen met betrekking tot Value Added Tax (VAT) en andere bedrijfsbelastingen afhankelijk van hun activiteiten in Djibouti.
